Raport de achiziție bancară în erp. Raport de achiziție Sberbank. Achizitii si vanzari cu amanuntul

Decontările cu clienții la punctul de vânzare a mărfurilor folosind un terminal bancar (achiziție) nu sunt neobișnuite. Să luăm în considerare modul în care se efectuează calculele și care sunt principiile contabilității decontărilor în timpul achiziției.

Achiziția reprezintă implementarea de către instituțiile de credit (dobânditori) a decontărilor cu organizațiile comerciale (de servicii) pentru tranzacțiile efectuate cu carduri de plată ((denumit în continuare Regulamentul nr. 266-P)). (CCP) prin decontare înseamnă acceptarea sau plata de fonduri folosind numerar și (sau) mijloace electronice de plată pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate ((denumită în continuare Legea nr. 54-FZ)).

Pentru tranzacțiile cu carduri de plată, o organizație ar trebui să încheie un acord de servicii cu banca achizitoare. Plata prin card bancar (de plată) este acceptată folosind un terminal POS special, care este un dispozitiv electronic conceput pentru tranzacții automate cu carduri.

Când efectuează o tranzacție folosind un terminal POS, casierul trece (introduce) un card bancar prin (în) cititorul terminalului, iar terminalul citește informațiile de pe card și verifică solvabilitatea acestuia, solicitând automat permisiunea băncii pentru a efectua tranzacția. (, aprobat).

După finalizarea plății cu ajutorul unui card de plată, cardul de plată este returnat cumpărătorului (clientului) și se eliberează un bon, care conține detaliile solicitate, precum și semnătura deținătorului cardului de plată și semnătura casierului ( ; ). Având în vedere că plățile cu carduri de plată sunt supuse , la efectuarea unor astfel de plăți, organizația este obligată să emită clienților, pe lângă fișe, chitanțe de casă sau formulare stricte de raportare tipărite de casele de marcat.

Achizitie si casa de marcat: a folosi sau nu?

Procedura de returnare a fondurilor către cumpărător în cazul în care acesta returnează bunuri plătite folosind un card de plată printr-un terminal bancar poate fi reglementată printr-un contract de achiziție ().

IMPORTANT

In cazul in care terminalul POS nu dispune de functii de casa de marcat, utilizarea lui trebuie sa fie insotita de utilizarea echipamentelor de casa de marcat, cu exceptia cazurilor stabilite de lege. Nu este nevoie să înregistrați un astfel de terminal POS la organul fiscal.

Înregistrarea unui terminal POS pentru achiziție

Un terminal bancar (terminal POS), furnizat de o bancă pentru efectuarea plăților prin achiziție, este un dispozitiv care vă permite să citiți informații de pe banda magnetică sau cipul unui card bancar și să contactați banca pentru autorizare automată (). Adică, spre deosebire de casa de marcat (), un terminal bancar este destinat în primul rând pentru a efectua o tranzacție de plată folosind un card bancar (de plată), și nu pentru înregistrarea și stocarea informațiilor despre decontări cu cumpărători (clienți). Legislația nu stabilește cerințe ca terminalul POS să aibă funcții de casă de marcat.

De asemenea, menționăm că în conformitate cu (adoptat și pus în aplicare), terminalele de casă conectate la un computer sau o rețea de date (cod 26.20.12.110) și casele de marcat (cod 28.23.13.120) se referă la diferite tipuri de produse.

Prin urmare, din punctul de vedere al autorului, dacă terminalul bancar nu este un complex software și hardware cu funcție de casă de marcat încorporată (nu este utilizat de o organizație ca terminal de casă de marcat), ci este folosit doar pentru identificarea deținătorului cardului de către bancă și plătiți pentru bunuri (servicii) prin anularea fondurilor bănești de la un cumpărător (client) bancar, nu este nevoie să înregistrați un astfel de terminal la autoritatea fiscală.

Contabilitatea decontărilor în timpul achiziției

În contabilitate, veniturile din vânzarea de produse și bunuri (încasări aferente prestării muncii, prestări de servicii), inclusiv cele plătite cu ajutorul terminalelor bancare, sunt venituri din activități obișnuite (aprobat (denumit în continuare PBU 9/99)) .

Sumele pentru bunurile vândute sau serviciile furnizate, plătite pentru utilizarea terminalelor bancare, pot fi creditate în contul organizației minus comisioanele percepute de bancă în conformitate cu contractul de servicii de achiziție. Cu toate acestea, suma veniturilor este acceptată în contabilitate în suma totală a conturilor de încasat, iar suma plății pentru serviciile de comisioane bancare este inclusă în alte cheltuieli ale organizației (aprobate).

Baza pentru întocmirea documentelor de decontare și a altor documente care să reflecte sumele tranzacțiilor efectuate cu ajutorul cardurilor de plată în evidențele contabile ale participanților la decontare este un registru de tranzacții sau un jurnal electronic ().

Debitarea sau creditarea fondurilor pentru tranzacțiile efectuate cu carduri de plată se efectuează cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei în care instituția de credit primește un registru de tranzacții sau un jurnal electronic.

EXEMPLU

Pentru o canapea achiziționată în valoare de 30.000 de ruble. Cumpărătorul a plătit cu cardul. În contabilitate, tranzacțiile legate de vânzarea de bunuri (servicii) plătite de cumpărători (clienți) prin intermediul unui terminal bancar pot fi reflectate în următoarele înregistrări (instrucțiuni de utilizare a Planului de conturi, aprobate):

DEBIT 62 CREDIT 90, subcont „Venit”
- 30.000 de ruble. - se reflectă veniturile din vânzarea de bunuri (servicii);

DEBIT 57 CREDIT 62
- 30.000 de ruble. - plata prin terminal bancar este reflectata;

DEBIT 51 CREDIT 57
- 29.550 ruble. - sumele achitate prin terminalul bancar sunt creditate in contul curent;

DEBIT 76 CREDIT 57
- 450 de ruble. - se retine comision bancar;

DEBIT 91, subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 76
- 450 de ruble. - comisionul bancar este reflectat ca parte a altor cheltuieli.

Pavel Erin, expert al Serviciului de Consultanta Juridica GARAN

Achiziționarea în 1C 8.3 nu înseamnă altceva decât o plată regulată pentru o achiziție cu un card bancar.

Organizația vânzătorului încheie un contract de achiziție cu o bancă și deschide un cont curent în această bancă. Banca, la rândul său, oferă un terminal pentru citirea soldului de pe cardul cumpărătorului și debitează suma achiziției. Aceste terminale pot fi furnizate fie contra cost, fie pentru închiriere gratuită. De asemenea, pentru achiziționarea de servicii, banca ia un anumit procent ca recompensă din fiecare achiziție.

Vă rugăm să rețineți că atunci când plătiți pentru o achiziție, fondurile nu ajung în contul vânzătorului, ci către banca de service în sine. Nu este practic să procesezi fiecare achiziție. În continuare, banca cu care este încheiat acordul transferă fonduri pentru mai multe achiziții simultan, rambursându-și astfel datoria către organizație - vânzător.

Pentru a contabiliza acele fonduri care au fost deja debitate de pe cardul cumpărătorului, dar nu ne-au fost încă creditate, este destinat un cont special 57.03. Banii sunt reflectați în acest cont până când primim confirmarea că banii au fost de fapt creditați în contul nostru curent.

