Časť poistenia ops. Poistné. Znížené sadzby poistného

Zásady OPS sú založené na zadanej a umožňujú:

• zohľadňovať príjem platieb poistného na osobný účet každého poistenca;
• zaznamenávať údaje o svojom pracovisku a trvaní práce;
• určiť počet nahromadených dôchodkových bodov na výpočet budúceho dôchodku.

Platby v systéme OPS sa uskutočňujú pri výskyte poistná udalosť, t.j. , .

Kľúčovými účastníkmi systému OPS sú samotní poistenci, poistníci a poisťovatelia.

Poistenci sú priamymi platiteľmi poistného. Úloha takýchto účastníkov v OPS môže zahŕňať:

• organizácie;
• individuálni podnikatelia (IP);
• jednotlivci platiaci príspevky za seba a za iných;
• samostatne zárobkovo činné obyvateľstvo (notári, advokáti atď.)

• z hľadiska dôchodkového poistenia: Dôchodkový fond Ruskej federácie;
• z hľadiska kapitalizačných dôchodkov: rôzne neštátne dôchodkové fondy (NFM).

Hlavným správcom je tu, samozrejme, dôchodkový fond, keďže spravuje všetky dôchodkové fondy v systéme povinného dôchodkového zabezpečenia.

Príspevky do OPS - čo to je?

Všetky prostriedky prijaté Federálnou daňovou službou (do roku 2017 - Dôchodkovým fondom Ruska) sa účtujú občanom v súlade so súčasným systémom individuálneho (personalizovaného) účtovania podľa čísla (zelená laminovaná karta).

Poistné pre OPS- ide o sumy pripísané zo všetkých platieb a iných odmien v prospech zamestnanca a vyplácané zamestnávateľom v súlade so zákonom. Tieto príspevky predstavujú budúce dôchodky týchto zamestnancov a predstavujú dôchodkové dávky súčasných príjemcov.

Rozdelenie príspevkov prebieha v súlade s platnými predpismi a volí si ho občan.

Priamy prevod finančných prostriedkov vykonáva poistenca ktorý plní dve dôležité funkcie:

• pre vašich zamestnancov;
• vlastné platby pre mňa.

Čo sa týka občanov - poistencov ktorí získali potvrdenie o povinnom dôchodkovom poistení, potom sú to:

• občania Ruskej federácie;
• cudzinci s trvalým alebo prechodným pobytom v našej krajine;
• osoby bez štátnej príslušnosti.

Kto platí odvody zamestnanca?

Zamestnávatelia platia mesačné poistné z miezd svojich zamestnancov. Nie každý však jasne rozumie dvom hlavným bodom: sú časovo rozlíšené z mzdového fondu zamestnanca pred odpočítaním všetkých daní a sú prevedené priamo poistenca z vlastných prostriedkov.

Platiteľmi príspevkov za svojich zamestnancov sú:

• organizácie, ktoré majú zamestnancov;
• individuálni podnikatelia (IP) vrátane vedúcich fariem so zamestnancami pod ich vedením;
• osoby, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi, ale vyplácajú odmeny fyzickým osobám.

Väčšina poistencov, za ktorých poistenci platia poistné, pracuje na základe pracovnej zmluvy alebo občianskoprávnej zmluvy.

Ak poistenec patrí do viacerých kategórií, tak prevody platieb uskutočňuje z viacerých dôvodov.

Príspevky na povinné dôchodkové poistenie v roku 2019

Pri výpočte odvodov na povinné dôchodkové poistenie je to dôležité určiť hraničnú hodnotu mzdy, z ktorých sa vypláca. Ak príjem presiahne túto sumu, poskytuje sa ďalšia tarifa 10 %. Maximálnu výšku odvodového základu každoročne určuje vláda, v roku 2019 sa rovná 1021000 rubľov(v roku 2017 - 876 tisíc rubľov).

Sadzby závisia od nasledujúcich parametrov:

• kategórie poistencov;
• vek zamestnanca;
• z výšky príjmu, ktorý zamestnancovi v priebehu roka pripadol.

Špeciálne sadzby sú poskytované pre poistencov, ktorí majú preferenčné zamestnanie. Pri výpočte platieb za dodatočnú tarifu, ak sú takéto miesta k dispozícii, sa obmedzenie maximálneho základu neuplatňuje.

Výška (sadzobníka) poistného na povinné dôchodkové poistenie

Každý z nás ako poistenec si vytvára svoje vlastné dôchodkové práva a svoje vlastné. Aby sme to dosiahli, naši zamestnávatelia odvádzajú 22 % našej mzdy mesačne na naše individuálne účty.

Táto tarifa môže byť distribuovaná dve cesty v závislosti od zvoleného dôchodku:

1. V prvom prípade individuálna tarifa 16%úplne pôjde za ah solidárna tarifa - 6% zabezpečí výplatu pevnej časti dôchodku jeho doterajším poberateľom.
2. Iný prípad sa týka občanov narodených v roku 1967 a mladších, ktorí si mohli vyberať do roku 2016, a mladých zamestnancov, ktorí majú právo na takýto výber počas prvých piatich rokov svojej pracovnej kariéry. Pre všetkých bude individuálna sadzba 10 % pre tvorbu poistného a 6 % pre kumulatívnu platbu, pričom spoločná sadzba zostáva nezmenená.

Táto základná tarifa je poskytovaná platiteľom využívajúcim všeobecný daňový systém.

Dodatočné príspevky do dôchodkového fondu (v prípade nebezpečných pracovných podmienok)

Od roku 2013 sú zavedené dodatočné tarify pre zamestnávateľov s pracoviskami škodlivými a nebezpečnými pre život a zdravie. Vzťahujú sa na všetky platby v prospech poistencov vykonávajúcich takéto druhy práce.

• ak existuje osobitné hodnotenie pridať. sadzba poistného bude stanovená na základe akceptovanej triedy nebezpečnosti a čím nebezpečnejšie sú pracovné podmienky (najnebezpečnejšia je trieda 4, optimálna je trieda 1), tým vyššia je sadzba platby;
• pri absencii osobitného hodnotenia sadzba príspevku je 9 % pre prácu na zozname 1 a 6 % pre zoznam 2 a „malé“ zoznamy.

Hodnotenie pracovných podmienok vykonáva zamestnávateľ najmenej raz za päť rokov.

Znížené sadzby poistného

Sadzba poistného pod všeobecne stanovených 22 % platí pre tieto kategórie platiteľov:

Platitelia takýchto zvýhodnených kategórií sú oslobodení od platenia príspevkov v prípade prekročenia vymeriavacieho základu.

Poistné v roku 2019 pre individuálnych podnikateľov za seba

Poistenci registrovaní ako , majú príjem zo svojej činnosti bez toho, aby si vyplácali mzdu. V tejto súvislosti je pri platení poistného z ich strany ustanovený osobitný postup. bez ohľadu na príjem z činností vykonaných v bežnom roku.

Výška platby je stanovená v súlade s úrovňou príjmu podnikateľa za rok:

• Ak on pod 300 tisíc rubľov, potom sa uplatňuje pevná suma – 26 % ročnej minimálnej mzdy;
• Ak on nad 300 tisíc rubľov, potom budete musieť doplatiť 1 % zo sumy nadmerného príjmu k pevnej sume.

Za zmienku stojí, že od roku 2019 sa mení princíp určovania výšky poistného pre samostatne zárobkovo činné osoby. Predtým bola sadzba odvodu viazaná na minimálnu mzdu, ale teraz je stanovená pevnou sumou - 26545 rubľov v roku 2019.

Kedy sú oslobodení od platenia?

Okrem osobitného postupu pri výpočte platieb poistného v rámci povinného zmluvného poistenia pre jednotlivých podnikateľov za seba, sa im poskytuje výnimka z platenia odvodov na určité obdobia, počas ktorých podnikatelia neboli vykonané žiadne relevantné činnosti. Toto opatrenie je tiež stanovené.

