Оперативна застрахователна част. Застрахователни премии. Намалени застрахователни премии

Принципи на OPSса базирани на въведеното и позволяват:

• взема предвид получаването на застрахователни плащания в личната сметка на всяко осигурено лице;
• записва данни за неговото месторабота и продължителност на работа;
• определяне на броя на натрупаните пенсионни точки за изчисляване на бъдеща пенсия.

Плащанията в системата OPS се извършват при настъпване на застрахователно събитие, т.е. , .

Основните участници в системата OPS са самите застраховани лица, застрахованите лица и застрахователите.

Застраховани лицаса директни платци на застрахователни премии. Ролята на такива участници в OPS може да включва:

• организации;
• индивидуални предприемачи (IP);
• лица, плащащи вноски за себе си и за други;
• самостоятелно заети лица (нотариуси, адвокати и др.)

• по отношение на осигурителната пенсия: Пенсионен фонд на Руската федерация;
• по отношение на капиталовите пенсии: различни недържавни пенсионни фондове (НПФ).

Основният администратор тук, разбира се, е Пенсионният фонд, тъй като той управлява всички пенсионни фондове в задължителната пенсионна система.

Вноски към OPS - какви са те?

Всички средства, получени от Федералната данъчна служба (до 2017 г. - от Пенсионния фонд на Русия), се отчитат за гражданите в съответствие с действащата система за индивидуално (персонализирано) счетоводство по номер (зелена ламинирана карта).

Застрахователни премии за OPS- това са суми, начислени от всички плащания и други възнаграждения в полза на работника или служителя и изплатени от работодателя в съответствие със закона. Тези вноски представляват бъдещите пенсии на тези служители и представляват пенсионните доходи на настоящите бенефициенти.

Разпределението на вноските се извършва в съответствие с действащата нормативна уредба и по избор на гражданина.

Директното прехвърляне на средства се извършва от притежател на полица, който изпълнява две важни функции:

• за вашите служители;
• собствени плащания за мен.

Що се отнася до гражданите - осигурени лицакоито са получили осигурителен сертификат за задължително пенсионно осигуряване, тогава те включват:

• граждани на Руската федерация;
• постоянно или временно пребиваващи в страната ни чужденци;
• лица без гражданство.

Кой плаща вноските на служителя?

Работодателите плащат месечни осигуровки от заплатите на своите служители. Не всеки обаче ясно разбира две основни точки: те се натрупват от фонд работна заплатаслужител преди приспадане на всички данъци и се прехвърлят директно притежателя на полицата от собствени средства.

Платци на вноски за своите служители са:

• организации, които имат служители;
• индивидуални предприемачи (IP), включително ръководители на стопанства със служители под тяхно ръководство;
• лица, които не са индивидуални предприемачи, но плащат възнаграждение на физически лица.

Голяма част от осигурените лица, за които застрахованите плащат вноски, работят по трудов договор или по граждански договор.

Ако притежателят на полица принадлежи към няколко категории, тогава той извършва преводи на плащания по няколко причини.

Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване през 2019г

При изчисляване на вноските за задължително пенсионно осигуряване е важно определи граничната стойностзаплати, от които се извършва плащането. Ако доходът надвишава тази стойност, тогава се предоставя още 10% тарифа. Максималното ниво на осигурителната база се определя от правителството всяка година, като през 2019 г. то е равно на 1021000 рубли(през 2017 г. - 876 хиляди рубли).

Тарифите зависят от следните параметри:

• категории осигурени лица;
• възраст на служителя;
• от размера на доходите, начислени на служителя през годината.

Специални тарифи са предвидени за застраховани, които имат преференциални работни места. При изчисляване на плащанията по допълнителна тарифа при наличие на такива места ограничението на максималната база не се прилага.

Размер (тарифа) на осигурителната вноска за задължително пенсионно осигуряване

Всеки от нас, като осигурено лице, сам формира пенсионните си права и собствените си. За да постигнем това, нашите работодатели превеждат 22% от нашата заплата месечно в нашите индивидуални сметки.

Тази тарифа може да се разпространява два начинав зависимост от избрания пенсионен вариант:

1. В първия случай, индивидуална тарифа от 16%напълно ще отиде за ах солидарна тарифа - 6%ще осигури изплащане на фиксирана част от пенсията на настоящите й получатели.
2. Друг случай се отнася за граждани, родени през 1967 г. и по-млади, които могат да избират до 2016 г., и млади служители, които имат право на такъв избор през първите пет години от трудовата си кариера. За всички тях индивидуалната ставка ще бъде 10% за формиране на осигурителна вноска и 6% за кумулативна вноска, а общата ставка остава непроменена.

Тази основна тарифа е предвидена за платците, които използват общата данъчна система.

Допълнителни вноски към пенсионния фонд (в случай на опасни условия на труд)

От 2013 г. са въведени допълнителни тарифи за работодатели с работни места, които са вредни и опасни за живота и здравето. Те се отнасят за всички плащания в полза на осигурени лица, заети с този вид работа.

• ако има специална оценкадобавете. размерът на застрахователната премия ще се определя въз основа на приетия клас на опасност и колкото по-опасни са условията на труд (най-опасният е клас 4, оптималният е клас 1), толкова по-висок е процентът на плащане;
• при липса на специална оценкапроцентът на вноската е 9% за работа по Списък 1 и 6% за Списък 2 и „малки“ списъци.

Оценката на условията на труд се извършва от работодателя най-малко веднъж на пет години.

Намалени застрахователни премии

Ставката на застрахователната премия под общоприетите 22% се прилага за следните категории платци:

Платците от тези преференциални категории са освободени от вноски при надвишаване на вноската.

Застрахователни премии през 2019 г. за индивидуални предприемачи за себе си

Застрахованите лица, регистрирани като , получават доходи от дейността си, без да си плащат заплата. В тази връзка е предвиден специален ред за плащане на застрахователните премии от тях. независимо от доходаот извършените дейности през текущата година.

Размерът на плащането се определя в съответствие с нивото на доходите на предприемача за годината:

• ако той под 300 хиляди рубли, тогава се прилага фиксиран размер - 26% от годишната минимална работна заплата;
• ако той над 300 хиляди рубли, тогава ще трябва да платите допълнителен 1% върху сумата на надходния доход спрямо фиксираната сума.

Заслужава да се отбележи, че от 2019 г. принципът за определяне на размера на застрахователната премия за самостоятелно заетите лица се променя. Преди това процентът на вноските беше обвързан с минималната работна заплата, но сега е определен на фиксирана сума - 26545 рубли през 2019 г.

Кога са освободени от плащане?

В допълнение към специалната процедура за изчисляване на осигурителните плащания по задължителна застраховка за индивидуалните предприемачи за себе си, те се освобождават от плащане на вноски за определени периоди, през които предприемачите не са извършени съответните дейности. Тази мярка също е предвидена.