În primul rând, trebuie să verificăm dacă avem toate setările pentru utilizarea achiziției în programul 1C: Accounting 3.0.

Accesați secțiunea „Principal” și selectați „Funcționalitate”.

În fila „Bancă și casierie” și setați steag în setarea „Carduri de plată”. În cazul nostru, această parte a funcționalității a fost deja activată mai devreme. Nu îl putem dezactiva din cauza faptului că programul reflecta deja rapoarte privind vânzările cu amănuntul și tranzacțiile cu cardul bancar.

Reflectarea achiziției în 1C Accounting

În primul rând, vom reflecta în 1C vânzarea unui kilogram de dulciuri Belochka. Acest lucru se poate face pentru OSN/STS/UTII folosind documentul „Implementare (acte, facturi)”.

Apoi, trebuie să creați un document „Tranzacție cu cardul de plată”. Acest lucru se poate face fie din meniul „Bancă și Casă”, fie pe baza documentului de vânzare pe care tocmai l-ați introdus. Vom alege a doua metodă, deoarece este mult mai simplă.

Toate detaliile, cu excepția tipului de plată, au fost introduse automat în documentul creat. În acest domeniu, vom selecta achiziționarea de la Sberbank, deoarece în exemplul nostru a fost încheiat acordul corespunzător cu aceasta.

Notă că tipul implicit de tranzacție va fi setat la „Plată de la cumpărător”. Nu o vom modifica, deoarece „Veniturile din comerțul cu amănuntul”, de regulă, sunt folosite pentru a reflecta aceste date în punctele de vânzare cu amănuntul neautomatizate ca o anumită sumă totală.

În tranzacțiile de achiziție 1C puteți vedea ceea ce s-a menționat mai devreme. Fondurile primite nu sunt încă în contul nostru curent, ci în bancă, astfel încât suma de 350 de ruble a fost creditată în cont pe 57.03.

Achizitii si vanzari cu amanuntul

Atunci când se efectuează vânzări cu amănuntul, plata prin achiziție se reflectă în. În acest caz, totul se face automat. Datele despre o astfel de plată sunt afișate în fila „Plăți fără numerar”.

Acest document a creat tranzacțiile prezentate în figura de mai jos.

Primirea fondurilor de la bancă

Până când banca care deservește terminalul nostru de achiziție transferă fonduri din vânzări în contul nostru curent, aceste sume vor fi listate în contul 57.03. Faptul de transfer de bani în contul organizației noastre este reflectat în program.

Acest document poate fi generat automat la descărcarea unui extras de la banca client. De asemenea, îl puteți introduce în baza de date manual, utilizând elementul „Extrae bancare” din secțiunea „Bancă și casierie”.

În acest exemplu, vom crea o chitanță în contul curent direct din documentul „Tranzacție cu cardul de plată”.

Documentul a fost creat și completat complet automat. Vom verifica corectitudinea tuturor detaliilor și o vom realiza.

Ca urmare, suma din vânzarea dulciurilor Belochka în valoare de 350 de ruble a fost transferată din contul 57.03 în contul 51 „Conturi curente”. Astfel, datoria Sberbank față de organizația noastră a fost rambursată.

Vezi și videoclipul pe această temă:

Acest articol descrie procedura de lucru în comerțul cu amănuntul dacă plata se face cu carduri de plată.

Descrie suficient de detaliat cum să lucrați corect în program atunci când plătiți bunuri cu carduri bancare.

Articolul este destinat utilizatorilor.

Dragi colegi!

Acesta este primul meu articol, așa că nu judeca prea aspru. După cum se spune - un test al stiloului.

M-am gândit mult timp despre ce să scriu și am decis să tratez subiectul vânzărilor folosind carduri bancare. Deci, să începem.

Toată lumea înțelege că vom vorbi despre vânzări cu amănuntul.

Pentru a lucra cu retail, trebuie să configurați parametrii contabili corespunzători în program (Administrare - Vânzări - Vânzări cu amănuntul) (Fig. 1).

Fig.1. Configurarea opțiunilor de vânzare cu amănuntul

În UT 11, vânzările cu amănuntul sunt efectuate la un punct de vânzare automatizat (ATP) și un punct de vânzare neautomatizat (NTT). Ne vom uita la vânzări în ATT. Ce este?

La ATT, vânzările cu amănuntul sunt procesate online. O casă de marcat care funcționează în modul de înregistrare fiscală, un scaner de coduri de bare și alte echipamente de vânzare cu amănuntul sunt conectate la computer. Cumpărătorului cu amănuntul se eliberează bon fiscal. Informațiile despre vânzări sunt înregistrate imediat în program. Puteți genera un raport detaliat despre articolele vândute zilnic. ATT înseamnă o acuratețe mai mare a contabilității operaționale. Casierul-vânzător formalizează finalizarea fiecărei ture de casă de marcat în conformitate cu normele în vigoare de utilizare a echipamentelor de casă de marcat. Un raport Z este afișat din casa de marcat.

Nu mă voi opri în detaliu asupra a ceea ce este necesar pentru o contabilitate adecvată în programul pentru comerțul cu amănuntul (de exemplu, ce depozit să utilizați, cum să conectați o casă de marcat etc. și, prin urmare, credem că avem totul pregătit pentru comerțul cu amănuntul). ). De asemenea, nu voi descrie munca cu documente, cărți de referință etc. Avem o altă sarcină - să vorbim despre lucrul cu cardurile bancare.

În prezent, plata pentru bunuri și servicii cu carduri bancare de plată devine din ce în ce mai comună.

Plata se face in zona de vanzari. La casa de marcat se emite o chitanță de numerar (o chitanță poate fi plătită cu mai multe carduri de plată). De asemenea, puteți plăti o parte din cec în numerar și o parte cu cardul de plată.

Se apelează la acceptarea datelor cardului pentru plată dobândind, iar banca care se ocupă cu astfel de carduri - achizitor.

Pentru a putea lucra cu carduri de plată, trebuie să conectați echipamentul corespunzător la program, și anume un terminal de achiziție. Acest lucru se face în secțiunea „Administrare - Setări echipamente conectate - Echipamente conectate - Achiziționarea terminalelor”. Făcând clic pe butonul „Creare” vom deschide fereastra „Echipament conectat”, unde introducem toți parametrii necesari. Trebuie să activați caseta de selectare „Dispozitiv în uz” (Fig. 2).

Orez. 2. Conectarea unui terminal de achiziție

După aceasta, puteți merge direct la muncă.

Programul prevede trei etape de lucru:

A) Întocmirea unui contract de achiziție;

B) Plata cu carduri de plata pentru comertul cu amanuntul;

C) Transferul DS de către banca achizitoare.

Să ne uităm la aceste etape în ordine.

A) Să creăm un nou acord („Finanțe - Acorduri de achiziție”). În acest director, toate detaliile trebuie completate. În acest acord vom introduce două tipuri de carduri deservite: VIZA și Mastercard (Fig. 3).