Ochranné lehoty zahŕňajú:

1. vojenská služba na základe odvodu;
2. starostlivosť o dieťa do jeho veku jeden a pol roka, najviac však celkovo šesť rokov;
3. starostlivosť o zdravotne postihnutú osobu I. skupiny, zdravotne postihnuté dieťa alebo 80-ročného občana;
4. žiť s vojenským manželom najviac 5 rokov na miestach, kde nie je príležitosť zamestnať sa;
5. žijúci v zahraničí najviac 5 rokov s manželom/manželkou, ktorý je zamestnancom diplomatickej misie Ruskej federácie.

Uvedené doby sa započítavajú do doby poistenia spolu s obdobiami, počas ktorých sa platili príspevky.

Postup a podmienky vyplácania prostriedkov do dôchodkového fondu

Platby sa prevádzajú každý mesiac. Poistné na povinné dôchodkové poistenie za predchádzajúci mesiac je potrebné zaplatiť:

• najneskôr do 15 v prípade predkladania dokladov v listinnej podobe;
• najneskôr do 20 v prípade elektronickej správy dokumentov .

Ak posledný deň takejto lehoty pripadne na víkend alebo sviatok, platba sa môže uskutočniť v nasledujúci pracovný deň.

Pre podnikateľov, ktorí si platia príspevky za seba, je možné zvoliť si frekvenciu prevodu platieb raz za štvrťrok alebo na konci finančného roka.

Treba mať na pamäti, že naakumulované, ale včas nezaplatené poistné na povinné zdravotné poistenie podlieha vyberaniu ako nedoplatok.

Základ na výpočet odvodov sa určuje každému zamestnancovi na konci každého kalendárneho mesiaca súčet od začiatku roka. Pre zamestnancov, ktorí nastúpili do organizácie v priebehu kalendárneho roka, sa základ zisťuje od mesiaca prijatia.

Vykonáva sa priama platba príspevkov zaslaním do banky zúčtovacieho dokladu, kde je potrebné uviesť zodpovedajúce kódy rozpočtovej klasifikácie (ZKK). Príspevky na povinné dôchodkové poistenie sa platia bez delenia na poistnú a sporiacu časť.

Fyzické osoby môžu platiť príspevky aj bezplatne prostredníctvom pošty.

Stojí za zmienku, že podľa pravidla zavedeného v roku 2015 by sa mala určiť suma vypočítaná na prevod presne v rubľoch a kopejkách.

Príspevky do dôchodkového fondu Ruskej federácie sa zohľadňujú na individuálnom osobnom účte občana. Z celkového počtu príspevkov za roky práce bude závisieť výška budúceho dôchodku- čím viac príspevkov, tým vyšší dôchodok. Preto sú všetky potrebné zrážky vykonané a zaúčtované na jeho osobnom účte.

Povinnosť platiť poistné do dôchodkového fondu Ruskej federácie je stanovená daňovým poriadkom, preto sa neplatenie alebo nesprávny výpočet výšky príspevkov považuje za daňový delikt. Za neplatenie príspevkov alebo (ak je platiteľom napríklad individuálny podnikateľ) hrozia vysoké pokuty vrátane trestnej zodpovednosti.

Kto platí príspevky do dôchodkového fondu: zamestnávateľ alebo zamestnanec?

Platiteľmi poistného do dôchodkového fondu sú osoby uvedené v časti 1 čl. 419 daňového poriadku Ruskej federácie. Tie obsahujú:

1. Platitelia vykonávajúci platby a iné odmeny jednotlivcom. osoby (zamestnanci). Sú to organizácie, jednotliví podnikatelia, jednotlivci. osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi.
2. Platitelia, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám. osôb. Môžu to byť jednotliví podnikatelia, právnici, notári, odhadcovia, patentoví zástupcovia vykonávajúci súkromnú prax, arbitrážni manažéri, mediátori.

Občania si často mýlia odvody na povinné dôchodkové poistenie so zdanením 13 % (daň z príjmu fyzických osôb). Je dôležité pochopiť, že zamestnanec sám neprispieva do dôchodkového fondu - to rieši jeho zamestnávateľ. Navyše Výška odvodov sa nezráža zo mzdy zamestnanca. Tieto prostriedky sú vyplácané na náklady zamestnávateľa a ich výška sa vypočítava podľa veľkosti mzdového fondu.

Ak je občan samostatne zárobkovo činná osoba (samostatný podnikateľ, advokát, notár a pod.), prispieva do dôchodkového fondu "pre mňa". To bude závisieť od jeho ročného príjmu.

Ak občan patrí do niekoľkých kategórií súčasne, musí platiť poistné do dôchodkového fondu Ruska pre každý dôvod. Napríklad, ak individuálny podnikateľ pracuje pre seba a zároveň má zamestnancov, potom platí do dôchodkového fondu aj samostatne za každého zamestnanca.

Príspevky do dôchodkového fondu v roku 2019 (tabuľka sadzieb v %)

Sadzobníky poistného na povinné dôchodkové poistenie sú zakotvené v čl. 425 Daňový poriadok Ruskej federácie. Sadzby príspevkov do dôchodkového fondu na rok 2019 sú:

Sadzba poistného 10 % pri prekročení základu sa vzťahuje len na poistencov, ktorí platia príspevky v základnej sadzbe (rovnakých 22 %), a nepoužíva sa pre tých platiteľov, ktorí platia príspevky so zníženou sadzbou. Kompletná tabuľka stávok je uvedená nižšie.

Pripomeňme, že znížené tarify pre organizácie využívajúce zjednodušený daňový systém, lekárne na UTII, fyzických osôb podnikateľov na PSN alebo zjednodušený daňový systém boli zrušené od 1. 1. 2019. Teraz platia poistné vo všeobecnej sadzbe - 22 % + 10 %.

Pridať. príspevky do dôchodkového fondu za škodlivé a nebezpečné pracovné podmienky

• Posledným dňom na zaplatenie mesačných príspevkov do dôchodkového fondu je 15. deň každého mesiaca.
• Ak 15. deň pripadne na sviatok alebo víkend, termín výplaty sa posúva na najbližší pracovný deň.
• Platby musia byť vykonané včas a v plnej výške.

Pre samostatne zárobkovo činných občanov a individuálnych podnikateľov sú lehoty na prevod platieb do dôchodkového fondu Ruskej federácie, pretože ich vyplácajú iba raz ročne.

Výška poistného sa určuje v rubľoch a kopejkách. Pri vypĺňaní platobného príkazu musíte uviesť nasledujúce identifikátory platby:

1. DIČ a KPP príslušného daňového úradu, ktorý vykonáva správu.
2. Meno príjemcu je skrátený názov orgánu federálnej pokladnice a potom v zátvorkách skrátený názov daňového úradu.
3. BCC začínajúce na „182“ (aktuálne hodnoty nájdete na webovej stránke Federálnej daňovej služby).

V prípade porušenia lehôt alebo nezaplatenia, ako aj neúplného zaplatenia poistného, ​​hrozí platiteľovi pokuta vo výške 20 až 40 % z neprevedenej sumy. Navyše, ak je výška nedoplatku významná a poistenec sa opakovane vyhýba plateniu, môže mu hroziť trestnoprávny postih (v závislosti od výšky škody).

Ako skontrolovať príspevky do dôchodkového fondu

Zamestnanci môžu kontrolovať príspevky do dôchodkového fondu, ktoré platí ich zamestnávateľ. Je to dôležité, pretože v dôsledku platenia príspevkov na poistenie do dôchodkového fondu sa na osobnom účte zamestnanca tvoria dôchodky, ktorých výška určí výšku jeho budúceho dôchodku. Čím viac príspevkov bolo prevedených za odpracované roky, tým väčší bude dôchodok (môžete si prečítať, ako sa vypočíta v roku 2019).

• Ak chcete zistiť, či zamestnávateľ prevádza poistné a v akej výške, môžete navštíviť Dôchodkový fond Ruskej federácie v mieste svojho bydliska alebo MFC a získať výpis z vášho osobného účtu. Budete musieť mať pri sebe pas a SNILY.
• Okrem toho je možné získať informácie o stave vášho osobného účtu bez opustenia domu, vo svojom Osobnom účte na stránke dôchodkového fondu.

Tento rok namiesto dôchodkového fondu vykonáva kontrolu výberu poistného (IC), ktoré sú povinní platiť zamestnávatelia a individuálni podnikatelia, Federálna daňová služba.