Гратисните периоди включват:

1. военна служба при набор;
2. гледане на дете до навършване на една година и половина, но не повече от шест години общо;
3. полагане на грижи за лице с увреждане от I група, дете с увреждане или 80-годишен гражданин;
4. живеещи с военен съпруг не повече от 5 години на места, където няма възможност за работа;
5. живеещи в чужбина не повече от 5 години със съпруг, който е служител на дипломатическата мисия на Руската федерация.

Изброените периоди се зачитат в осигурителния стаж заедно с периодите, през които са внасяни вноски.

Редът и условията за изплащане на средства в пенсионния фонд

Плащанията се превеждат всеки месец. Осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване за предходния месец се внасят:

• не по-късно от 15-типри подаване на документи на хартиен носител;
• не по-късно от 20-типри електронен документооборот .

Ако последният ден от този период е уикенд или празник, плащането може да се извърши на следващия работен ден.

За предприемачите, които плащат вноски за себе си, е възможно да изберат честотата на плащанията веднъж на тримесечие или в края на финансовата година.

Трябва да се помни, че начислените, но неплатени навреме застрахователни премии за задължително здравно осигуряване подлежат на събиране като просрочени задължения.

Базата за изчисляване на плащанията се определя за всеки служител в края на всеки календарен месец общо от началото на годината. За служители, постъпили в организацията през календарната година, базата се определя от месеца на наемане.

Извършва се директно плащане на вноските като го изпратите до банкатадокумент за сетълмент, където трябва да бъдат посочени съответните кодове за бюджетна класификация (BCC). Вноските за задължително пенсионно осигуряване се внасят без разделяне на осигурителна и спестовна част.

Физическите лица могат да плащат вноски безплатно и чрез пощенските станции.

Струва си да се отбележи, че съгласно правилото, въведено през 2015 г., сумата, изчислена за превод, трябва да се определи точно в рубли и копейки.

Вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация се вземат предвид в индивидуалната лична сметка на гражданина. От общия брой вноски през годините на работа ще зависи размерът на бъдещата пенсия- колкото повече вноски, толкова по-висока пенсия. Следователно всички необходими удръжки се правят и осчетоводяват в личната му сметка.

Задължението за плащане на осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация е установено от Данъчния кодекс, поради което неплащането или неправилното изчисляване на размера на вноските се счита за данъчно нарушение. Неплащането на вноски или (ако платецът например е индивидуален предприемач) подлежи на сериозни глоби, включително наказателна отговорност.

Кой плаща вноски в пенсионния фонд: работодателят или служителят?

Платците на осигурителни вноски за фонд "Пенсии" включват лицата, изброени в част 1 на чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват:

1. Платци, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица. лица (служители). Това са организации, индивидуални предприемачи, физически лица. лица, които не са индивидуални предприемачи.
2. Платци, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица. лица. Това могат да бъдат индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, оценители, патентни адвокати, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, медиатори.

Гражданите често бъркат вноските за задължително пенсионно осигуряване с 13% данък (данък върху доходите на физическите лица). Важно е да се разбере, че самият служител не прави вноски в пенсионния фонд - това се поема от неговия работодател. освен това Размерът на вноските не се удържа от заплатитеслужител. Тези средства се изплащат за сметка на работодателя, като размерът им се изчислява въз основа на размера на фонда за работна заплата.

Ако гражданин е самостоятелно зает (индивидуален предприемач, адвокат, нотариус и др.), Тогава той прави вноски в Пенсионния фонд "за мен". Това ще зависи от годишния му доход.

Ако гражданин принадлежи към няколко категории едновременно, тогава той трябва да плаща осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия за всяка причина. Например, ако индивидуален предприемач работи за себе си и в същото време има служители в своя персонал, тогава той прави плащания към Пенсионния фонд както и отделно за всеки служител.

Вноски за пенсионния фонд през 2019 г. (таблица на ставките в%)

Тарифите за осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване са залегнали в чл. 425 Данъчен кодекс на Руската федерация. Размерът на вноските във фонд "Пенсии" за 2019 г. е:

Процентът на вноската от 10%, когато базата е надвишена, се прилага само за притежателите на полици, които плащат вноски по основния процент (същите 22%) и не се използва за онези платци, които правят вноски по намалени ставки. Пълната таблица със залози е представена по-долу.

Нека отбележим, че намалените тарифи за организации, използващи опростената данъчна система, аптеки на UTII, индивидуални предприемачи на PSN или опростена данъчна система бяха отменени от 01.01.2019 г. Сега те плащат застрахователни премии по общата ставка - 22% + 10 %.

Добавете. вноски за пенсионен фонд за вредни и опасни условия на труд

• Последният ден за плащане на месечните вноски за пенсионен фонд е 15-то число на всеки месец.
• Ако 15-ти се пада празник или почивен ден, срокът за плащане се измества за следващия работен ден.
• Плащанията трябва да се извършват навреме и в пълен размер.

За самостоятелно заетите граждани и индивидуалните предприемачи сроковете за прехвърляне на плащания към Пенсионния фонд на Руската федерация, тъй като те ги плащат само веднъж годишно.

Размерът на застрахователните премии се определя в рубли и копейки. При попълване на платежно нареждане трябва да посочите следните платежни идентификатори:

1. TIN и KPP на съответния данъчен орган, който извършва администрацията.
2. Името на получателя е съкратеното наименование на органа на Федералната хазна и след това в скоби съкратеното наименование на данъчния орган.
3. BCC, започващ с „182“ (текущите стойности могат да бъдат намерени на уебсайта на Федералната данъчна служба).

При неспазване на срокове или неплащане, както и непълно плащане на застрахователните премии, платецът е изправен пред глоба от 20 до 40% от непреведената сума. Освен това, ако размерът на непълното плащане е значителен и притежателят на полицата многократно избягва плащането, той може да бъде изправен пред наказателни санкции (в зависимост от размера на щетите).

Как да проверите вноските в пенсионния фонд

Служителите могат да контролират вноските в Пенсионния фонд, направени от техния работодател. Това е важно, тъй като в резултат на плащането на осигурителни вноски в Пенсионния фонд в личната сметка на служителя се формират пенсии, чийто размер ще определи размера на бъдещата му пенсия. Съответно, колкото повече вноски са прехвърлени през годините на работа, толкова по-голяма ще бъде пенсията (можете да прочетете как се изчислява през 2019 г.).

• За да разберете дали работодателят превежда осигурителни вноски и в какъв размер, можете да посетите Пенсионния фонд на Руската федерация по местоживеене или MFC и да получите извлечение от личната си сметка. Ще трябва да имате паспорт и SNILS със себе си.
• В допълнение, информация за състоянието на вашия личен акаунт може да бъде получена от без да напускате дома си, във вашия личен акаунт на сайта на пенсионния фонд.