Fig.3. Obținerea acordului

Pe panoul de navigare a documentelor există un link pentru a merge la terminalul de achiziție. Să creăm un nou element de director „Acquiring terminals”. Să activăm caseta de selectare „Utilizați fără a conecta echipament”. (Vă rugăm să rețineți că în timpul funcționării efective, acest terminal, ca dispozitiv fizic, trebuie conectat și configurat în program) (Fig. 4)

Orez. 4. Achiziția terminalului

B) Pentru a efectua o plată folosind un card de plată pentru un anumit cumpărător, utilizați documentul „Operațiune de achiziție” („Finanțe - Operațiuni de achiziție”). Un exemplu de umplere este prezentat în Fig. 5.

Fig.5. Document ent „Operațiune de achiziție”

Când plătiți cu carduri de plată, puteți utiliza mai multe terminale de achiziție.

Pentru un cumpărător impersonal, se emite o chitanță de casă („Vânzări - Chitanțe KKM”) (Fig. 6).

Fig.6. „Emiterea unui cec KKM”

Când faceți clic pe butonul „Perforare”, verificarea este închisă și o nouă intrare apare în listă care indică starea „Cecul este perforat” (Fig. 7).

Orez. 7. Fragment din lista „Chitanțe KKM”

Dacă deschidem această verificare, vedem următoarele. În fila „Produse” este indicat ce produs a fost achiziționat, în fila „Plată prin carduri de plată” - toate informațiile necesare pe acest card de plată, în fila „Suplimentar” - numărul de chitanță, tura de casă și alte date. Acordați atenție formei de plată - „Numerar + card de plată” (Fig. 8).

Fig.8. Chitanță de casă de marcat cu semne de carte

La sfârșitul zilei, tura de casă de marcat este închisă (butonul „Închidere tură”) și se generează automat documentul „Raport vânzări cu amănuntul” (Fig. 9). Îl puteți imprima folosind butonul „Imprimare” (Fig. 10).

Orez. 9. Document „Raport privind vânzările cu amănuntul” (fila „Plată cu carduri de plată”)

Orez. 10. Forma tipărită a documentului „Raport vânzări cu amănuntul”

C) Apoi se întocmește raportul de achiziție al băncii („Finanțe - Rapoarte de achiziție bancară”). Să mergem la lista acestor rapoarte și să creăm un nou document „Acquiring Bank Report”. Făcând clic pe butonul „Selectare”, se va deschide o fereastră pentru selectarea plăților, trebuie să selectați plata necesară și să faceți clic pe butonul „Mutare în document” O intrare corespunzătoare va apărea în secțiunea tabulară (Fig. 11).

Fig. 11. Crearea documentului „Raport de achiziție bancară”

Acest document, la executare, va genera înregistrări în registrele de acumulare „DC pentru încasări (necash)” și „Decontări pentru achiziție” (Fig. 12).

Orez. 12. Mișcări ale RN al documentului „Raport de achiziție bancară”

Am examinat principalele operațiuni legate de vânzarea mărfurilor cu amănuntul cu ajutorul cardurilor bancare de plată. Sper ca materialul discutat să fie de folos cuiva în activități practice.

Mulțumesc tuturor celor care au citit acest articol până la sfârșit.

P.S. Oricine este interesat poate descărca acest articol din fișierul atașat. Bucură-te de el pentru sănătatea ta.

Nu veți surprinde pe nimeni în aceste zile cu plățile efectuate cu carduri bancare (achiziție). Achiziția este utilizată pe scară largă nu numai de marile organizații comerciale, ci și de întreprinderile mici și de antreprenorii individuali. Citiți despre cum sunt acceptate operațiunile de achiziție în 1C:Accounting 8 versiunea 3.0, inclusiv în scopuri de contabilitate TVA, în articolul experților 1C.

Concept și părți la contractul de achiziție

În ciuda faptului că practica încheierii unui acord de achiziție este destul de extinsă astăzi, Codul civil al Federației Ruse nu are un capitol dedicat acestui acord. Conceptul de contract de achiziție este cuprins în clauza 1.9 din Regulamentul Băncii Rusiei nr. 266-P din 24 decembrie 2004 „Cu privire la emiterea cardurilor de plată și tranzacțiile efectuate cu ajutorul acestora” (denumit în continuare Regulamentul nr. 266- P). Termenii „dobânditor” și „dobândire” sunt conținuți în Glosarul termenilor utilizați în sistemele de plată și decontare (Comitetul pentru sistemele de plată și decontare al Băncii pentru Reglementări Internaționale) (Basel, Elveția, 03/01/2003). Multe dicționare oferă o ortografie alternativă pentru acest termen - „dobânditor”. Conform practicii consacrate, ortografia „dobânditorul” este folosită mai des în reglementările Federației Ruse, aceeași ortografie este folosită în program.

Un contract de achiziție este încheiat între o instituție de credit (banca achizitoare) și o organizație (antreprenor individual) care vinde bunuri (muncă, servicii). Contractul de achiziție este o tranzacție mixtă care conține elemente ale unui contract de cont bancar, contract de închiriere, contract de intermediar etc.

Esența acordului de achiziție este că banca oferă unei organizații sau unui antreprenor individual posibilitatea de a accepta plata de la clienți folosind carduri de plată (de plastic). Cu toate acestea, cardurile de plată nu trebuie să fie emise de aceeași bancă. Pentru a accepta carduri de plastic pentru plată, este necesar un dispozitiv electronic și software special (terminal POS), care este furnizat de bancă și instalat la locul de muncă al casieriei.

În funcție de anumite condiții din diferite bănci, fondurile primite de la cumpărător pot fi creditate în contul organizației în termen de 1 până la 3 zile lucrătoare.

Ca parte a acordului de achiziție, fondurile pot fi nu numai acceptate, ci și emise deținătorilor de carduri bancare. De regulă, pentru aceasta sunt utilizate bancomate și terminale speciale cu funcție de distribuire a numerarului.

Banca percepe un comision pentru achiziționarea de servicii. De obicei, comisionul este un anumit procent din suma de plată primită de la client. Valoarea specifică a comisionului este stabilită de bancă în mod individual pentru fiecare organizație cu care se încheie acordul. La determinarea mărimii unui astfel de comision, banca ia în considerare cifra de afaceri a organizației, domeniul de activitate, regiunea și mulți alți factori.

În unele cazuri (de regulă, dacă cifra de afaceri medie a fondurilor din organizație este mică), băncile pot solicita o taxă fixă ​​de închiriere pentru utilizarea echipamentului lor în loc să perceapă dobândă. Această sumă este stabilită în contractul de achiziție.

Achiziția vă permite să atrageți mai mulți clienți, deoarece pentru mulți dintre ei posibilitatea de a plăti cu cardul este un avantaj datorită confortului său. În plus, prin utilizarea plăților fără numerar, puteți reduce costurile și cheltuielile asociate cu mișcarea numerarului (de exemplu, costurile de colectare).

Ce vânzători sunt obligați să accepte carduri de plată pentru plată?

În conformitate cu articolul 16.1 din Legea Federației Ruse din 02/07/1992 nr. 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorului”, vânzătorul (executorul), la alegerea consumatorului, este obligat să furnizeze posibilitatea de a plăti bunuri (muncă, servicii) atât prin plăți în numerar, cât și prin utilizarea instrumentelor naționale de plată.