Hlavným dôvodom inovácií je nízky výber poistného pre zamestnancov a fyzických osôb podnikateľov. Najťažšia situácia sa vyvinula s výplatami dôchodkov - dlh na nich predstavuje viac ako 200 miliárd rubľov. Keďže Sociálna poisťovňa (SIF) plnila svoje povinnosti oveľa lepšie, táto inštitúcia mala na starosti dohľad nad platbami za úrazy, ako aj úrazy.

Ostatné platby do fondov v tomto roku boli prevedené na federálnu daňovú službu na správu, medzi ktoré patria sumy za:

• dôchodkové poistenie;
• sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a materstva;
• zdravotné poistenie.

Do roku 2010 už štátne orgány Federálnej daňovej služby riešili otázky výberu odvodov na poistenie zamestnancov. Volalo sa to Jednotná sociálna daň (UST). Potom bol UST nahradený SV a ich vyberaním boli poverené tri mimorozpočtové fondy - Fond povinného zdravotného poistenia, Fond sociálneho poistenia a dôchodkový fond. Hoci tieto prostriedky neboli odstránené (ale iba hlavná časť ich funkcií bola obmedzená), platby do nich sa už nevyžadujú; teraz sa uskutočňujú podľa údajov Federálnej daňovej služby podľa nového BCC. Správy v nich sa však budú musieť spolu s novými správami predkladať Federálnej daňovej službe.

Pre poistencov (jednotliví podnikatelia pre seba a zamestnávateľov) je dôležité vedieť, že platby do fondov sa v tomto roku počítajú podľa rovnakých taríf a pravidiel ako doteraz.

Zvýšenie povinných platieb jednotlivých podnikateľov za seba nie je spôsobené zmenou pravidiel výpočtu, ale zvýšením, ktoré je zahrnuté vo vzorcoch na výpočet minimálnych pevných súm. Aby sme pochopili hlavné body tejto inovácie, zvážime nasledujúce otázky: kto je platiteľom týchto poplatkov, výška sadzieb za ne a schéma ich platenia.

Legislatívny rámec problematiky

Zvažované zmeny v ruskej legislatíve sú dôsledkom Dekrét prezidenta Ruskej federácie č.13 z 15. januára 2016, ktorý bol vydaný s cieľom skvalitniť zbierku SV.

V tomto smere novinka Federálny zákon z 3. júla 2016 č. 243-FZ hovorí o novinkách v 1. a 2. časti daňového poriadku Ruskej federácie v dôsledku presunu právomocí spravovať poistnú zmluvu pre povinné zdravotné poistenie (vrátane sociálneho a zdravotného poistenia) na Federálnu daňovú službu. Tento zákon nadobudol právnu účinnosť 1. januára 2017 a do daňového poriadku Ruska zavádza dodatočný oddiel XI „Poistné v Ruskej federácii“. Federálny zákon č. 212-FZ od tohto momentu stratil svoju právnu silu.

Otázky ohľadom výpočtu a výplaty SV tento rok vysvetlí ministerstvo financií. Stojí za zmienku, že predchádzajúce listy dôchodkového fondu a ministerstva práce zostávajú v platnosti. Finančný odbor to potvrdzuje listom zo dňa 16.11.2016 č.03-04-12/67082.

Federálne orgány daňových služieb majú tieto povinnosti a právomoci:

Pre FSS a PF Nasledujúce právomoci sú vyhradené:

• sledovanie správnosti výpočtov a včasnosti prijatia platieb zo strany SV do 1. januára 2017;
• prijímanie daňových hlásení za zdaňovacie obdobia (do 1. januára 2017);
• vykonávanie individuálneho účtovníctva v systéme OPS a Sociálna poisťovňa bude naďalej vykonávať úlohy správcu sociálneho poistenia pre sociálne poistenie pre prípad pracovných úrazov a chorôb z povolania;
• prijímanie žiadostí od platiteľov o vrátenie preplatku alebo inkasovaného SV, penále, pokuty za vykazované obdobia pred 1. januárom 2017, ako aj rozhodovanie o nich a ich zasielanie Federálnej daňovej službe na vykonanie.

Kto je platiteľ

V súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruska sú SV samostatnou povinnou platbou.

Okrem iného zahŕňajú poplatok za povinné verejné poistenie, ktoré musia platiť organizácie a fyzické osoby. V čl. 419 daňového poriadku Ruskej federácie 2 kategórie platiteľov SV:

1. Platitelia, ktorí vyplácajú platby a iné peňažné odmeny občanom: jednotliví podnikatelia, organizácie, fyzické osoby, ktoré nie sú individuálnymi podnikateľmi.
2. Tí, ktorí nevyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, sú odhadcovia, jednotliví podnikatelia, arbitrážni manažéri, súkromne vykonávajúci právnici a notári, patentoví zástupcovia, mediátori a iné fyzické osoby, ktoré vykonávajú súkromnú prax spôsobom stanoveným federálnou legislatívou.

Ak platiteľ patrí súčasne do dvoch alebo viacerých kategórií, potom je povinný vypočítať a zaplatiť CB samostatne pre všetky kategórie. Ak má napríklad individuálny podnikateľ zamestnancov, musí prispieť za seba a za svojich zamestnancov.

Veľkosti taríf

Schéma výpočtu SV, základ a sadzby (tarify) zostávajú v tomto roku rovnaké.

Nezmenili sa ani veľkosti dodatočných a zvýhodnených sadzieb. Okrem toho zostal nezmenený aj zoznam nepríspevkových platieb. Dnes väčšina firiem platí CB vo výške 30 %, z toho 22 % tvoria príspevky na dôchodkové zabezpečenie. Tieto sadzby povinného poistenia platia do konca roka 2019 (federálny zákon č. 456-FZ zo dňa 19. decembra 2016).

Vláda Ruskej federácie indexovala maximálny základ pre výpočet poistného na rok 2019.Čo sa týka povinného sociálneho poistenia pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materstvom, od 1. januára 2019 bola maximálna hodnota základu indexovaná 1,061-krát. Teraz to bude maximálne 865 000 rubľov. vo vzťahu ku každému jednotlivcovi. Ak sa ukáže, že hodnota základu za rok je vyššia ako táto hranica, odvody do Sociálnej poisťovne sa z nadmernej sumy neúčtujú.
Maximálny základ pre odvody na povinné dôchodkové poistenie (OPI) bude v roku 2019 1 150 000 RUB vo vzťahu ku každému jednotlivcovi. Na príspevky na povinné dôchodkové poistenie zo súm presahujúcich limit sa poskytuje znížená sadzba.

IP je povinný platiť za seba príspevok v bežnom roku, aj keď nevykonáva komerčnú činnosť alebo nemá príjmy z podnikania. Zároveň zostáva vzorec na výpočet týchto súm rovnaký, ako je uvedený v zákone č. 212-FZ. Minimálna mzda na bežný rok je 11 280 rubľov. Rýchlosť SV na OPS pre platbu individuálnym podnikateľom pre seba v bežnom roku zostáva rovnaká a vypočíta sa rovnakým spôsobom ako predtým - 12 minimálna mzda × 12 mesiacov × 26 %. Ak fyzická osoba nebola registrovaná ako samostatný podnikateľ počas celého roka, ročná suma podlieha prepočítaniu.

Predtým sa výška fixného príspevku vypočítala v závislosti od Minimálna mzda na začiatok roka. Teraz je výška fixného príspevku Dôchodkový fond zakotvené v daňovom zákonníku Ruskej federácie a predstavuje:

• na rok 2018 - 26 545 rubľov,
• na rok 2019 - 29 354 rubľov,
• za rok 2020 - 32 448 RUB.

Príjem jednotlivého podnikateľa môže presiahnuť 300 000 rubľov. v roku. Maximálna výška pevných príspevkov jednotlivých podnikateľov z týchto príjmov by nemala presiahnuť na rok 2018 - 212 360 rubľov, na rok 2019 - 234 832 rubľov a na rok 2020 - 259 584 rubľov. Posledný deň na platenie príspevkov do dôchodkového fondu z príjmov jednotlivých podnikateľov presahujúcich 300 000 rubľov. presunuli z 1. apríla na 1. júla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.