Тази година вместо Пенсионния фонд контролът върху събирането на застрахователни премии (IC), които работодателите и индивидуалните предприемачи са длъжни да плащат, се извършва от Федералната данъчна служба.

Основната причина за нововъведенията е ниската събираемост на застрахователните премии за служители и индивидуални предприемачи. Най-трудна е ситуацията с пенсионните плащания - дългът по тях възлиза на над 200 милиарда рубли. Тъй като Фондът за социално осигуряване (SIF) изпълняваше задълженията си много по-добре, тази институция беше оставена да контролира плащанията за злополуки, както и за наранявания.

Други плащания към фондовете през тази година бяха прехвърлени на Федералната данъчна служба за администриране, те включват суми за:

• пенсионно осигуряване;
• социално осигуряване за временна нетрудоспособност и майчинство;
• здравна осигуровка.

До 2010 г. държавните органи на Федералната данъчна служба вече решаваха въпросите за събиране на вноски за осигуряване на служителите. Наричаше се Единен социален данък (UST). След това ЕСН беше заменен от СВ, а събирането им беше поверено на три извънбюджетни фонда - Фонд за задължително медицинско осигуряване, Фонд Социално осигуряване и Фонд Пенсии. Въпреки че тези фондове не бяха елиминирани (но само основната част от техните функции бяха ограничени), плащанията към тях вече не се изискват; сега те се извършват по данни на Федералната данъчна служба съгласно новия BCC. Но отчетите в тях все пак ще трябва да се подават заедно с новите отчети във Федералната данъчна служба.

Важно е притежателите на полици (индивидуални предприемачи за себе си и работодатели) да знаят, че плащанията към фондовете тази година се изчисляват по същите тарифи и правила, както преди.

Увеличението на задължителните плащания на индивидуалните предприемачи за себе си не се дължи на промяна в правилата за изчисление, а на увеличение, което е включено във формулите за изчисляване на минималните фиксирани суми. За да разберем основните моменти на това нововъведение, ще разгледаме следните въпроси: кой е платецът на тези такси, размерът на ставките за тях и схемата за тяхното плащане.

Законодателна рамка на въпроса

Следствие са разглежданите промени в руското законодателство Указ на президента на Руската федерация № 13 от 15 януари 2016 г, която е издадена с цел подобряване на колекцията на СВ.

В тази връзка нов Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 243-FZговори за иновациите в 1-ва и 2-ра част от Данъчния кодекс на Руската федерация поради прехвърлянето на Федералната данъчна служба на правомощията за администриране на застрахователната полица за задължително здравно осигуряване (включително социално и медицинско осигуряване). Този закон влезе в сила на 1 януари 2017 г. и въвежда допълнителен XI раздел „Застрахователни премии в Руската федерация“ в Данъчния кодекс на Русия. Федерален закон № 212-FZ от този момент загуби правната си сила.

Въпроси относно изчисляването и плащането на СВтази година Министерството на финансите ще обясни. Заслужава да се отбележи, че досегашните писма от Пенсионния фонд и Министерството на труда остават в сила. Финансовото управление потвърждава това с писмо от 16 ноември 2016 г. № 03-04-12/67082.

Органи на Федералната данъчна службаса натоварени със следните отговорности и правомощия:

За FSS и PFЗапазени са следните правомощия:

• наблюдение на правилността на изчисленията и навременността на получаване на плащанията от SV до 1 януари 2017 г.;
• приемане на данъчни отчети за отчетни данъчни периоди (до 1 януари 2017 г.);
• извършване на индивидуална отчетност в системата на ОПС, а КСО ще продължи да изпълнява функциите на осигурителен администратор по социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест;
• приемане на заявления от платци за връщане на надплатени или събрани SV, глоби, глоби за отчетни периоди преди 1 януари 2017 г., както и вземане на решения по тях и изпращането им до Федералната данъчна служба за изпълнение.

Кой е платецът

В съответствие с глава 34 от Данъчния кодекс на Русия SV са отделно задължително плащане.

Освен всичко друго, те включват такса за задължително обществено осигуряване, която трябва да се плаща от организации и физически лица. В чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация 2 категории платци на SV:

1. Платци, които извършват плащания и други парични бонуси на граждани: индивидуални предприемачи, организации, лица, които не са индивидуални предприемачи.
2. Тези, които не извършват плащания и други възнаграждения на физически лица, са оценители, индивидуални предприемачи, арбитражни ръководители, частно практикуващи адвокати и нотариуси, патентни адвокати, посредници и други лица, които извършват частна практика по начина, предписан от федералното законодателство.

Ако платецът принадлежи едновременно към две или повече категории, тогава той е длъжен да изчисли и плати CB отделно за всички категории. Например, ако индивидуален предприемач има служители, тогава той трябва да направи принос за себе си и за своите служители.

Тарифни размери

Схемата за изчисляване на ДВ, базата и ставките (тарифите) остават същите през тази година.

Размерите на допълнителните и преференциалните ставки също не са променени. Освен това списъкът на плащанията без вноски остава непроменен. Днес повечето компании плащат CB в размер на 30%, от които 22% са пенсионни вноски. Тези тарифи за задължителна застраховка се прилагат до края на 2019 г. (Федерален закон № 456-FZ от 19 декември 2016 г.).

Правителството на Руската федерация индексира максималната база за изчисляване на застрахователните премии за 2019 г.По отношение на задължителното обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство от 1 януари 2019 г. максималната стойност на основата е индексирана 1,061 пъти. Сега ще е максимално 865 000 rub.по отношение на всеки индивид. Ако стойността на базата за годината се окаже по-голяма от тази граница, то вноските за ДОО от надвишката не се начисляват.
Максималната база за вноски за задължително пенсионно осигуряване (ЗПО) ще бъде през 2019 г 1 150 000 рублипо отношение на всеки индивид. За вноски за задължително пенсионно осигуряване от суми, надхвърлящи лимита, се предвижда намалена ставка.

IPе длъжен да внесе вноската за себе си през текущата година, дори ако не извършва търговска дейност или няма доходи от стопанска дейност. В същото време формулата за изчисляване на тези суми остава същата, както е посочено в Закон № 212-FZ. Минималната заплата за текущата година е 11 280 рубли. Скорост на SV на OPSза плащане от индивидуален предприемач за себе си през текущата година остава същото и се изчислява по същия начин, както преди - 12 минимална заплата × 12 месеца × 26%. Ако дадено лице не е било регистрирано като индивидуален предприемач през цялата година, тогава годишната сума подлежи на преизчисляване.

Преди това размерът на фиксираната вноска се изчисляваше в зависимост от Минимална заплатаза началото на годината. Сега размерът на фиксираната вноска е Пенсионен фондзалегнал в Данъчния кодекс на Руската федерация и възлиза на:

• за 2018 г. - 26 545 рубли,
• за 2019 г. - 29 354 рубли,
• за 2020 г. - 32 448 рубли.