Obligația de a asigura posibilitatea plății cu instrumente naționale de plată nu se aplică organizațiilor și antreprenorilor individuali ale căror venituri din activitățile de afaceri din ultimul an nu depășesc valorile limită stabilite pentru microîntreprinderi. Prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 265 (valabil de la 01.08.2016), valorile limită pentru microîntreprinderi sunt stabilite la 120 de milioane de ruble.

Instrumentele naționale de plată sunt carduri de plată și alte mijloace electronice de plată furnizate clienților de către participanții la sistemul național de carduri de plată (NPSK) în conformitate cu regulile acestui sistem (Partea 2, articolul 30.1 din Legea federală din 27 iunie 2011 nr. . 161-FZ „Cu privire la sistemul național de carduri”). În prezent, este în derulare implementarea unui instrument național de plată - cardul de plată Mir. Informații detaliate despre sistemul național de carduri de plată pot fi găsite pe site-ul NSPK.

Pe măsură ce cardul de plată Mir devine tot mai răspândit, vânzătorul (dacă nu se încadrează într-o excepție) nu are dreptul de a refuza să plătească pentru bunuri (lucrări, servicii) clienților săi folosind acest instrument de plată. Refuzul implică impunerea unei amenzi administrative funcționarilor și întreprinzătorilor individuali în valoare de 15 mii de ruble. până la 30 de mii de ruble, pentru persoane juridice - de la 30 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble. (Partea 4 a articolului 14.8 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Efectuarea decontărilor cu clienții care utilizează carduri de plată nu scutește vânzătorul de obligația de a utiliza echipamente de casă de marcat (CCT) (Partea 2, articolul 5 din Legea federală din 22 mai 2003 nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea numerarului înregistrați echipamentele atunci când efectuați plăți în numerar și (sau) plăți cu carduri de plată"; scrisori ale Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 11 august 2014 nr. AS-4-2/15738, Ministerul Finanțelor al Rusiei din 20 noiembrie 2013 nr. 03-01-15/49854). În plus față de chitanța de numerar, cumpărătorului trebuie să i se elibereze un document care confirmă plata folosind un card de plastic - așa-numitul talon (clauza 6 a Guvernului Federației Ruse din 23 iulie 2007 nr. 470 „La aprobarea Regulamentelor privind înregistrarea și utilizarea echipamentelor de casă de marcat utilizate de organizații și antreprenori individuali".

Suport pentru achiziționarea de operațiuni în 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0)

Pentru ca contabilitatea tranzacțiilor de achiziție să devină disponibilă utilizatorului, acesta va trebui să activeze funcționalitatea corespunzătoare a programului. Funcționalitatea este configurată folosind hyperlinkul cu același nume din secțiune Principal. Pe marcaj Banca si casa de marcat steag trebuie setat Carduri de plată(Fig. 1).

Această funcționalitate permite clienților să plătească pentru bunuri și servicii nu numai folosind carduri de plată, ci și prin împrumuturi bancare.

Pentru a activa posibilitatea de a utiliza certificatele cadou proprii și ale terților din filă Comerț ar trebui setat steag Certificate cadou.

Orez. 1. Configurarea funcționalității programului

Plata cu carduri de plată (plata cu un împrumut bancar) poate fi reflectată în sistemul contabil folosind următoarele documente:

• Plata cu cardul de plata ( capitol banca si casieria) cu tipuri de operatii Plata de la cumparatorȘi Venituri din retail.
• Raport vânzări cu amănuntul (secțiunea Vânzări).

Tipul operațiunii Plata de la cumparator este destinat să reflecte plata efectuată de către un reprezentant al contrapărții utilizând un card de plată în conformitate cu acordul în cazul vânzărilor angro. Suma totală a plății primite reflectată în document Plata cu cardul de plata, pot fi distribuite în scopuri contabile în mai multe contracte sau în mai multe documente de decontare.

Tipul operațiunii Venituri din retail este destinat să reflecte sumele plăților cu cardul bancar acceptate pe zi de un punct de vânzare neautomat (NTT). Suma totală a plății primite poate fi distribuită pentru a fi reflectată în contabilitate la diferite cote de TVA.

Document Raport de vânzări cu amănuntul ar trebui să fie utilizat pentru a reflecta plățile prin carduri bancare la un punct de vânzare cu amănuntul automat (ATP)

Să reflecte în documente informații despre banca absorbantă și contractul de achiziție Plata cu carduri de plataȘi Rapoarte de vânzări cu amănuntul servește drept recuzită Tip de plata, care se completează din directorul cu același nume.

Formular element de director Tip de plata depinde de recuzita selectată Modalitate de plată, care poate lua una dintre următoarele valori:

• Card de plată;
• Împrumut bancar;
• Certificat cadou propriu;
• Certificat cadou terță parte.

Dacă metoda este selectată Card de plată, apoi la crearea unui nou element de director Tip de plata Ca detalii obligatorii, trebuie să introduceți numele noului tip de plată, să indicați contrapartea (banca achizitoare) și contractul de achiziție pentru deservirea deținătorilor de carduri din plastic. Contul de decontare pentru carduri de plată este indicat automat - 57.03 „Vânzări prin carduri de plată”. Sub forma unui element director Tip de plata Puteți specifica procentul de comision al băncii achizitoare, astfel încât recompensa să fie calculată automat în viitor.

Începând cu versiunea 3.0.44.102 „1C: Contabilitate 8” în director Tipuri de plată a devenit posibilă indicarea sumei comisionului băncii în funcție de valoarea tranzacțiilor (venituri) pe zi.

O particularitate a plății prin carduri bancare (precum și cu utilizarea împrumuturilor bancare) este că fondurile pentru tranzacțiile finalizate sunt primite de organizație nu de la cumpărător, ci de la banca achizitoare (sau de la banca care a emis împrumutul), iar momentul primirii efective a fondurilor este Contul curent al organizației, de regulă, diferă de momentul plății de către cumpărător. Cu alte cuvinte, în momentul efectuării unei astfel de plăți, datoria cumpărătorului cu amănuntul sau cu ridicata este transferată către decontări reciproce cu banca achizitoare (banca care a emis împrumutul). Înainte ca fondurile să fie efectiv creditate în contul curent al organizației, acestea sunt contabilizate în contul de tranzit 57.03.

Încasarea efectivă a fondurilor în contul curent al companiei este documentată (capitol Banca si casa de marcat - declaratii bancare) cu tipul operaţiei Încasări din vânzări prin carduri de plată și împrumuturi bancare. Banca absorbantă acționează ca plătitor, iar contractul de achiziție este indicat ca acord. Direct în formularul de document în câmp Cantitatea de servicii Puteți specifica valoarea comisioanelor reținute de banca achizitoare, iar analiza costurilor contului și serviciilor bancare sunt setate în mod implicit.

În conformitate cu datele specificate în director Tipuri de plăți, recuzită Cantitatea de servicii va fi completat automat dacă documentul Chitanță în contul curent:

• descărcat din „Client Bank” (prin serviciul 1C:DirectBank*);
• introdus pe baza documentului Plata cu cardul de plata.

Notă:
* Despre tehnologia DirectBank - schimb direct cu banca de service din programul 1C online - citeste articolul " Noi funcții ale „1C:Enterprise 8”: tehnologia DirectBank - schimb online cu banca”. De asemenea, despre serviciul 1C:DirectBank și despre modul de lucru cu o bancă direct din 1C:Accounting 8 - vezi înregistrarea video a prelegerii „Noi caracteristici ale 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) pentru o contabilitate eficientă”, care a avut loc în 1C: Prelegeri 22.12.2016.