V súlade s kapitolou 34 daňového poriadku Ruskej federácie platitelia SV(s výnimkou fyzických osôb bez zamestnancov, súkromne vykonávajúcich právnikov a notárov) sú občania, ktorí vyplácajú platby a iné peňažné odmeny fyzickým osobám. Táto kategória zahŕňa:

• zamestnávatelia na základe občianskych zmlúv;
• platitelia-zamestnávatelia na základe pracovných zmlúv;
• bežné fyzické osoby, ktoré nemajú individuálnu registráciu podnikateľa.

Príspevky platia platitelia na vlastné náklady a nezrážajú sa z platieb fyzickým osobám. SV tarify v tomto roku, rovnako ako v predchádzajúcom, sa vo všeobecnosti rovnajú 30 % príspevkov. Taktiež existujú určité kategórie platiteľov, ktorým sa tarifa SV tento rok výrazne znížila.

Uskutočniť platby za tieto znížené tarify, je platiteľ povinný dodržiavať niektoré podmienky čl. 427 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ako už bolo spomenuté, okrajová základňa na výpočet SV na dôchodkové poistenie v tomto roku sa rovná 876 tisíc rubľov. Po dosiahnutí tejto sumy za každého zamestnanca platiteľ uskutoční platby za znížené sadzby. Ak je platiteľ zo zvýhodnenej kategórie, potom pri dosiahnutí maximálneho základu nie je potrebné platiť odvody na dôchodkové poistenie zamestnanca. Poistenci, ktorí nemajú nárok na preferencie po dosiahnutí maximálneho základu pre výpočet platieb, sú povinní zaplatiť 10 %.

Postup platby

SV treba aj tak previesť najneskôr do 15. nasledujúceho mesiaca, čiže za január - do 15. februára tohto roku vrátane, za február - do 15. marca a pod.

Keďže kontrolu ich úhrady bude vykonávať daňová služba, platobný formulár sa po novom vypĺňa inak. Rozdiely má aj KBK.

Federálna daňová služba ponúka vyplňte potvrdenia o platbe tento rok takto:

• polia „KPP“ a „DIČ“ príjemcu finančných prostriedkov - musíte uviesť ich hodnotu pre miestny daňový inšpektorát;
• pole „Príjemca“ - skratka inštitúcie štátnej pokladnice av zátvorkách - skratka miestneho daňového inšpektorátu;
• pole „klasifikačný kód“ - KBK (20 znakov), kde prvé tri znaky (kód 182) zodpovedajú Federálnej daňovej službe.

Malo by sa to vziať do úvahy KBK na úhradu SV tak za obdobia pred 1. januárom 2017, ako aj po tomto dátume sú ustanovené nariadením ministerstva financií. Zoznam nových BCC na aktuálny rok bol ustanovený príkazom finančného oddelenia zo dňa 17.12.2016 č. 230n.

Napríklad, ak spoločnosť zaplatí zrážky za december minulého roka v januári bežného roka, potom to musí urobiť pre nasledujúci BCC - 182 1 02 02010 06 1000 160 a vo februári je iná hodnota - 182 1 02 02010 06 1010 160 atď.

Pravidlá platenia tohto poistného sú popísané v nasledujúcom videu:

Všeobecné ustanovenia

Poistné je poplatok, ktorý sú organizácie a jednotliví podnikatelia v Rusku povinní zaplatiť. Zavádzajú sa od roku 2010, keď nahradili jednotnú sociálnu daň (UST).

Do roku 2017 nebolo poistné formálne súčasťou ruského daňového systému, ale vždy zohrávalo dôležitú úlohu v systéme povinného sociálneho poistenia našej krajiny. Ich vyplácaním sa zabezpečuje nárok na finančnú podporu počas dôchodku, tehotenstva a v prípade narodenia dieťaťa alebo choroby. Nárok na bezplatnú zdravotnú starostlivosť je tiež neoddeliteľne spojený s platením poistného.

Daňové úrady teraz monitorujú dodržiavanie právnych predpisov o daniach a poplatkoch poistencami prostredníctvom auditov na mieste a na mieste. FSS však kontroluje, či boli správne vypočítané a prevedené príspevky za úrazy a či boli dávky vyplatené správne, ako doteraz. Zmeny stanovuje federálny zákon č. 243-FZ z 3. júla 2016.

Poistné zahŕňajú:

1. Poistné príspevky na povinné dôchodkové poistenie (OPI). Od roku 2017 sú uvedené vo Federálnej daňovej službe.
2. Príspevky na povinné sociálne poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom. Prevádzajú sa, ako predtým, do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie.
3. Poistné na povinné zdravotné poistenie (CHI). Od roku 2017 boli prevedené na Federálnu daňovú službu.

Existujú aj takzvané úrazové príspevky (príspevky na povinné sociálne poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania), sú však upravené iným federálnym zákonom a sú trochu odlišné. Samostatný materiál v našom je venovaný príspevkom za úrazy.

Základ a právny základ

Otázky poistného predtým upravovalo množstvo federálnych zákonov. Základným z nich bol federálny zákon č. 212-FZ z 24. júla 2009, ktorý sa stal neplatným v dôsledku zmien daňového poriadku.

Teraz sa na výpočet a platenie poistného vzťahujú normy daňového poriadku Ruskej federácie. Nová časť 11 a kapitola 34 zákonníka sú venované poistnému.

Od roku 2017 daňové úrady:

Pokiaľ ide o poistné za obdobia skončené pred rokom 2017, Dôchodkový fond a Sociálna poisťovňa naďalej vykonávajú kontroly a zisťujú výskyt nedoplatkov.

Daňový poriadok v článku 8 ustanovuje pojem poistného - ide o povinné platby na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom, na povinné zdravotné poistenie, vyberané od organizácií a fyzických osôb na účely finančné zabezpečenie na realizáciu práv poistencov na poistné krytie zodpovedajúceho druhu povinného sociálneho poistenia.

Príspevky na poistenie sa uznávajú aj ako príspevky vyberané od organizácií na účely dodatočného sociálneho zabezpečenia pre určité kategórie jednotlivcov.

Daňový poriadok Ruskej federácie vo svojom najnovšom vydaní stanovuje:

• všeobecné podmienky pre stanovenie poistného (článok 18.2 daňového poriadku Ruskej federácie);
• okruh platiteľov príspevkov (článok 419 daňového poriadku Ruskej federácie);
• povinnosti platiteľov (článok 23 daňového poriadku Ruskej federácie);
• postup výpočtu poistného (článok 52 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zdaniteľný predmet a základ (články 420 a 421 daňového poriadku Ruskej federácie);
• sadzby poistného (články 425-429 daňového poriadku Ruskej federácie);
• postup platenia poistného (článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie);
• zodpovednosť za porušenie právnych predpisov o poistnom a iné otázky.

Platitelia poistného

Podľa článku 419 daňového poriadku Ruskej federácie sú platiteľmi príspevkov osoby, ktoré vykonávajú platby a iné odmeny jednotlivcom:

• organizácie;
• individuálni podnikatelia;
• fyzické osoby, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi.

Príspevky platia aj jednotliví podnikatelia, právnici, mediátori, notári vykonávajúci súkromnú prax, arbitrážni manažéri, odhadcovia, patentoví zástupcovia a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie. Ide o platiteľov, ktorí nevyplácajú platby ani iné odmeny fyzickým osobám. V daňovej príručke je im venovaný samostatný materiál.

Ak platiteľ patrí do viacerých kategórií súčasne, vypočítava a platí poistné samostatne za každý základ.

Predmet zdanenia poistného

Daňový poriadok v čl. 420 stanovuje pravidlá na určenie predmetu zdanenia poistného v troch prípadoch.