Доходът на индивидуален предприемач може да надвишава 300 000 рубли. след година. Максималният размер на фиксираните вноски на индивидуалните предприемачи от такъв доход не трябва да надвишава за 2018 г. - 212 360 рубли, за 2019 г. - 234 832 рубли и за 2020 г. - 259 584 рубли. Последният ден за плащане на вноски в пенсионния фонд за доходи на индивидуални предприемачи над 300 000 рубли. се премества от 1 април до 1 юли на годината, следваща отчетната година.

В съответствие с глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация СВ платци(с изключение на индивидуални предприемачи без служители, частно практикуващи адвокати и нотариуси) са граждани, които извършват плащания и други парични бонуси на физически лица. Тази категория включва:

• работодатели по граждански договор;
• платци-работодатели по трудови договори;
• обикновени физически лица, които нямат регистрация на индивидуален предприемач.

Вноските се правят от платците за тяхна сметка и не се приспадат от плащанията към физически лица. SV тарифитази година, както и през предходната, като цяло те се равняват на 30% от вноските. Също така има определени категории платци, за които тази година тарифата за SV е значително намалена.

За извършване на плащания по тях намалени тарифи, платецът е длъжен да спазва определени условия на чл. 427 Данъчен кодекс на Руската федерация. Както вече споменахме, маргинална базаза изчисляване на SV за пенсионно осигуряване тази година е равна на 876 хиляди рубли. При достигане на тази сума за всеки служител, платецът извършва плащания по намалени ставки. Ако платецът е от преференциална категория, тогава при достигане на максималната база не е необходимо да се плащат вноски за пенсионно осигуряване на служителя. Застрахованите, които нямат право на преференции след достигане на максималната база за изчисляване на плащанията, са длъжни да платят 10%.

Процедура за плащане

СВ все още трябва да се преведе не по-късно от 15-то число на следващия месец, което означава за януари - преди 15 февруари тази година включително, за февруари - преди 15 март и т.н.

Тъй като контролът върху плащането им ще се извършва от данъчната служба, формулярът за плащане вече се попълва по различен начин. KBK също има разлики.

Федералната данъчна служба предлага попълнете платежни фишоветази година, както следва:

• полета „KPP“ и „TIN“ на получателя на средствата - трябва да посочите тяхната стойност за местната данъчна инспекция;
• поле “Получател” - съкращението на държавното съкровище, а в скоби - съкращението на местната данъчна инспекция;
• поле „класификационен код“ - KBK (20 знака), където първите три знака (код 182) съответстват на Федералната данъчна служба.

Трябва да се има предвид, че КБК за заплащане на СВкакто за периоди преди 1 януари 2017 г., така и след тази дата се установяват със заповед на Министерството на финансите. Списъкът на новите BCC за текущата година е създаден със заповед на финансовия отдел от 17 декември 2016 г. № 230n.

Например, ако компания плати удръжки за декември миналата година през януари на текущата година, тогава това трябва да се направи за следващия BCC - 182 1 02 02010 06 1000 160, а през февруари има различна стойност - 182 1 02 02010 06 1010 160 и др.

Правилата за плащане на тези застрахователни премии са описани в следния видеоклип:

Общи положения

Застрахователните премии са такса, която организациите и индивидуалните предприемачи в Русия са длъжни да плащат. Те са въведени от 2010 г., когато замениха единния социален данък (UST).

До 2017 г. застрахователните премии формално не бяха част от руската данъчна система, но винаги са играли жизненоважна роля в системата на задължителното социално осигуряване на нашата страна. Изплащането им осигурява правото на финансово подпомагане при пенсиониране, бременност и при раждане на дете или болест. Правото на получаване на безплатна медицинска помощ също е неразривно свързано с плащането на застрахователни премии.

Сега данъчните власти наблюдават спазването от страна на притежателите на полици на законодателството относно данъците и таксите чрез одити на място и на място. Въпреки това FSS проверява дали вноските за наранявания са изчислени и преведени правилно и дали обезщетенията са изплатени правилно, както преди. Промените са предвидени от Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.

Застрахователните премии включват:

1. Осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване (ЗПО). Те са регистрирани във Федералната данъчна служба от 2017 г.
2. Осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. Те се прехвърлят, както и преди, във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация.
3. Застрахователни премии за задължително здравно осигуряване (ЗЗО). Те са прехвърлени на Федералната данъчна служба от 2017 г.

Съществуват и така наречените вноски за злополука (осигурителни вноски за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания), но те се регулират от друг федерален закон и стоят малко по-различно. Отделен материал в нашия е посветен на вноските за наранявания.

Основание и правно основание

Въпросите на застрахователните премии преди това бяха регулирани от редица федерални закони. Основен сред тях беше Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г., който стана невалиден поради промени в Данъчния кодекс.

Сега нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация се прилагат за изчисляване и плащане на застрахователни премии. Нов раздел 11 и глава 34 от Кодекса са посветени на застрахователните премии.

От 2017 г. данъчните власти:

По отношение на осигуровките за периоди, изтекли преди 2017 г., фонд "Пенсии" и фонд "Обществено осигуряване" продължават да извършват проверки и да установяват наличието на просрочени задължения.

Данъчният кодекс в член 8 установява концепцията за осигурителни вноски - това са задължителни плащания за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, за задължително медицинско осигуряване, събирани от организации и лица с цел финансово осигуряване за осъществяване на правата на осигурените лица да получат осигурителна защита за съответния вид задължително социално осигуряване.

Осигурителните вноски се признават и като вноски, събрани от организации с цел допълнително социално осигуряване на определени категории лица.

Данъчният кодекс на Руската федерация в последната си редакция установява:

• общи условия за установяване на застрахователни премии (член 18.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• кръг от платци на вноски (член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• задължения на платците (член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• процедурата за изчисляване на застрахователните премии (член 52 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• облагаем обект и основа (членове 420 и 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• тарифи на застрахователните премии (членове 425-429 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• процедурата за плащане на застрахователни премии (член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• отговорност за нарушаване на законодателството относно застрахователните премии и други въпроси.

Платци на застрахователни премии

Съгласно член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация платците на вноски са лица, които извършват плащания и други възнаграждения на физически лица:

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• лица, които не са индивидуални предприемачи.

Вноски се плащат и от индивидуални предприемачи, адвокати, посредници, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни ръководители, оценители, патентни представители и други лица, занимаващи се с частна практика в съответствие със законодателството на Руската федерация. Това са платци, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица. На тях е посветен отделен материал в данъчния справочник.

Ако платецът принадлежи към няколко категории едновременно, той изчислява и плаща застрахователни премии поотделно за всяка основа.

Обект на облагане на застрахователните премии

Данъчният кодекс в чл. 420 предвижда правила за определяне на обекта на облагане на застрахователните премии в три случая.