La introducerea manuală a unui document Chitanță în contul curent Comisionul bancar va trebui calculat și introdus manual.

Contabilitatea achizițiilor de tranzacții în cadrul sistemului general de impozitare

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor în cadrul sistemului general de impozitare (OSNO) în 1C: Contabilitatea 8 este susținută numai de metoda de angajamente, astfel încât faptul și modalitatea de primire a plății de la cumpărător în sine nu are o importanță deosebită. Totodată, dacă cumpărătorul plătește în avans bunuri (lucrări, servicii) cu un card bancar, atunci încasarea avansului se reflectă în contabilitate, ceea ce presupune acumularea TVA.

Să luăm în considerare un exemplu în care un cumpărător angro plătește vânzătorul cu un card bancar.

Exemplul 1

Document Plata cu cardul de plata poate fi generat pe baza documentului Factura cumparatorului(buton Creați pe baza). În acest caz, va trebui doar să completați manual câmpul Tip de platași ajustați suma plății, toate celelalte detalii, inclusiv partea tabelară, vor fi completate automat (Fig. 2).

Să-l creăm în director Tipuri de plată Card de platăși indicați numele noului tip de plată, numele băncii achizitoare și acordul cu aceasta (Fig. 3).

Vă rugăm să rețineți, că acordul cu banca absorbantă are forma Alte.

În conformitate cu contractul de achiziție, vom indica dobânzi diferențiate pentru comisionul băncii, care, conform termenilor exemplului nostru, depinde de volumul tranzacțiilor pe zi.

Orez. 3. Tipul de plată

În viitor, atunci când alegeți un anumit tip de plată din director Tip de plata rechizite Dobânditor, contract de achizițieȘi Cont de decontareîn mişcările documentelor Plata cu cardul de plata registrele contabile vor fi completate automat. Acestea pot fi modificate făcând clic pe hyperlinkul situat în dreapta câmpului de selectare a tipului de plată (vezi Fig. 2).

După completarea documentului Plata cu cardul de plata Se va genera următoarea înregistrare contabilă:

Debit 57,03 Credit 62,02 - pentru suma de plată anticipată efectuată cu un card bancar (8.000,00 RUB).

În scopuri contabile fiscale pentru impozitul pe venit Suma NU DtȘi Suma NU Kt.

Deci, cumpărătorul a efectuat o plată în avans, deși banii nu au fost încă primiți în contul bancar al organizației. Ce zi este considerată zi de plată? Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 februarie 2006 nr. MM-6-03/202@ explică că, în scopul aplicării paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse, plata ( plata parțială) în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii), drepturile de proprietate de transfer sunt recunoscute ca primire de fonduri de către vânzător sau încetarea obligațiilor în alt mod care nu contravine legii. În acest caz, cumpărătorul și-a îndeplinit obligațiile, iar banca achizitoare îndeplinește doar rolul de intermediar, prin urmare, momentul determinării bazei de impozitare a TVA pentru vânzător are loc atunci când cumpărătorul efectuează o plată în avans folosind un card de plată, și nu atunci când banca achizitoare creditează fonduri în contul curent al organizației.

Document Factura emisa pentru plata in avans poate fi înregistrat în două moduri:

• pe baza documentului Plata cu cardul de plata(buton Creați pe baza);
• prelucrare Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans(capitol Banca și casierie - Facturi pentru plăți în avans).

Document Factură emisă pentru un avans se completează automat conform datelor documentului de bază. După înregistrarea documentului, va fi generată o înregistrare contabilă:

Debit 76.AB Credit 68,02 - pentru suma TVA calculată din plata anticipată a cumpărătorului (1.220,34 RUB).

Document Factură emisă pentru un avans pe lângă mișcările contabile, creează și înregistrări în registre speciale în scopuri contabile de TVA.

Vă rugăm să rețineți care este data documentului Factură emisă pentru un avans va corespunde cu data documentului Plata cu cardul de plata.

Document Chitanță în contul curent poate fi creat și pe baza unui document Plata cu cardul de plata- apoi toate detaliile principale vor fi completate automat, inclusiv remunerația băncii achizitoare (Fig. 4).

Orez. 4. Chitanță în contul curent de la banca absorbantă

După completarea documentului Chitanță în contul curent

Debit 51 Credit 57,03 - pentru suma fondurilor primite de la banca achizitoare (7.920,00 RUB); Debit 91,02 Credit 57,03 - pentru suma remunerației reținute de banca absorbantă (80,00 RUB).

Sumele corespunzătoare sunt înregistrate și în resurse Suma NU DtȘi Suma NU Kt

Vânzarea de mărfuri către un cumpărător angro este reflectată folosind un document standard al sistemului de contabilitate Vânzări (act, factură) cu tipul de operare Bunuri(capitol Vânzări). Documentul poate fi generat pe baza documentului Factura cumparatorului. După completarea documentului Vânzări (act, factură) Vor fi generate următoarele înregistrări contabile:

Debit 90.02.1 Credit 41.01 - pentru costul mărfurilor vândute (6.440,00 RUB); Debit 62,02 Credit 62,01 - pentru suma compensată a avansului de la cumpărător (8.000,00 RUB); Debit 62.01 Credit 90.01.1 - pentru suma încasărilor din vânzarea mărfurilor (16.000,00 RUB); Debit 90,03 Credit 68,02 - pentru suma TVA (2.440,68 ruble);

Sumele corespunzătoare sunt înregistrate și în resurse Suma NU DtȘi Suma NU Kt pentru conturile cu semn contabil fiscal (TA). Înregistrările sunt generate și în registre speciale în scopuri contabile de TVA.

Document Factura emisa pentru vanzari creat automat prin buton Emite o factură situat în partea de jos a documentului Vânzări (act, factură). În acest caz, un hyperlink către factura creată apare sub forma documentului de bază.

Pentru a reflecta deducerea TVA-ului la plata anticipată, trebuie să creați un document Generarea de intrări în registrul de achiziții(capitol Operațiuni - Operațiuni regulate de TVA). De regulă, acest document este creat în ultima zi a lunii. Documentul este completat automat (buton Completează documentul). După înregistrarea documentului, se vor genera înregistrări în registre speciale în scopuri de contabilitate TVA, precum și o înregistrare în registrul contabil:

Debit 68,02 Credit 76.AB - pentru suma deducerii TVA (1.220,34 RUB).

Plata ulterioară de către cumpărător este înregistrată în program cu un document Plata cu cardul de plata, după care datoria cumpărătorului este transferată la decontări reciproce cu banca absorbantă. Ei bine, după primirea efectivă a fondurilor în contul de decontare al vânzătorului înregistrat cu documentul Chitanță în contul curent, se rambursează datoria băncii absorbante, fapt dovedit de soldul zero la contul 57.03.

Astfel, procedura de contabilizare pentru achiziționarea tranzacțiilor sub OSNO în 1C: Contabilitatea 8 (rev. 3.0) este o succesiune de acțiuni destul de simplă. În scopul calculării TVA-ului, decontările cu clienții efectuate prin carduri de plată, de asemenea, nu cauzează dificultăți contabile suplimentare.