Pre organizácie a individuálnych podnikateľov vykonávanie platieb v prospech fyzických osôb podliehajúcich povinnému sociálnemu poisteniu v súlade s federálnymi zákonmi o špecifických druhoch povinného sociálneho poistenia, predmetom zdanenia sú platby a iné vzniknuté odmeny:

• v rámci pracovnoprávnych vzťahov a občianskych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce a poskytovanie služieb;
• na základe autorských zmlúv v prospech autorov diel;
• na základe zmlúv o odcudzení výhradného práva k dielam vedy, literatúry, umenia, vydavateľských licenčných zmlúv, licenčných zmlúv o udelení práva na použitie vedeckých diel, literatúry, umenia;

Pre jednotlivcov, ktorí nie sú uznaní ako individuálni podnikatelia, predmetom zdanenia sú:

• platby a iné odmeny na základe pracovných zmlúv a občianskoprávnych zmlúv, ktorých predmetom je výkon práce, poskytovanie služieb, vyplácané platiteľmi poistného v prospech fyzických osôb (s výnimkou odmien vyplácaných fyzickým osobám podnikateľom, advokátom, notárom). a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax). Pojmy predmetu zdanenia pre týchto platiteľov boli bez podstatných zmien prenesené z federálneho zákona č. 212-FZ, ktorý stratil platnosť.

Novinkou v daňovom poriadku je pridelenie samostatného predmetu pre jednotliví podnikatelia, advokáti, notári a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax. toto:

• minimálna mzda stanovená na začiatku príslušného zúčtovacieho obdobia, a ak výška príjmu takéhoto platiteľa za zúčtovacie obdobie presiahne 300 000 rubľov, jeho príjem sa tiež považuje za podliehajúci poistnému.

Aké platby nepodliehajú poistnému:

1. Odplaty a iné odmeny v rámci občianskoprávnych zmlúv, ktorých predmetom je prevod vlastníckeho práva, a zmlúv súvisiacich s prevodom majetku do užívania (okrem zmlúv o autorskej objednávke, zmlúv o scudzení výlučného práva k dielam zn. veda, literatúra, umenie, vydavateľské licenčné zmluvy, licenčné zmluvy o udelení práva na použitie diel vedy, literatúry, umenia). Ide o zmluvy kúpno-predajné, lízingové, pôžičkové, výpožičné a pod.
2. Platby cudziemu občanovi alebo osobe bez štátnej príslušnosti na základe pracovnej zmluvy, podľa ktorej je miestom výkonu práce samostatné oddelenie ruskej organizácie mimo Ruskej federácie, alebo občianska zmluva o výkone práce (poskytovanie služieb) , ktorých výkon prebieha aj mimo územia Ruskej federácie.
3. Platby na úhradu výdavkov dobrovoľníka v rámci plnenia občianskoprávnej zmluvy uzatvorenej v súlade s federálnym zákonom č. 135-FZ z 11. augusta 1995 „O charitatívnej činnosti a charitatívnych organizáciách“, s výnimkou výdavkov na stravu vo výške prekročenie dennej dávky.
4. Platby zahraničným občanom a osobám bez štátnej príslušnosti na základe pracovných zmlúv alebo občianskoprávnych zmlúv v súvislosti s prípravou a konaním Majstrovstiev sveta vo futbale 2018 a Pohára konfederácií FIFA 2017 v Ruskej federácii. Platby dobrovoľníkom na základe občianskoprávnych zmlúv, ktoré sú uzatvorené s FIFA uhradiť výdavky dobrovoľníkov v súvislosti s plnením týchto zmlúv vo forme úhrady nákladov na spracovanie a vydanie víz, pozvánok a podobných dokumentov, úhrady cestovných nákladov, ubytovania, stravy, športového vybavenia, školenia, komunikácie. služby, podpora dopravy a iné .

Zoznam súm, ktoré nepodliehajú poistnému, uvedený v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie sa mierne líši od zoznamu, ktorý bol zakotvený v čl. 9 federálneho zákona N 212-FZ.

Predtým príspevky zamestnávateľa platené v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o dodatočnom sociálnom zabezpečení pre určité kategórie zamestnancov vo výške zaplatených príspevkov nepodliehali odvodom na poistenie. V novom zozname sa takéto príspevky zamestnávateľa neuvádzajú, čo znamená, že odvody sa budú musieť z ich platenia zraziť.

Druhou zmenou je, že predtým, keď platitelia platili cestovné náklady zamestnancov, diéty nepodliehali poistnému bez ohľadu na ich výšku. Po novom, keď platitelia platia výdavky za pracovné cesty, denné diéty nebudú podliehať odvodom na poistenie, ale len tie, ktoré sú ustanovené v ods. 217 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Tretia zmena: medzi platbami, ktoré nepodliehajú poistnému, boli predtým uvedené platby opatrovníkom, ale neboli tam uvedené podmienky pre takéto platby. V súčasnosti platí pravidlo, že výška jednorazovej finančnej pomoci poskytovanej opatrovníkom pri zriadení opatrovníctva nad dieťaťom, vyplatená počas prvého roka po zriadení opatrovníctva, najviac však 50 000 rubľov, nepodlieha poistnému. pre každé dieťa.

Nasledujúce položky nepodliehajú poistnému podľa článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie:

• Štátne dávky vrátane dávok v nezamestnanosti, ako aj dávky a iné druhy povinného poistného krytia povinného sociálneho poistenia.
• Všetky typy kompenzačných platieb (v medziach stanovených v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie) - článok poskytuje ich vyčerpávajúci zoznam.
• Sumy jednorazovej finančnej pomoci zamestnancom v súvislosti s prírodnou katastrofou (mimoriadne okolnosti, teroristické útoky); so smrťou člena rodiny; pri narodení (adopcii) dieťaťa alebo zriadení opatrovníctva, ale nie viac ako 50 000 rubľov za každé dieťa.
• Príjmy komunít pôvodných obyvateľov Severu, Sibíri a Ďalekého východu z predaja produktov získaných v dôsledku ich tradičných druhov rybolovu (okrem miezd pracovníkov).
• Sumy poistného (príspevkov) na povinné poistenie zamestnancov vykonávané platiteľom spôsobom ustanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie, sumy platieb na základe zmlúv o dobrovoľnom osobnom poistení zamestnancov uzatvorených na obdobie najmenej jedného roka, výšky úhrad na základe zmlúv o poskytovaní zdravotných služieb zamestnancom uzatvorených na obdobie najmenej jedného roka, výšku úhrad na základe zmlúv o dobrovoľnom osobnom poistení zamestnancov, uzatvorených výlučne pre prípad smrti poistenca a (príp. ) ujmu na zdraví poistenca, ako aj výšku príspevkov platiteľa dôchodkového zabezpečenia na základe zmlúv o neštátnom dôchodku.
• Príspevky zamestnávateľa na financovaný dôchodok vo výške zaplatených príspevkov, ale nie viac ako 12 000 rubľov ročne na zamestnanca, v prospech ktorého boli zaplatené príspevky zamestnávateľa.
• Náklady na cestu zamestnancov do a z dovolenkovej destinácie a náklady na batožinu s hmotnosťou do 30 kilogramov, ktoré platí platiteľ poistného osobám pracujúcim a žijúcim na Ďalekom severe.
• Sumy vyplácané jednotlivcom volebnými komisiami, referendovými komisiami, ako aj z volebných prostriedkov kandidátov na funkciu prezidenta Ruskej federácie, kandidátov na poslancov Štátnej dumy, kandidátov na poslancov zákonodarného (zastupiteľského) orgánu štátnej moci ustanovujúci subjekt Ruskej federácie, kandidáti na funkciu v inom štátnom orgáne ustanovujúceho subjektu Ruskej federácie na výkon týchto osôb priamo súvisiacich s vedením volebných kampaní a referendových kampaní.
• Náklady na uniformy a uniformy vydané zamestnancom v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie, ako aj štátnym zamestnancom federálnych vládnych orgánov bezplatne alebo s čiastočnou platbou a zostávajú na ich osobné trvalé použitie.
• Náklady na cestovné výhody poskytované právnymi predpismi Ruskej federácie určitým kategóriám zamestnancov.
• Finančná pomoc zamestnancom až do 4 000 rubľov. na osobu za kalendárny rok.
• Výška školného pre zamestnancov v základných odborných vzdelávacích programoch a doplnkových odborných programoch.
• Úhrada výdavkov zamestnanca na platenie úrokov z úveru na kúpu alebo výstavbu bývania.
• Sumy peňažného príspevku, podpory na stravu a ošatenie v súvislosti s výkonom vojenskej služby a služby v určených orgánoch v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.
• Všetky druhy platieb a odmien podľa občianskoprávnych zmlúv, vrátane zmlúv o autorských právach, v prospech cudzích občanov a osôb bez štátnej príslušnosti s prechodným pobytom na území Ruskej federácie.
• Denné náhrady za pracovné cesty stanovené v článku 217 ods. 3 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj skutočne vynaložené a zdokumentované cielené výdavky na cestu do cieľa a späť.
• Výdavky členov predstavenstva alebo členov iného obdobného orgánu spoločnosti v súvislosti s ich príchodom na jeho zasadnutie.