За организации и индивидуални предприемачиизвършване на плащания в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване в съответствие с федералните закони за определени видове задължително социално осигуряване, обект на данъчно облагане са плащания и други начислени възнаграждения:

• в рамките на трудовите правоотношения и гражданските договори, чийто предмет е извършването на работа и предоставянето на услуги;
• по авторски договори в полза на авторите на произведения;
• по договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството, издателски лицензионни договори, лицензионни договори за предоставяне на правото на използване на произведения на науката, литературата, изкуството;

За лица, които не са признати за индивидуални предприемачи,обекти на данъчно облагане са:

• плащания и други възнаграждения по трудови договори и гражданскоправни договори, чийто предмет е извършване на работа, предоставяне на услуги, изплащани от платци на застрахователни премии в полза на физически лица (с изключение на възнаграждения, изплащани на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, упражняващи частна практика). Понятията за обект на данъчно облагане за тези платци са прехвърлени без съществени промени от Федералния закон № 212-FZ, който е загубил сила.

Новото в Данъчния кодекс е разпределянето на отделен обект за индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика. Това:

• минималната заплата, установена в началото на съответния период на фактуриране, и ако размерът на дохода на такъв платец за периода на фактуриране надвишава 300 000 рубли, неговият доход също се счита за обект на застрахователни премии.

Какви плащания не подлежат на застрахователни премии:

1. Плащания и други възнаграждения в рамките на граждански договори, чийто предмет е прехвърляне на собственост, и договори, свързани с прехвърляне на имущество за ползване (с изключение на договори за авторска поръчка, договори за отчуждаване на изключителното право върху произведения на наука, литература, изкуство, издателски лицензионни договори, лицензионни договори за предоставяне на право за използване на произведения на науката, литературата, изкуството). Това са договори за покупко-продажба, лизинг, заем, заем и др.
2. Плащания на чужд гражданин или лице без гражданство въз основа на трудов договор, според който мястото на работа на лицето е отделно подразделение на руска организация извън Руската федерация, или граждански договор за извършване на работа (предоставяне на услуги) , чието изпълнение също се извършва извън територията на Руската федерация.
3. Плащания за възстановяване на разходите на доброволец в рамките на изпълнението на граждански договор, сключен в съответствие с Федералния закон № 135-FZ от 11 август 1995 г. „За благотворителните дейности и благотворителните организации“, с изключение на разходите за храна в размер надвишаване на дневните.
4. Плащания на чуждестранни граждани и лица без гражданство по трудови договори или по гражданскоправни договори във връзка с подготовката и провеждането на Световното първенство по футбол 2018 и Купата на конфедерациите на FIFA 2017 в Руската федерация Плащания на доброволци по сключени гражданскоправни договори с FIFA за възстановяване на разходите на доброволците във връзка с изпълнението на тези договори под формата на плащане на разходите за обработка и издаване на визи, покани и подобни документи, плащане на пътни разходи, настаняване, храна, спортно оборудване, обучение, комуникация услуги, транспортна поддръжка и други.

Списъкът на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, даден в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е малко по-различен от списъка, който е заложен в чл. 9 от Федералния закон N 212-FZ.

Преди това вноските на работодателя, платени в съответствие със законодателството на Руската федерация относно допълнителното социално осигуряване за определени категории служители в размер на платените вноски, не подлежат на осигурителни вноски. В новия списък такива работодателски вноски не са посочени, което означава, че вноските ще трябва да бъдат приспаднати от плащането им.

Втората промяна е, че по-рано, когато платците плащаха пътните разходи на служителите, дневните не се облагаха с осигуровки, независимо от размера. Сега, когато платците изплащат командировъчни разходи, дневните пари няма да се облагат с осигурителни вноски, а само предвидените в ал. 3 на чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Третата промяна: сред плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, по-рано бяха споменати плащания на настойници, но не бяха посочени условията за такива плащания. Сега има правило, че размерът на еднократната финансова помощ, предоставена на настойниците при установяване на настойничество над дете, изплатена през първата година след установяването на настойничество, но не повече от 50 хиляди рубли, не подлежи на осигурителни вноски. за всяко дете.

Следните не подлежат на застрахователни премии съгласно член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Държавни обезщетения, включително обезщетения за безработица, както и обезщетения и други видове задължително осигурително покритие за задължително социално осигуряване.
• Всички видове компенсационни плащания (в границите, установени в съответствие със законодателството на Руската федерация) - статията предоставя изчерпателен списък от тях.
• Суми на еднократна финансова помощ за служители във връзка с природно бедствие (извънредни обстоятелства, терористични атаки); със смърт на член на семейството; при раждане (осиновяване) на дете или установяване на настойничество, но не повече от 50 000 рубли за всяко дете.
• Доходите на общностите на коренното население на Севера, Сибир и Далечния изток от продажбата на продукти, получени в резултат на техните традиционни видове риболов (с изключение на заплатите на работниците).
• Суми на осигурителни плащания (вноски) за задължително осигуряване на служители, извършени от платеца по начина, установен от законодателството на Руската федерация, суми на плащания по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени за период от най-малко една година, суми на плащания по договори за предоставяне на медицински услуги на служители, сключени за период от най-малко една година, размер на плащания по договори за доброволно лично осигуряване на служители, сключени изключително в случай на смърт на осигуреното лице и (или ) увреждане на здравето на осигуреното лице, както и размера на пенсионните вноски на платеца по договори за недържавно пенсионно осигуряване.
• Вноски на работодателя за финансирана пенсия в размер на платените вноски, но не повече от 12 000 рубли годишно на служител, в чиято полза са платени вноските на работодателя.
• Разходите за пътуване на служителите до и от ваканционната дестинация и разходите за багаж с тегло до 30 килограма, платени от платеца на застрахователни премии на лица, работещи и живеещи в Далечния север.
• Суми, изплащани на лица от избирателни комисии, комисии за референдум, както и от изборните фондове на кандидати за поста президент на Руската федерация, кандидати за депутати в Държавната дума, кандидати за депутати на законодателния (представителен) орган на държавната власт на съставен субект на Руската федерация, кандидати за длъжност в друг държавен орган на съставен субект на Руската федерация за изпълнение от тези лица на работа, пряко свързана с провеждането на предизборни кампании и кампании за референдум.
• Цената на униформите и униформите, издавани на служители в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и на държавните служители на федералните държавни органи безплатно или с частично заплащане и остават за лична постоянна употреба.
• Разходите за обезщетения за пътуване, предвидени от законодателството на Руската федерация за определени категории служители.
• Финансова помощ за служители до 4000 рубли. на човек за календарна година.
• Размери на таксите за обучение на служителите в основни професионални образователни програми и допълнителни професионални програми.
• Възстановяване на разходи на служители за плащане на лихва по заем за покупка или строителство на жилище.
• Размери на парични надбавки, храна и облекло във връзка с изпълнение на задълженията по военна служба и служба в посочените органи в съответствие със законодателството на Руската федерация.
• Всички видове плащания и възнаграждения по гражданскоправни договори, включително авторски договори, в полза на чужди граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи на територията на Руската федерация.
• Дневни пари за командировки, предвидени в член 217, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както и действително извършени и документирани целеви разходи за пътуване до местоназначението и обратно.
• Разходи на членове на съвета на директорите или членове на друг подобен орган на дружеството във връзка с пристигането им за участие в заседанието му.