Contabilitatea plăților pe departament în contul 57.03 în „1C: Contabilitatea 8 CORP” (rev. 3.0)

Organizațiile care au divizii separate și utilizează programul 1C:Accounting 8 CORP (rev. 3.0) pot ține evidența tranzacțiilor comerciale, inclusiv contabilitatea vânzărilor cu amănuntul și a plăților prin carduri bancare, pe divizie.

Să luăm în considerare un exemplu în care o organizație desfășoară vânzări cu amănuntul prin sediul central și printr-o divizie separată a organizației și acceptă plăți prin carduri bancare în cadrul unui contract de achiziție.

Exemplul 2

Pentru a organiza contabilitatea pe divizii pe contul 57.03 în programul 1C:Accounting 8 CORP versiunea 3.0, se recomandă ca pentru fiecare divizie să vă creați propriile tipuri de plată cu propriul acord de achiziție. Pentru a face acest lucru, acordul cu banca absorbantă trebuie împărțit în mod oficial în două acorduri, fiecare dintre acestea fiind destinat contabilizării unei anumite diviziuni (cap și separat). Să-l introducem în director Tratate două elemente cu nume:

• Contractul de achiziție nr. 32132 (cap) din 31 decembrie 2015;

Pentru a reflecta vânzările cu amănuntul printr-un punct de vânzare automatizat, programul utilizează documentul Raport de vânzări cu amănuntul(capitol Vânzări) cu tipul operaţiei Magazin de vânzare cu amănuntul. Documentul vă permite să înregistrați vânzările cu amănuntul concomitent cu încasarea veniturilor din retail, inclusiv cele plătite cu carduri de plată, împrumuturi bancare și certificate cadou.

Să creăm un document Raport de vânzări cu amănuntul de către departamentul șef. Pe marcaj Bunuri Vom indica bunurile și serviciile vândute unui cumpărător cu amănuntul pe zi: gama de produse, cantitatea, prețurile și sumele acestora.

În mod implicit, toate plățile sunt considerate numerar. Dacă în timpul zilei plățile au fost efectuate cu carduri de plată, împrumuturi bancare sau certificate cadou, atunci trebuie să completați fila Plăți fără numerar(Fig. 5). Adăugați în director Tipuri de plată articol nou cu metoda de plata Card de platăși indicați numele noului tip de plată, de exemplu, Achiziționarea RFT (divizie principală), numele băncii achizitoare și denumirea contractului: . Să introducem tipul de plată creat în partea tabelară a marcajului Plăți fără numerarși indicați suma - 100.000,00 ruble.

Orez. 5. Plăți fără numerar la sediul central

După completarea documentului Raport de vânzări cu amănuntul Pentru departamentul șef se vor genera următoarele înregistrări contabile:

Debit 90.02.1 Credit 41.01 - pentru costul mărfurilor (64.000,00 RUB); Debit 62.R Credit 90.01.1 - pentru suma încasărilor din vânzarea mărfurilor (100.000,00 RUB); Debit 57,03 Credit 62.R - pentru suma platii cu carduri de plata (100.000,00 RUB); Debit 90,03 Credit 68,02 - pentru valoarea TVA la vânzări (15.254,24 RUB).

Suma NU DtȘi Suma NU Kt pentru conturile cu semn contabil fiscal (TA). De asemenea, este generată o intrare în registru vânzări cu TVA.

Raport de vânzări cu amănuntul pentru o diviziune separată, unde se indică tipul adecvat de plată, de exemplu, Achiziționarea RFT este o divizie separată a Klin. Detaliile acestui tip de plată trebuie să indice denumirea corespunzătoare a acordului cu banca: Contractul de achiziție nr. 32132 (Klin separat) din 31 decembrie 2015.

Vom înregistra primirea fondurilor de la banca achizitoare aferentă sediului central cu un document Chitanță în contul curent(Fig. 6). În câmp Acord ar trebui să selectați valoarea: Contractul de achiziție nr. 32132 (cap) din 31 decembrie 2015.

Orez. 6. Chitanță în contul curent al sediului central

După completarea documentului Chitanță în contul curent Vor fi generate următoarele înregistrări contabile:

Debit 51 Credit 57,03 - pentru suma fondurilor primite de la banca achizitoare (98.000,00 RUB); Debit 91,02 Credit 57,03

Pentru suma remunerației reținute de banca absorbantă

(2.000,00 RUB).

Sumele corespunzătoare sunt înregistrate și în resurse Suma NU DtȘi Suma NU Kt pentru conturile cu semn contabil fiscal (TA).

În mod similar, trebuie să creați un document Chitanță în contul curentîntr-o unitate separată, unde în câmp Acord specificați valoarea: Contractul de achiziție nr. 32132 (Klin separat) din 31 decembrie 2015.

Bilanțul contului 57.03 (Fig. 7) pe diviziuni și contracte arată că toate decontările reciproce cu banca absorbantă sunt reflectate corect.

Orez. 7. Bilanț pentru contul 57.03

Din videoclip veți învăța cum să organizați contabilitatea pe divizii pe contul 57.03 „Vânzări cu carduri de plată” în cadrul unui contract de achiziție din programul „1C: Accounting 8 CORP” ediția 3.0.

Acest articol discută aspecte legate de reglementarea de reglementare a operațiunilor de achiziție, precum și de contabilitatea și documentația contabilă și fiscală a acestora.

Tranzacțiile legate de plata cu carduri de plastic au devenit cotidiene, deoarece este un instrument convenabil și sigur. vă permite să acceptați carduri de plastic de la cele mai importante sisteme de plată internaționale pentru plata pentru bunuri și servicii. Prin urmare, tot mai multe organizații comerciale folosesc această formă de plată.

Avantajele achiziției de operațiuni sunt:

• minimizarea riscurilor pentru tranzacțiile care implică numerar (veniturile din cardurile de plastic sunt greu de furat și nu vă vor oferi bani falși);
• cresterea competitivitatii organizatiei si cresterea cifrei de afaceri prin atragerea de noi clienti – posesorii de carduri de plastic;
• Tranzacțiile cu carduri de plastic nu sunt supuse limitei de plată în numerar.

Terminologie

Un contabil modern se confruntă cu sarcina de a procesa în mod competent atât tranzacțiile tradiționale în numerar, cât și tranzacțiile legate de plățile cu carduri de plastic. Cu toate acestea, pentru a vorbi despre achiziție, trebuie mai întâi să înțelegeți termenii specifici inerenți acestei operațiuni. Să ne uităm la cele mai importante dintre ele.

Achiziția este activitatea unei instituții de credit, care include decontări cu întreprinderi comerciale (de servicii) pentru tranzacții efectuate cu carduri bancare.

Card de plată(bancă) - un card de plastic legat de unul sau mai multe conturi bancare (personale) curente. Folosit pentru a plăti bunuri (muncă, servicii), inclusiv prin internet, precum și pentru a retrage numerar.

Sub sistem electronic de plată se referă la un set de software specializat care asigură tranzacții (transferuri) de fonduri de la un consumator la un furnizor de bunuri, unde vânzătorul are cont propriu (cele mai comune tipuri de sisteme de plată: Visa și MasterCard).