Základ pre výpočet poistného

Ako sa určuje základ na výpočet odvodov v roku 2017?

Základ na výpočet poistného pre platiteľov, ktorí vyplácajú platby a iné odmeny fyzickým osobám, je stanovený v článku 421 daňového poriadku Ruskej federácie ako výška platieb a iných odmien uvedených v odseku 1 čl. 420 daňového poriadku Ruskej federácie, ktoré nahromadili platitelia poistného za zúčtovacie obdobie v prospech fyzických osôb (okrem súm, ktoré nepodliehajú poistnému uvedenému v článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie).

Základ pre výpočet poistného sa zisťuje pre každého jednotlivca samostatne od začiatku zúčtovacieho obdobia ku koncu každého kalendárneho mesiaca na základe časového rozlíšenia.

Pri výpočte základu sa zohľadňujú odmeny vyplácané v hotovosti aj v naturáliách. Základom pre naturálne platby sú náklady na tovary (prácu, služby) prijaté jednotlivcom.

Limitná výška platieb pre výpočet odvodov

V roku 2017 sa výška maximálneho základu pre výpočet poistného poskytuje samostatne pre poistné na povinné dôchodkové poistenie a poistenie pre prípad dočasnej invalidity a materstva. Maximálny základ pre výpočet poistného na povinné zdravotné poistenie nie je stanovený.

Maximálna hodnota základu pre výpočet poistného je stanovená s prihliadnutím na zvyšujúce sa faktory pre každý rok od roku 2017 do roku 2021. V roku 2017 je jej hodnota:

• na výpočet poistného na dočasnú invaliditu av súvislosti s materstvom - 876 000 rubľov;
• na výpočet poistného na povinné dôchodkové poistenie - 755 000 rubľov.

Veľkosť maximálneho základu pre výpočet poistného sa zaokrúhľuje na najbližších tisíc rubľov. V tomto prípade sa suma 500 rubľov alebo viac zaokrúhli na celých tisíc rubľov nahor a suma menšia ako 500 rubľov sa zahodí.

Platby pri výpočte základu týkajúceho sa zmluvy o autorskej objednávke, zmluvy o odcudzení výlučného práva na vedecké diela, literatúru, umenie a pod. je definovaná ako suma príjmov získaných na základe týchto zmlúv znížená o sumu skutočne vynaložených a zdokumentovaných výdavkov spojených s dosiahnutím týchto príjmov.

Ak takéto výdavky nie je možné zdokumentovať, akceptujú sa na odpočet v týchto sumách (ako percento zo sumy časovo rozlíšených príjmov):

• na tvorbu literárnych diel, a to aj pre divadlo, kino, javisko a cirkus - 20 percent;
• na tvorbu umeleckých a grafických diel, fotografií pre tlač, diel architektúry a dizajnu - 30 percent;
• na tvorbu diel sochárstva, monumentálnej a dekoratívnej maľby, dekoratívneho a dekoratívneho umenia, maliarskeho stojana, divadelnej a filmovej scény a grafiky, vyhotovené rôznymi technikami - 40 percent;
• na tvorbu audiovizuálnych diel (video, televízia a filmy) - 30 percent;
• na tvorbu hudobných scénických diel (opery, balety, hudobné komédie), symfonických, zborových, komorných diel, diel pre dychovú hudbu, pôvodnej hudby pre kino, televíziu, videofilmy a divadelné produkcie - 40 percent;
• na tvorbu iných hudobných diel vrátane diel pripravených na vydanie - 25 percent;
• za predvedenie literárnych a umeleckých diel - 20 percent;
• na tvorbu vedeckých prác a vývoj - 20 percent;
• na objavy, vynálezy a tvorbu priemyselných vzorov (percento z výšky príjmu získaného v prvých dvoch rokoch používania) - 30 percent.

Fakturačné a vykazovacie obdobia

Dátum výplat a iných odmien

Pre organizácie a individuálnych podnikateľov:

• dňom časového rozlíšenia platieb a iných odmien v prospech zamestnanca (fyzickej osoby, v prospech ktorej sa platby a iné odmeny vyplácajú).

Pre jednotlivcov, ktorí nie sú uznaní ako individuálni podnikatelia:

• deň výplat a iných odmien v prospech fyzickej osoby.

Sadzby poistného v roku 2017

Ak organizácia nemá právo uplatňovať znížené tarify, účtuje príspevky podľa základných taríf. Sú uvedené v čl. 426 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Sadzobníky poistného za platby zamestnancom nepresahujúce maximálny základ:

• Na povinné dôchodkové poistenie (OPI) - 22 %;
• Na poistenie pre prípad dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom (VNIM) - 2,9 %;
• Na povinné zdravotné poistenie (CHI) - 5,1 %.

Sadzobník poistného za platby zamestnancovi v časti presahujúcej maximálny základ:

• Na povinné dôchodkové poistenie - 10 %;
• Na povinné zdravotné poistenie - 5,1 %.

Znížené sadzby príspevkov sú stanovené najmä pre tieto kategórie organizácií:

• IT organizácia (Tarify: OPS - 8%, VNiM - 2%, povinné zdravotné poistenie - 4%);
• Organizácia pre zjednodušený daňový systém, ktorá vykonáva preferenčné činnosti podľa paragrafov. 5 s. 1 čl. 427 daňového poriadku Ruskej federácie (sadzby: OPS - 20%, VNiM - 0%, povinné zdravotné poistenie - 0%);
• Lekáreň na UTII vo vzťahu k platbám zamestnancom zaoberajúcim sa farmaceutickou činnosťou (sadzby: OPS - 20%, VNiM - 0%, povinné zdravotné poistenie - 0%).

Organizácie, ktorých ročný príjem nepresahuje 79 miliónov rubľov, majú právo uplatniť zníženú tarifu.

Príspevky na povinné zdravotné poistenie s dodatočnými sadzbami sa účtujú organizáciám, ktorých zamestnanci vykonávajú prácu, ktorá dáva právo na predčasné priznanie dôchodkového poistenia (uvedené v odsekoch 1 – 18, časť 1, článok 30 zákona N 400-FZ). Naznačuje to čl. 428 Daňového poriadku Ruskej federácie, Listy Ministerstva financií zo dňa 16. novembra 2016 N 03-04-12/67082, Ministerstvo práce zo dňa 25. februára 2014 N 17-3/B-76.

Poistné platené platiteľmi, ktorí neplatia platby alebo iné odmeny fyzickým osobám

Jednotliví podnikatelia, právnici, notári vykonávajúci súkromnú prax, ktorí nevyplácajú platby ani iné odmeny fyzickým osobám, platia za seba príspevky v pevných sumách.

Dobrovoľne odvádzajú príspevky v prípade invalidity a materstva do rozpočtu Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie.

Platba poplatkov. Hlásenie o poistnom

Platenie príspevkov zamestnávateľmi

Platenie poistného z platieb fyzickým osobám predpokladá, že v priebehu zúčtovacieho obdobia (roka) je potrebné vypočítať a zaplatiť odvody formou mesačných povinných platieb.

Na konci každého vykazovacieho obdobia - prvý štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov, kalendárny rok - je potrebné zhrnúť platby poistného: vyplniť a odoslať výpočty pre časovo rozlíšené a zaplatené poistné za tieto obdobia.

Zároveň je potrebné viesť evidenciu časovo rozlíšených platieb a príspevkov za každého zamestnanca.