База за изчисляване на застрахователните премии

Как се определя базата за изчисляване на вноските през 2017 г.?

Основата за изчисляване на застрахователните премии за платците, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица, се определя от член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация като размерът на плащанията и другите възнаграждения, предвидени в параграф 1 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, начислени от платците на застрахователни премии за отчетния период в полза на физически лица (с изключение на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, посочени в член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Базата за изчисляване на застрахователните премии се определя поотделно за всяко физическо лице от началото на отчетния период в края на всеки календарен месец на натрупана база.

При изчисляване на базата се взема предвид възнаграждението, изплатено както в пари, така и в натура. Базата за плащания в натура се определя като стойността на получените от физическо лице стоки (работа, услуги).

Ограничен размер на плащанията за изчисляване на вноските

През 2017 г. размерът на максималната база за изчисляване на застрахователните премии е предвиден отделно за застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване и осигуровките за временна нетрудоспособност и майчинство. Няма максимална база за изчисляване на застрахователните премии по задължителната медицинска застраховка.

Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии се установява, като се вземат предвид нарастващите коефициенти за всяка година от 2017 г. до 2021 г. През 2017 г. нейната стойност е:

• за изчисляване на застрахователни премии за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство - 876 000 рубли;
• за изчисляване на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване - 755 000 рубли.

Размерът на максималната база за изчисляване на застрахователните премии се закръгля до най-близката хиляда рубли. В този случай сумата от 500 рубли или повече се закръгля до пълните хиляда рубли, а сумата под 500 рубли се изхвърля.

Плащания при изчисляване на базата, свързани с договор за авторска поръчка, договор за отчуждаване на изключителното право върху произведения на науката, литературата, изкуството и др. се определя като сумата на доходите, получени по тези договори, намалена с размера на действително извършените и документално доказани разходи, свързани с получаването на тези доходи.

Ако такива разходи не могат да бъдат документирани, те се приемат за приспадане в следните размери (като процент от сумата на начисления доход):

• за създаване на литературни произведения, включително за театър, кино, естрада и цирк - 20 на сто;
• за създаване на художествени и графични произведения, фотографии за печат, произведения на архитектурата и дизайна - 30 на сто;
• за създаване на произведения на скулптурата, монументалната и декоративната живопис, декоративното и декоративното изкуство, стативната живопис, театралното и филмовото изкуство и графиката, изпълнени в различни техники - 40 на сто;
• за създаване на аудиовизуални произведения (видео, телевизионни и филмови) - 30 на сто;
• за създаване на музикално-сценични произведения (опери, балети, музикални комедии), симфонични, хорови, камерни произведения, произведения за духов оркестър, авторска музика за кино, телевизия, видеофилми и театрални постановки - 40 на сто;
• за създаване на други музикални произведения, включително подготвени за издаване - 25 на сто;
• за изпълнение на произведения на литературата и изкуството - 20 на сто;
• за създаване на научни трудове и разработки - 20 на сто;
• за открития, изобретения и създаване на промишлени дизайни (процент от размера на дохода, получен през първите две години на използване) - 30 на сто.

Периоди на фактуриране и отчетност

Дата на плащания и други награди

За организации и индивидуални предприемачи:

• денят на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (физическо лице, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения).

За лица, които не са признати като индивидуални предприемачи:

• деня на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице.

Цените на застрахователните премии през 2017 г

Ако организацията няма право да прилага намалени тарифи, тогава тя начислява вноски по основните тарифи. Те са посочени в чл. 426 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Тарифи на застрахователните премии за плащания на служители, които не надвишават максималната база:

• За задължително пенсионно осигуряване (ЗПО) - 22%;
• За осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство (ВНИМ) - 2,9%;
• За задължително здравно осигуряване (ЗЗО) - 5,1%.

Тарифи на застрахователните премии за плащания на служител в частта, надвишаваща максималната база:

• За задължително пенсионно осигуряване - 10%;
• За задължително здравно осигуряване - 5,1%.

Установени са намалени ставки на вноските по-специално за следните категории организации:

• ИТ организация (Тарифи: ОПС - 8%, ВНиМ - 2%, задължителна медицинска застраховка - 4%);
• Организация на опростената данъчна система, която извършва преференциални дейности съгласно ал. 5 т. 1 чл. 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация (тарифи: OPS - 20%, VNiM - 0%, задължителна медицинска застраховка - 0%);
• Аптека по UTII във връзка с плащания на служители, занимаващи се с фармацевтични дейности (тарифи: OPS - 20%, VNiM - 0%, задължителна медицинска застраховка - 0%).

Организациите, чийто годишен доход не надвишава 79 милиона рубли, имат право да прилагат намалена тарифа.

Вноските за задължително здравно осигуряване по допълнителни ставки се начисляват на организации, които имат служители, заети с работа, която дава право на ранно назначаване на осигурителна пенсия (изброени в клаузи 1 - 18, част 1, член 30 от Закон N 400-FZ). Това сочи чл. 428 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Министерството на финансите от 16 ноември 2016 г. N 03-04-12/67082, Министерство на труда от 25 февруари 2014 г. N 17-3/B-76.

Застрахователни премии, платени от платци, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица

Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица, плащат вноски за себе си във фиксирани суми.

Те плащат вноски за инвалидност и майчинство в бюджета на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на доброволна основа.

Плащане на такси. Отчитане на застрахователните премии

Внасяне на вноски от работодателите

Плащането на застрахователни премии от плащания на физически лица предполага, че през отчетния период (година) е необходимо да се изчислят и платят вноски под формата на месечни задължителни плащания.

В края на всеки отчетен период - първо тримесечие, половин година, 9 месеца, календарна година - трябва да обобщите плащането на застрахователни премии: попълнете и представете изчисления за начислени и платени премии за тези периоди.

В същото време е необходимо да се водят записи за начислените плащания и вноски за всеки служител.

Месечно задължително плащане се плаща от 2017 г. на Федералната данъчна служба за всички служители в общата сума (с изключение на вноската за Фонда за социално осигуряване). Сумите на месечните задължителни плащания трябва да бъдат преведени в рубли и копейки.