Banca achizitoare- o organizație de credit care efectuează decontări cu organizațiile comerciale pentru tranzacțiile efectuate cu carduri de plată și (sau) emite numerar deținătorilor de carduri de plată care nu sunt clienți ai organizației de credit specificate. O bancă achizitoare este necesară pentru a efectua tranzacții financiare prin interacțiunea cu sistemele de plată.

Terminal POS este un dispozitiv electronic software și hardware pentru acceptarea plăților prin carduri din plastic poate accepta carduri cu un modul cu cip, bandă magnetică și carduri contactless, precum și alte dispozitive cu interfață contactless. De asemenea, un terminal POS înseamnă adesea întregul complex software și hardware care este instalat la locul de muncă al casieriei.

Astăzi, multe bănci oferă un serviciu similar, trebuie doar să alegi banca ale cărei condiții sunt favorabile. Banca va percepe un comision pentru serviciul său, iar fiecare bancă are un procent diferit. Banca furnizează toate echipamentele necesare și formează angajații.

Când utilizați serviciul de achiziție, trebuie să aveți un cont curent la o bancă. Mulți nu au un cont curent - în acest caz, ar trebui să alegeți o bancă potrivită în care trebuie să încheiați un contract de achiziție. O definiție simplă a principiului de funcționare folosind achiziționarea - prin echipamente speciale, organizația retrage suma pentru achiziție de pe cardul de plastic al cumpărătorului, iar apoi banca achizitoare o transferă în contul curent al organizației, scăzând un comision din suma pentru acesta. serviciu.

La ce ar trebui să acordați atenție în documentele de reglementare?

În prezent, transferul de fonduri este reglementat de Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”. Transferul de fonduri se efectuează în cel mult trei zile lucrătoare începând cu ziua în care fondurile sunt radiate din contul bancar al plătitorului (clauza 5 a articolului 5 din Legea nr. 161-FZ).

Dacă fondurile ajung în contul curent al organizației pentru mai mult de o zi, atunci în contabilitate, pentru a controla mișcarea banilor, contul 57 „Transferuri în tranzit” (subcontul 57-3 „Vânzări cu carduri de plată”) este utilizat în conformitate cu Instrucțiuni de utilizare a planului de conturi contabilitate (aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 octombrie 2000 nr. 94n). Decontările cu banca absorbantă pot fi contabilizate și în contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”.

Veniturile din vânzarea de bunuri reprezintă venituri din activități obișnuite ale unei organizații comerciale și sunt recunoscute la data transferului bunurilor către cumpărător, indiferent de data și procedura de plată a mărfurilor (). Costul efectiv al mărfurilor vândute este recunoscut drept cheltuieli pentru activitățile obișnuite și se debitează din contul 41 „Bărfuri” la debitul contului 90 subcontul „Costul vânzărilor” (clauzele 5, 7, 9, 10 PBU 10/99 „ Cheltuieli de organizare” (în continuare - )) .

Este important de știut

Nu se emite un ordin de primire în numerar pentru suma încasărilor prin transfer bancar.

Cheltuielile pentru plata serviciilor unei bănci achizitoare care efectuează decontări ale tranzacțiilor cu carduri de plată sunt luate în considerare ca parte a altor cheltuieli și se reflectă în contul 91 subcontul „Alte cheltuieli” la data creditării încasărilor către contul curent al organizației (clauza 11, 14.1 din PBU 10/99 ). Veniturile din vânzarea mărfurilor folosind carduri bancare sunt creditate în contul curent al organizației, de regulă, minus remunerația băncii.

Organizațiile de comerț cu amănuntul au dreptul de a contabiliza bunurile pe care le cumpără și le vând la costul achiziției lor sau la prețurile de vânzare, cu luarea în considerare separată a majorărilor (reducerilor) ().

Opțiunile selectate pentru contabilizarea mărfurilor trebuie fixate în politica contabilă.

Contabilitate

Mai întâi, să stabilim succesiunea de efectuare a operațiunilor de achiziție:

• casieria activează cardul cumpărătorului folosind terminalul, informațiile despre card sunt transmise instantaneu centrului de procesare;
• după verificarea soldului contului curent se tipărește un talon în două exemplare, în care trebuie să semneze atât cumpărătorul, cât și vânzătorul;
• se dă cumpărătorului o copie a bonului semnată de vânzător. Al doilea exemplar (cu semnătura cumpărătorului) rămâne la vânzător. Vânzătorul trebuie să verifice modelul de semnătură prezentat pe card cu semnătura de pe talon;
• Vânzătorul este obligat să folosească o casă de marcat pentru astfel de tranzacții și să emită o chitanță de numerar cumpărătorului.

Plățile efectuate cu cardurile de plată sunt introduse într-o secțiune separată a casei de marcat și sunt reflectate separat în raportul Z ca valoare a veniturilor non-monetare. Totodată, în casa de marcat, formularul din coloana 12 reflectă numărul de carduri de plastic folosite la efectuarea plăților, iar în coloana 13 este indicată suma primită la plata cu aceste carduri. Informațiile din jurnalul casieriei despre suma veniturilor primite atât în ​​numerar, cât și prin carduri de plastic sunt transferate în raportul de certificat al casierului-operator ().

Notă

Serviciile băncii achizitoare pentru decontări nu sunt supuse TVA (). În consecință, costul serviciilor bancare nu include TVA „input”.

Schema de documentare a operațiunilor de achiziție arată astfel:

• La sfârșitul zilei de lucru, achiziția obligă organizația să raporteze la bancă pentru fiecare tranzacție efectuată cu carduri de plastic. În acest scop, se trimite băncii un jurnal electronic generat de terminalul POS;
• banca verifică documentele care i-au fost depuse;
• Banca transferă fonduri plătite cu cardurile de plată către societatea comercială.

Un acord de achiziție, de regulă, implică faptul că banca transferă fondurile care i se cuvin în contul curent al organizației, minus remunerația acesteia.

Cu toate acestea, organizația acționează ca vânzător și este obligată să reflecte veniturile în totalitate, inclusiv remunerația convenită către bancă. În acest caz, comisionul bancar atât în ​​contabilitate, cât și în contabilitate fiscală este reflectat ca „alte cheltuieli” folosind contul 91 „Alte cheltuieli”. Organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare (cu obiectul impozitării fiind veniturile reduse cu suma cheltuielilor) pot include și serviciile bancare în cheltuieli.

Există două opțiuni principale pentru înregistrarea unor astfel de tranzacții în contabilitate:

• transferul de fonduri se efectuează de către bancă în ziua plății cu carduri de plastic (vezi exemplul 1);
• Transferul de fonduri de către bancă nu are loc în ziua în care se face plata cu cardul (vezi exemplul 2).

Exemplul 1

La 13 septembrie 2014, folosind carduri bancare prin sistemul de plată electronică, Ritm LLC a primit plată de la clienți pentru mărfuri în valoare de 46.830 de ruble (inclusiv 18% TVA - 7.143,56 ruble). A fost încheiat un acord de achiziție cu banca de servicii, pe baza căruia suma încasărilor pentru bunurile vândute este transferată în contul curent al organizației, minus remunerația. Valoarea remunerației este de 1,2 la sută din suma veniturilor primite. Transferul de fonduri se efectuează de către bancă în ziua plății cu carduri de plastic.