Od roku 2017 sa platí mesačná povinná platba Federálnej daňovej službe za všetkých zamestnancov v celkovej výške (okrem príspevku do Fondu sociálneho poistenia). Sumy mesačných povinných platieb sa musia previesť v rubľoch a kopejkách.

Mesačné povinné platby poistného je potrebné uhradiť najneskôr do 15. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa časovo rozlišovalo. Ak posledný deň platby pripadne na deň, ktorý nie je pracovným dňom, termín splatnosti bude nasledujúci pracovný deň.

Hlásenie o poistnom

Od 1. januára 2017 vstúpili do platnosti nové pravidlá vykazovania poistného.

Počnúc 1. štvrťrokom 2017 musíte svojmu daňovému úradu predložiť nový jednotný výpočet poistného. Kombinuje údaje zo štyroch správ do fondov naraz: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR a RV-3 PFR. Výpočet, formát a postup vypĺňania sú schválené vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 N ММВ-7-11/

Dôležité! Termín odovzdania výpočtov sa zmenil.

Výpočet poistného na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským, povinné zdravotné poistenie je potrebné podať daňovému úradu raz za štvrťrok najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vyúčtovaní (hlásení) (s. 7 článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie). Inovácia je spôsobená skutočnosťou, že daňový poriadok Ruskej federácie bol doplnený o ustanovenia o výbere poistného (okrem príspevkov za úrazy).

Lehota na zaplatenie príspevkov zostáva rovnaká – 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý boli časovo rozlíšené.

Zmeny stanovuje federálny zákon č. 243-FZ z 3. júla 2016.

Poznámka! Za oneskorené predloženie výpočtov platieb sú inšpektori pokutovaní podľa čl. 119 daňového poriadku Ruskej federácie je minimálna pokuta 1 000 rubľov.

Personalizované účtovníctvo

Termíny podávania výkazov o personalizovanom účtovníctve - novinka 2017

Od 1. januára 2017 nadobudol účinnosť zákon o nových lehotách na podávanie personalizovaných správ.

Termín podávania mesačného personalizovaného výkazu (formulár SZV-M) sa posúva z 10. na 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci výkazníctva.

Navyše údaje, ktoré zamestnávatelia podľa starých pravidiel predkladali raz za štvrťrok v rámci RSV-1, je po novom potrebné posielať do Dôchodkového fondu každoročne (najneskôr do 1. marca budúceho roka). Výnimkou je údaj o výške príjmov podliehajúcich odvodom na povinné dôchodkové poistenie a ich výške. Frekvencia predkladania týchto informácií zostáva nezmenená, je však povinný ich predkladať správcovi dane.

Zmeny stanovuje federálny zákon č. 250-FZ z 3. júla 2016.

Zaviedla sa pokuta za to, že personalizované účtovné informácie sa nepodávajú elektronicky. Ak je poistník povinný poskytnúť personalizované účtovné informácie v elektronickej forme, potom nesplnenie tejto povinnosti bude mať za následok pokutu 1 000 rubľov.

Na trestné stíhanie bola zavedená premlčacia lehota - územný orgán Dôchodkového fondu Ruskej federácie bude môcť stíhať trestný čin v oblasti personalizovaného účtovníctva, iba ak od dátumu, kedy sa stal, uplynuli menej ako tri roky. známy.

Formuláre výkazov pre personalizované účtovníctvo

• Formulár SZV-M na podávanie informácií o poistencoch. Schválené uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 1.2.2016 N 83p.
• Formulár na výpočet poistného. Postup vypĺňania a formát predkladania výpočtov v elektronickej forme schvaľuje vyhláška Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10. októbra 2016 N ММВ-7-11/ Formulár sa uplatňuje od predloženia výpočtov poistného za 1. štvrťrok 2017 (článok 423 daňového poriadku Ruskej federácie, ods. 2 vyhlášky Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 10.10.2016 N ММВ-7-11/).
• Údaje o dĺžke služby zamestnancov. Mali by sa predložiť dôchodkovému fondu Ruska v mieste registrácie vo forme schválenej dôchodkovým fondom (článok 8 odsek 2, článok 11 odsek 1 a 2 zákona o personalizovanom dôchodkovom účtovníctve). Prvýkrát v tejto objednávke sa informácia o dĺžke služby podáva za rok 2017 najneskôr do 1.3.2018.
• Formulár SPV-2, ktorý je potrebný na poskytnutie informácií o poistných skúsenostiach poistenca na účely zriadenia pracovného dôchodku. Samotný formulár a pokyny na jeho vyplnenie boli schválené uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 1. júna 2016 N 473p. Informácie sa musia predložiť územnému orgánu Penzijného fondu Ruskej federácie do troch kalendárnych dní odo dňa, keď takáto osoba požiadala o ich predloženie.
• Formulár SZV-K. Formulár a pravidlá jeho vypĺňania boli schválené uznesením Rady dôchodkového fondu zo dňa 1. júna 2016 N 473p. Informácie o pracovných skúsenostiach poistenca za obdobie pred registráciou v systéme povinného dôchodkového poistenia (pred 1. 1. 2002) sa predkladajú územnému orgánu Dôchodkového fondu Ruskej federácie na žiadosť Dôchodkového fondu Ruskej federácie. Ruskej federácie.

  Poistné: čo je nové v roku 2017?

  Od 1. januára 2017 upravuje výber poistného okrem príspevkov za úrazy Daňový poriadok Ruskej federácie. Daňové úrady teraz monitorujú dodržiavanie právnych predpisov o daniach a poplatkoch zo strany poistencov.

  Poistnému je venovaný nový § 11 a kapitola 34 daňového poriadku.

  Od roku 2017 daňové úrady:

  • kontrolovať úplnosť a včasnosť platenia poistného podľa nových pravidiel;
  • prijímať a kontrolovať výkazy počnúc výpočtom poistného za prvý štvrťrok 2017;
  • vyberať nedoplatky, penále a pokuty na poistnom, a to aj za rok 2016 a predchádzajúce obdobia.

  Uveďme si zmeny v poistnom, ktoré vyplynuli z kľúčovej zmeny legislatívy.

  • Zvýšil sa maximálny vymeriavací základ pre nemocenské a dôchodkové poistenie.

    Maximálny základ pre príspevky na povinné sociálne poistenie v prípade choroby a v súvislosti s materstvom je 755 000 rubľov a pre príspevky na povinné dôchodkové poistenie - 876 000 rubľov. Pre rok 2016 boli limity stanovené na 718 000 rubľov a 796 000 rubľov.

    V roku 2017 sa príspevky v prípade dočasnej invalidity a v súvislosti s materstvom nevzťahujú na sumy platieb a iných odmien presahujúcich maximálnu základnú hodnotu. No dôchodkové odvody po vyčerpaní limitu sa účtujú nižšou sadzbou – nie 22 %, ale 10 %. Rovnaké pravidlá platili aj minulý rok. Zmeny upravuje nariadenie vlády Ruskej federácie z 29. novembra 2016 N 1255.

    Pre zdravotné odvody nie je od roku 2015 stanovený maximálny základ. Tieto príspevky podliehajú platbám bez ohľadu na ich výšku na základe časového rozlíšenia od začiatku roka.

  • Počas administratívneho auditu má inšpektorát právo požadovať údaje o sumách, ktoré nepodliehajú odvodom na poistenie.

    Po vykonaní administratívneho auditu výpočtu poistného si teraz môže inšpekcia vyžiadať od právnickej osoby informácie a dokumenty, ktoré potvrdzujú platnosť premietnutia súm nepodliehajúcich odvodom, ako aj informácie a dokumenty, ktoré potvrdzujú platnosť žiadosti znížené sadzby príspevkov (článok 8.6 článku 88 daňového poriadku Ruskej federácie) .

    Podľa pravidiel platných do roku 2017 mali podobné právomoci Dôchodkový fond a Fond sociálneho poistenia. Od období, ktoré sa začínajú najskôr v roku 2017, však podľa všeobecného pravidla daňové úrady vykonávajú administratívne audity príspevkov, ktoré sa riadia požiadavkami daňového poriadku Ruskej federácie, a kontrolujú finančné prostriedky za minulé obdobia. Daňový poriadok Ruskej federácie do 1. januára 2017 umožňoval inšpekcii požadovať dokumenty a informácie počas administratívneho auditu len v určitých prípadoch. Napríklad, keď si právnická osoba uplatnila zvýhodnenie na kontrolovanú daň. Zmeny stanovuje federálny zákon č. 401-FZ z 30. novembra 2016.