Задължителните месечни вноски за застрахователни премии трябва да бъдат платени не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Ако последният ден за плащане е неработен ден, крайният срок за плащане ще бъде следващият работен ден.

Отчитане на застрахователните премии

От 1 януари 2017 г. влязоха в сила нови правила за отчитане на застрахователните премии.

От 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да подадете ново единно изчисление на застрахователните премии във вашата данъчна служба. Той комбинира данни от четири отчета към фондовете наведнъж: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR и RV-3 PFR. Изчислението, форматът и процедурата за попълване са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/

важно!Срокът за подаване на изчисления е променен.

Изчисляването на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ фактурирането (отчитането) период (p 7 член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нововъведението се дължи на факта, че Данъчният кодекс на Руската федерация е допълнен с разпоредби относно събирането на застрахователни премии (с изключение на вноските за наранявания).

Срокът за внасяне на осигуровките остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени.

Промените са предвидени от Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.

Забележка!За късно представяне на разчетите за плащане инспекторите се глобяват по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация минималната глоба е 1000 рубли.

Персонализирано счетоводство

Срокове за подаване на отчети по персонифицирано счетоводство - ново през 2017 г

От 1 януари 2017 г. влезе в сила законът за новите срокове за подаване на персонализирани отчети.

Срокът за подаване на месечна персонализирана отчетност (формуляр SZV-M) се измества от 10-то на 15-то число на месеца, следващ отчетния.

Освен това данните, които работодателите, съгласно старите правила, подават веднъж на тримесечие като част от RSV-1, сега трябва да се изпращат на Пенсионния фонд ежегодно (не по-късно от 1 март на следващата година). Изключение прави информацията за размера на доходите, подлежащи на вноски за задължително пенсионно осигуряване и техния размер. Честотата на подаване на тази информация остава същата, но е необходимо да се предостави на данъчния орган.

Промените са предвидени във Федерален закон № 250-FZ от 3 юли 2016 г.

Въведена е глоба за неподаване на персонализирана счетоводна информация по електронен път. Ако от притежателя на полицата се изисква да предостави персонализирана счетоводна информация в електронен вид, тогава неизпълнението на това задължение ще доведе до глоба от 1000 рубли.

Установена е давност за наказателно преследване - териториалният орган на Пенсионния фонд на Руската федерация ще може да преследва за престъпление в областта на персонализираното счетоводство само ако са изминали по-малко от три години от датата, на която е станало известен.

Отчетни форми за персонифицирано счетоводство

• Образец SZV-M за подаване на информация за осигурените лица. Одобрен с решение на Съвета на пенсионния фонд от 1 февруари 2016 г. N 83p.
• Формуляр за изчисляване на застрахователни премии. Процедурата за попълване и формата за подаване на изчисления в електронен вид са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/ Формулярът се прилага от момента на подаване на изчисления за застрахователни премии за 1-во тримесечие на 2017 г. (член 423 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 2 от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10.10.2016 г. N ММВ-7-11/).
• Данни за трудовия стаж на служителите. Те трябва да бъдат представени в Пенсионния фонд на Русия по мястото на регистрация във формуляр, одобрен от Пенсионния фонд (клауза 2 на член 8, клаузи 1, 2 на член 11 от Закона за персонализираното пенсионно отчитане). За първи път по тази заповед се подава информация за осигурителния стаж за 2017 г. не по-късно от 1 март 2018 г.
• Формуляр SPV-2, необходим за предоставяне на информация за осигурителния стаж на осигуреното лице за целите на установяване на трудова пенсия. Самият формуляр и инструкциите за попълването му са одобрени с решение на Съвета на пенсионния фонд от 1 юни 2016 г. N 473p. Информацията трябва да бъде предоставена на териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация в рамките на три календарни дни от деня, в който това лице е поискало да я представи.
• Формуляр СЗВ-К. Формулярът и правилата за попълването му са одобрени с решение на Съвета на пенсионния фонд от 1 юни 2016 г. N 473p. Информация за трудовия стаж на осигуреното лице за периода преди регистрацията в системата за задължително пенсионно осигуряване (преди 01.01.2002 г.) се предоставя на териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация по искане на Пенсионния фонд на Руската федерация. руската федерация.

  Застрахователни премии: какво е новото през 2017 г.?

  От 1 януари 2017 г. събирането на застрахователни премии, с изключение на вноските за наранявания, се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация.Сега данъчните власти следят за спазването от страна на притежателите на полици на законодателството относно данъците и таксите.

  Нов раздел 11 и глава 34 от Данъчния кодекс са посветени на застрахователните премии.

  От 2017 г. данъчните власти:

  • контролира пълнотата и навременността на плащането на застрахователните премии, начислени съгласно новите правила;
  • приема и проверява отчети, започвайки с изчисляването на застрахователните премии за първото тримесечие на 2017 г.;
  • събира просрочени задължения, неустойки и глоби по застрахователни премии, включително за 2016 г. и предходни периоди.

  Нека изброим промените в застрахователните премии, произтичащи от ключовата промяна в законодателството.

  • Увеличава се максималната база за болнични и пенсионни вноски.

    Максималната база за вноски за задължително социално осигуряване в случай на болест и във връзка с майчинство е 755 000 рубли, а за вноски за задължително пенсионно осигуряване - 876 000 рубли. За 2016 г. ограниченията бяха определени съответно на 718 000 рубли и 796 000 рубли.

    През 2017 г. не се начисляват вноски за временна неработоспособност и във връзка с майчинство за суми на плащания и други възнаграждения над максималната основна стойност. Но пенсионните вноски след изчерпване на лимита се начисляват с по-ниска ставка - не 22%, а 10%. Същите правила действително бяха в сила миналата година. Промените са предвидени с постановление на правителството на Руската федерация от 29 ноември 2016 г. N 1255.

    За медицинските вноски максималната база не е установявана от 2015 г. Тези вноски подлежат на плащания, независимо от техния размер, на база начисление от началото на годината.

  • При камерна ревизия инспекторатът има право да изисква данни за необлагаеми с осигурителни вноски суми.

    Извършвайки документна проверка на изчисляването на застрахователните премии, инспекторатът вече може да изисква от юридическо лице информация и документи, които потвърждават валидността на отразяването на суми, които не подлежат на вноски, както и информация и документи, които потвърждават валидността на прилагането на намалени ставки на вноските (клауза 8.6 от член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

    Съгласно правилата, действащи до 2017 г., подобни правомощия имаха фонд „Пенсии“ и фонд „Обществено осигуряване“. Въпреки това, от периоди, започващи не по-рано от 2017 г., съгласно общото правило, документните одити на вноските се извършват от данъчните власти, ръководени от изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация, и фондовете проверяват минали периоди. До 1 януари 2017 г. Данъчният кодекс на Руската федерация позволяваше на инспекцията да изисква документи и информация по време на документна проверка само в определени случаи. Например, когато юридическо лице е приложило облекчение за одитирания данък. Промените са предвидени във Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

  • Застрахователните премии, които една организация трябва да плати в бюджета, могат да бъдат преведени от всеки.