Următoarele înregistrări se vor face în SRL-ul contabil „Ritm”:

- 46.830 ruble. - se reflectă veniturile din prestarea de servicii folosind carduri de plastic în plăți;

- 7143,56 rub. (46.830 RUB x 18/118) - se percepe TVA la valoarea veniturilor folosind carduri de plastic în plăți;

DEBIT 51 CREDIT 62
- 46.830 ruble. - fondurile debitate din conturile clienților au fost creditate în contul curent;

DEBIT 91 subcontul „Alte cheltuieli” CREDIT 51
- 561,96 rub. (46.830 RUB x 1,2%) - sunt recunoscute cheltuielile pentru plata comisioane către bancă.

Exemplul 2

Pentru 14 septembrie 2014, veniturile Trio LLC s-au ridicat la 64.900 de ruble, inclusiv 47.200 de ruble folosind carduri de plastic. Acordul cu banca stipulează că fondurile sunt transferate în contul curent al organizației a doua zi după primirea jurnalului electronic (terminalul POS este instalat), comisionul băncii este de două procente din suma plătită cu cardul de plastic. Banca transferă fonduri a doua zi după plata cu cardul.

Următoarele înregistrări se vor face în contabilitate SRL „Trio”:

DEBIT 62 CREDIT 90 subcont „Venituri”
- 47.200 ruble. - se reflectă veniturile din prestarea de servicii folosind carduri de plastic în plăți;

DEBIT 90 subcont „TVA” CREDIT 68
- 2700 de ruble. (17.700 RUB x 18/118) - se percepe TVA la valoarea încasărilor în numerar;

DEBIT 90 subcont „TVA” CREDIT 68
- 7200 de ruble. (47.200 RUB x 18/118) - se percepe TVA la valoarea veniturilor folosind carduri de plastic în plăți;

DEBIT 50 CREDIT 90 subcont „Venituri”
- 17.700 de ruble. (64.900 - 47.200) - veniturile din prestarea serviciilor în numerar au fost valorificate conform ordinului de primire numerar;

DEBIT 57 subcont „Vânzări prin carduri de plată” CREDIT 62
- 47.200 ruble. - a fost trimis bancii un jurnal electronic;

DEBIT 57 subcont „Colectare numerar” CREDIT 50
- 17.700 de ruble. - au fost colectate fonduri în bancă (a fost emis un ordin de numerar);

DEBIT 51 CREDIT 57 subcont „Vânzări cu carduri de plată”
- 46.256 rub. (47.200 RUB - 47.200 RUB x 2%) - fondurile debitate din conturile clienților (minus comisioane) au fost creditate în contul curent;

DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 57 subcont „Vânzări cu carduri de plată”
- 944 rub. (47.200 RUB x 2%) - se recunosc cheltuielile pentru plata comisioane către bancă;

DEBIT 51 CREDIT 57 subcont „Colectare numerar”
- 17.700 de ruble. - numerarul este creditat în contul curent.

Acum să ne uităm la operațiunea de achiziție din perspectiva contabilității fiscale.

Taxa pe valoare adaugata

Să vă reamintim că vânzarea de bunuri în Rusia este supusă impozitării. Baza de impozitare se determină la data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător ca fiind costul bunurilor (mai puțin TVA) (,). Impozitarea se efectuează la o cotă de 18 la sută ().

Remunerația băncii absorbante este recunoscută de organizațiile comerciale drept cheltuieli neoperaționale ().

Plata cu cardul de credit înseamnă de fapt că cumpărătorul efectuează o plată în avans. Acest lucru trebuie luat în considerare la calcularea sumei TVA. Ziua calculării TVA-ului pentru vânzător va fi data primirii fondurilor de la cumpărător, care este prevăzută la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 167 din Codul fiscal. Deoarece momentul determinării bazei de impozitare a TVA este cea mai veche dintre următoarele date: ziua expedierii (transferului) bunurilor (lucrări, servicii), dreptului de proprietate sau ziua plății, plata parțială pentru livrările viitoare de bunuri (performanță). a muncii, prestarea de servicii), transferul dreptului de proprietate

Impozit pe venit

La data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător, încasările primite (mai puțin TVA) sunt recunoscute ca venituri din vânzări (subclauza 3, clauza 1, articolul 264).

Pentru a verifica reflectarea corectă a tranzacției de achiziție, trebuie să verificați zilnic înregistrarea sumelor din raportul Z în conturile 50 și 57 ale subcontului „Vânzări cu carduri de plată”. Mai mult, trebuie să comparați nu numai încasările pentru ziua respectivă, ci și totalul cumulat, evidențiat într-un rând separat în raportul Z. Acest lucru vă va permite să urmăriți caracterul complet al încasării veniturilor.

Pentru a urmări încasarea veniturilor la bancă și înregistrarea corectă a comisionului bancar, trebuie să comparați zilnic cifra de afaceri din creditul contului 57 subcontul „Vânzări pe carduri de plată” și valoarea cifrei de afaceri la debitul conturilor. 91 subcont „Alte cheltuieli” (comision bancar) și 51 subcont „Chitanțe” prin carduri de plată.” Dacă totul este distanțat corect, atunci ar trebui să se potrivească.

Și, desigur, contul 57 nu ar trebui să aibă sold la sfârșitul zilei, cu condiția ca în aceeași zi să se primească transferuri cu cardul de plată de la bancă în contul curent. Dacă această condiție nu este îndeplinită, atunci soldul total al contului ar trebui să includă doar cifra de afaceri debitoare din ziua precedentă (sau din ultimele două zile, aceasta depinde direct de cât de des banca transferă bani pentru achiziționarea de tranzacții în contul curent al companiei).

De asemenea, vă puteți verifica următoarele greșeli comune:

• Un contabil poate reflecta în contabilitate veniturile din vânzarea mărfurilor nu în momentul transferului bunurilor către cumpărător, ci în momentul primirii fondurilor de la bancă. Această eroare duce la denaturarea contabilității și raportării fiscale atunci când plata mărfurilor cu cardul de plată și transferul de fonduri de către bancă în contul curent au loc în diferite perioade de raportare (de impozitare);
• De asemenea, este posibil să faceți o greșeală dacă reflectați în contabilitate veniturile din vânzarea mărfurilor minus comisionul reținut de bancă în baza contractului de achiziție. Această eroare duce la o subestimare nu numai a veniturilor din vânzări, ci și a cheltuielilor, rezultând în contabilitate și raportare fiscală distorsionate. Pentru o organizație care utilizează sistemul de impozitare simplificat cu obiectul impozabil „venit”, această eroare duce la o subestimare a bazei impozabile pentru impozitul unic cu valoarea comisionului bancar;
• alte încălcări pot fi vânzarea de mărfuri folosind carduri de plată fără utilizarea caselor de marcat, lipsa informațiilor despre veniturile primite cu ajutorul cardurilor bancare în jurnalul casierului-operator, certificatul-raport al casierului-operator și informații despre citirea contorului de numerar. registre.

Tatiana Lesina, contabil, pentru revista „Contabilitatea practică”

A avea o intrebare?

„Contabilitatea practică” este un jurnal de contabilitate care vă va simplifica munca și vă va ajuta să vă păstrați registrele fără erori. Obțineți un răspuns garantat de expert la întrebările dvs., precum și