  • Poistné, ktoré musí organizácia zaplatiť do rozpočtu, môže previesť ktokoľvek.

    Od roku 2017 bol článok 45 daňového poriadku Ruskej federácie doplnený o doložku 9, podľa ktorej sa na poistné vzťahuje ustanovenie zákonníka, že iná osoba môže prispieť sumou do rozpočtu pre platiteľa. Veríme, že rovnaké pravidlo platí aj pri platení penále a pokút.

    Dôležité! Inovácie neovplyvňujú príspevky za zranenia, ako aj sankcie a pokuty za ne, pretože na tieto platby sa nevzťahuje daňový poriadok Ruskej federácie. Dnes už zrušený zákon o poistnom neustanovoval takýto postup platby. Preto sa domnievame, že zmeny sa týkajú platenia odvodov za obdobia začínajúce pred rokom 2017, ak budú v roku 2017 prostriedky skutočne poukázané. Zmeny stanovuje federálny zákon č. 401-FZ z 30. novembra 2016.

  • Služobná cesta po Rusku: vyplácanie denných dávok nad 700 rubľov sa stalo ešte menej výnosným.

    V daňovom zákonníku Ruskej federácie sa objavila norma, z ktorej vyplýva, že pre denné diéty nad 700 rubľov za deň cesty v Rusku a nad 2 500 rubľov za deň zahraničnej pracovnej cesty sa musí účtovať poistné (odsek 2 článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie). Podľa zrušeného zákona o poistných odvodoch denné odvody nepodliehali denným odvodom. Dôchodkový fond Ruskej federácie a Fond sociálneho poistenia poznamenali, že príspevky sa nevzťahujú na denné diéty, ktoré sa vyplácajú podľa noriem stanovených v kolektívnej zmluve alebo miestnom zákone. Zmena sa netýka odvodov za zranenia. Zákon o pracovnom úrazovom poistení nie je novelizovaný tak, aby obmedzoval nezdaniteľnú sumu dennej dávky. Zmeny stanovuje federálny zákon č. 243-FZ z 3. júla 2016.

  • Do platnosti vstúpili nové pravidlá podávania prehľadov o poistnom.

    Výpočet poistného na povinné dôchodkové poistenie, povinné sociálne poistenie pri dočasnej invalidite a v súvislosti s materským, povinné zdravotné poistenie je potrebné podať daňovému úradu raz za štvrťrok najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vyúčtovaní (hlásení) (doložka 7 článok 431 daňového poriadku Ruskej federácie).

    Z upresnenia FSS vyplýva, že výpočet je potrebné predložiť za obdobia začínajúce najskôr 1.1.2017. Hlásenie o príspevkoch vrátane aktualizovaných za predchádzajúce obdobia sa podáva podľa starých pravidiel. Sú nasledovné: elektronickú 4-FSS je potrebné odovzdať územnému orgánu FSS najneskôr do 25. dňa, papierovú najneskôr do 20. dňa mesiaca po sledovanom období. RSV-1 v elektronickej podobe treba zaslať územnému orgánu dôchodkového fondu najneskôr do 20. dňa, v listinnej podobe - najneskôr do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období.

    Lehota na zaplatenie príspevkov zostáva rovnaká – 15. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý boli časovo rozlíšené. Zmeny stanovuje federálny zákon č. 243-FZ z 3. júla 2016.

  Inovácie v roku 2017 v oblasti personalizovaného účtovníctva:

  • Termín na podanie SZV-M bol predĺžený.

    Tlačivo SZV-M sa podáva najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca a nie do 10., ako to ustanovuje zákon o personalizovanom účtovníctve.

  • Poskytuje sa samostatná správa o dĺžke služby poistencov.

    Dĺžku zamestnania poistencov je potrebné nahlásiť dôchodkovému fondu samostatne a nie ako súčasť formulára RSV-1. Formulár je potrebné predložiť najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. V prípade porušenia tohto pravidla bude pokuta 500 rubľov za každého poistenca.

  • Zaviedla sa pokuta za to, že personalizované účtovné informácie sa nepodávajú elektronicky.

    Ak je poistník povinný poskytnúť personalizované účtovné informácie v elektronickej forme, potom nesplnenie tejto povinnosti bude mať za následok pokutu 1 000 rubľov.

  • Na trestné stíhanie bola stanovená premlčacia lehota.

    Územný orgán Dôchodkového fondu Ruska bude môcť stíhať trestný čin v oblasti personalizovaného účtovníctva, iba ak od dátumu, kedy sa o ňom dozvedel, uplynuli menej ako tri roky.

Každý podnikateľ má povinnosť platiť pevnú platbu individuálnemu podnikateľovi za seba do dôchodkového fondu, ako aj na zdravotné poistenie. Táto platba je povinná pre každého. Poistné môžete platiť buď v hotovosti, prostredníctvom pobočiek bánk, alebo bankovým prevodom. Pozrime sa na to, ako platiť poistné do dôchodkového fondu v roku 2018 pre individuálnych podnikateľov podrobnejšie.

Dôležité zmeny v rokoch 2018-2019:

• Dôležitým bodom roku 2017 bolo, že od januára prešla správa poistného na daňový úrad. V tejto súvislosti sa platba uskutoční Federálnej daňovej službe. Daňový úrad bude vykonávať aj kontroly.
• Od roku 2018 pevná časť odvodov nezávisí od minimálnej mzdy.
• Termín zaplatenia 1% bol zmenený.
• Od roku 2019 sa výška platieb zvýšila.

Výška poistného pre individuálnych podnikateľov v rokoch 2018-2019

Pevná platba vypočítaná z minimálnej mzdy

Bez ohľadu na to, či má podnikateľ zamestnancov alebo aký druh zdanenia sa uplatňuje, je povinný platiť odvody do dôchodkového fondu a povinné zdravotné poistenie:

Pozor! Ak jednotlivý podnikateľ nezačal vykonávať činnosť od začiatku finančného roka alebo ukončil činnosť pred 31. decembrom, príspevky sa vypočítajú za zodpovedajúce odpracované obdobie.

1 % z nadmerného príjmu

Vo výpočte 1% sa nič nezmenilo - platí sa, ak príjem presiahne sumu 300 tisíc rubľov. Vzorec je jednoduchý: (Príjem – 300 000 rubľov) * 1%.

Takže pri výpočte 1% je potrebné vziať do úvahy nasledovné:

• V prípade platiteľov UTII je potrebné vziať do úvahy výšku imputovaného príjmu a nie skutočný získaný zisk.
• V prípade zjednodušeného daňového systému vo výške 6 % sa berie do úvahy skutočne získaný zisk.
• V rámci zjednodušeného daňového systému sa príjem znižuje o sumu výdavkov, v súčasnosti sa ako základ pre výpočet 1 % berú len príjmy, na výdavky sa neprihliada.
• Pre OSNO bude základom rozdiel medzi príjmami a výdavkami.
• Pri patente je potrebné vziať vypočítanú výšku maximálneho zisku, na základe ktorej sa počítajú platby v rámci patentu.

Termíny úhrady príspevkov v roku 2019

Lehoty na zaplatenie príspevkov sú stanovené v daňovom zákonníku Ruskej federácie:

• Odvody vypočítané z minimálnej mzdy - najneskôr do 31. decembra vykazovaného roka.
• 1 % – najneskôr do 1. júla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Pozor! Počnúc rokom 2018 je termín vyplatenia 1 % najneskôr do 1. júla, predtým bol termín najneskôr do 1. apríla.

Pomerne často majú podnikatelia otázku: musia platiť poplatky štvrťročne alebo čo sa stane, ak jednotlivý podnikateľ neplatí štvrťročný poplatok? Individuálny podnikateľ nemá povinnosť platiť príspevky štvrťročne, denne alebo podľa inej schémy - hlavnou vecou je platiť ich v stanovenom časovom rámci.