    От 2017 г. член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация е допълнен с клауза 9, според която застрахователните премии са предмет на разпоредбата на Кодекса, че друго лице може да внесе сумата в бюджета за платеца. Смятаме, че същото правило важи и при плащането на санкции и глоби.

    важно!Нововъведенията не засягат вноските за наранявания, както и санкциите и глобите за тях, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация не се прилага за тези плащания. Вече отменения Закон за осигурителните вноски не предвиждаше такъв ред за плащане. Поради това считаме, че промените се отнасят за плащането на вноски за периоди, започващи преди 2017 г., ако средствата са реално преведени през 2017 г. Промените са предвидени във Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

  • Командировка из Русия: изплащането на дневни над 700 рубли стана още по-малко изгодно.

    В Данъчния кодекс на Руската федерация се появи норма, от която следва, че за дневни над 700 рубли на ден на пътуване в Русия и над 2500 рубли на ден на командировка в чужбина трябва да се начисляват застрахователни премии (клауза 2 член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съгласно отменения Закон за осигурителните вноски дневните вноски не се облагаха с дневни вноски. Пенсионният фонд на Руската федерация и Фондът за социално осигуряване отбелязаха, че вноските не се начисляват върху дневни надбавки, които се изплащат съгласно стандартите, установени в колективния договор или местния акт. Промяната не засяга вноските за наранявания. Законът за застраховка при трудова злополука не е изменян за ограничаване на необлагаемия размер на дневните пари. Промените са предвидени от Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.

  • Влязоха в сила нови правила за подаване на отчети за застрахователните премии.

    Изчисляването на вноските за задължително пенсионно осигуряване, задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, задължително медицинско осигуряване трябва да се представя на данъчния орган веднъж на тримесечие не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ фактурирането (отчитането) период (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

    От пояснението на FSS следва, че изчислението трябва да бъде подадено за периоди, започващи не по-рано от 1 януари 2017 г. Отчитането на вноските, включително актуализираните, за по-ранни периоди се подава по старите правила. Те са както следва: електронният 4-FSS трябва да бъде подаден до териториалния орган на FSS не по-късно от 25-ия ден, хартиеният - не по-късно от 20-ия ден на месеца след отчетния период. RSV-1 в електронен вид трябва да бъде изпратен до териториалния орган на Пенсионния фонд не по-късно от 20-ия ден, на хартиен носител - не по-късно от 15-ия ден на втория месец, следващ отчетния период.

    Срокът за внасяне на осигуровките остава същият - 15-о число на месеца, следващ месеца, за който са начислени. Промените са предвидени от Федерален закон № 243-FZ от 3 юли 2016 г.

  Иновации през 2017 г. в областта на персонализираното счетоводство:

  • Срокът за подаване на СЗВ-М е удължен.

    Образецът SZV-M се подава не по-късно от 15-то число на следващия месец, а не до 10-то число, както е предвидено в Закона за персонализираното счетоводство.

  • Предоставя се отделна справка за трудовия стаж на осигурените лица.

    Стажът на осигурените лица трябва да се отчита в Пенсионния фонд отделно, а не като част от формуляра RSV-1. Формулярът се подава не по-късно от 1 март на годината, следваща отчетната година. Ако това правило бъде нарушено, глобата ще бъде 500 рубли за всяко застраховано лице.

  • Въведена е глоба за неподаване на персонализирана счетоводна информация по електронен път.

    Ако от притежателя на полицата се изисква да предостави персонализирана счетоводна информация в електронен вид, тогава неизпълнението на това задължение ще доведе до глоба от 1000 рубли.

  • Установена е давност за наказателно преследване.

    Териториалният орган на Пенсионния фонд на Русия ще може да преследва за престъпление в областта на персонализираното счетоводство само ако са изминали по-малко от три години от датата, на която е станало известно.

Всеки предприемач е длъжен да плаща фиксирана вноска на индивидуалния предприемач за себе си в пенсионния фонд, както и за здравно осигуряване. Това плащане е задължително за всички. Можете да плащате застрахователни премии в брой, чрез банкови клонове или по банков път. Нека да разгледаме по-подробно как да плащаме осигурителни вноски в пенсионния фонд през 2018 г. за индивидуалните предприемачи.

Важни промени през 2018-2019 г.:

• Важен момент през 2017 г. беше, че от януари администрирането на застрахователните премии премина към данъчната служба. В тази връзка се извършва плащане към Федералната данъчна служба. Данъчните също ще правят ревизии.
• От 2018 г. фиксираната част от вноските не зависи от минималната работна заплата.
• Срокът за плащане на 1% е променен.
• От 2019 г. размерът на плащанията се е увеличил.

Размерът на застрахователните премии за индивидуалните предприемачи през 2018-2019 г

Фиксирано заплащане, изчислено от минималната работна заплата

Независимо дали предприемачът има служители или какъв вид данъчно облагане се прилага, той е длъжен да плаща вноски за пенсионния фонд и задължителното медицинско осигуряване:

внимание!Ако индивидуалният предприемач не е започнал дейност от началото на финансовата година или преустанови дейността си преди 31 декември, тогава вноските се изчисляват за съответния отработен период.

1% върху свръхдохода

Нищо не се е променило при изчисляването на 1% - плаща се, ако доходът надвишава сумата от 300 хиляди рубли. Формулата е проста: (Доход – 300 000 рубли) * 1%.

Така че при изчисляването на 1% трябва да се вземе предвид следното:

• За платците на UTII е необходимо да се вземе сумата на условния доход, а не действително получената печалба.
• За опростената данъчна система от 6% се взема действително получената печалба.
• При опростената данъчна система доходът се намалява с размера на разходите; в момента само доходът се взема като основа за изчисляване на 1%; разходите не се вземат предвид.
• За OSNO базата ще бъде разликата между приходите и разходите.
• За патент е необходимо да се вземе изчислената сума на максималната печалба, въз основа на която се изчисляват плащанията по патента.

Дати за плащане на вноските през 2019 г

Сроковете за плащане на вноски са установени в Данъчния кодекс на Руската федерация:

• Осигуровки, изчислени от МРЗ - не по-късно от 31 декември на отчетната година.
• 1% – не по-късно от 1 юли на годината, следваща отчетната.

внимание!От 2018 г. крайният срок за плащане на 1% е не по-късно от 1 юли, преди срокът беше не по-късно от 1 април.

Доста често предприемачите имат въпрос: трябва ли да плащат таксите си на тримесечие или какво се случва, ако индивидуалният предприемач не плати тримесечната такса? Индивидуалният предприемач няма задължение да плаща вноски тримесечно, ежедневно или по друга схема - основното е да ги плаща в рамките на установения срок.