Ops zavarovalni del. Zavarovalne premije. Znižane zavarovalne premije

Načela OPS temeljijo na vnesenem in omogočajo:

• upoštevati prejem vplačil zavarovanja na osebni račun posameznega zavarovanca;
• beleži podatke o svojem delovnem mestu in trajanju dela;
• določite število zbranih pokojninskih točk za izračun bodoče pokojnine.

Plačila v sistemu OPS se izvedejo ob nastanku zavarovalni dogodek, tj. , .

Ključni udeleženci v sistemu OPS so sami zavarovanci, zavarovanci in zavarovalnice.

Zavarovanci so neposredni plačniki zavarovalnih premij. Vloga takih udeležencev v OPS lahko vključuje:

• organizacije;
• samostojni podjetniki (IP);
• posamezniki, ki plačujejo prispevke zase in za druge;
• samozaposleni (notarji, odvetniki ipd.)

• glede zavarovalne pokojnine: Pokojninski sklad Ruske federacije;
• v smislu naložbenih pokojnin: različni nedržavni pokojninski skladi (NPF).

Glavni upravljavec pri tem je seveda Pokojninski sklad, saj upravlja vse pokojninske sklade v obveznem pokojninskem sistemu.

Prispevki za OPS - kaj so?

Vsa sredstva, ki jih prejme Zvezna davčna služba (do leta 2017 - Pokojninski sklad Rusije), se obračunavajo za državljane v skladu z veljavnim sistemom individualnega (personaliziranega) računovodstva po številki (zelena laminirana kartica).

Zavarovalne premije za OPS- gre za zneske, ki se obračunajo iz vseh izplačil in drugih osebnih prejemkov v korist delavca, ki jih izplača delodajalec v skladu z zakonom. Ti prispevki predstavljajo prihodnje pokojnine teh zaposlenih in sestavljajo pokojnine sedanjih upravičencev.

Delitev prispevkov poteka v skladu z veljavnimi predpisi in po izbiri občana.

Neposreden prenos sredstev izvaja zavarovanec, ki opravlja dve pomembni funkciji:

• za vaše zaposlene;
• lastna plačila zame.

Kar zadeva državljane - zavarovanci ki so prejeli potrdilo o zavarovanju obveznega pokojninskega zavarovanja, potem so to:

• državljani Ruske federacije;
• tujci, ki stalno ali začasno prebivajo v naši državi;
• oseb brez državljanstva.

Kdo delavcu plačuje prispevke?

Delodajalci plačujejo mesečne zavarovalne premije iz plač zaposlenih. Vendar pa vsi ne razumejo jasno dveh glavnih točk: nagrajeni so iz sklada plač zaposlenemu pred odbitkom vseh davkov in se prenesejo neposredno zavarovanec iz lastnih sredstev.

Plačniki prispevkov za svoje zaposlene so:

• organizacije, ki imajo zaposlene;
• samostojni podjetniki (IP), vključno z vodjami kmetij z zaposlenimi pod njihovim vodstvom;
• osebe, ki niso samostojni podjetniki posamezniki, vendar posameznikom izplačujejo prejemke.

Večina zavarovancev, za katere zavarovanci plačujejo premije, dela na podlagi pogodbe o zaposlitvi ali pogodbe civilnega prava.

Če zavarovanec spada v več kategorij, potem nakazila izplačuje iz več razlogov.

Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje v letu 2019

Pri obračunu prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje je pomembna določite mejno vrednost plače, od katere pride do plačila. Če dohodek preseže to vrednost, je zagotovljena še ena 10-odstotna tarifa. Najvišjo višino prispevne osnove vsako leto določi vlada, v letu 2019 je enaka 1021000 rubljev(leta 2017 - 876 tisoč rubljev).

Tarife so odvisne od naslednjih parametrov:

• kategorije zavarovancev;
• starost zaposlenega;
• od zneska dohodka, ki je zaposlenemu pripadal med letom.

Za zavarovance, ki imajo prednostne zaposlitve, veljajo posebne cene. Pri obračunu plačil po dodatni tarifi, če so takšna mesta na voljo, omejitev najvišje osnove ne velja.

Višina (tarifa) prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje

Vsak od nas si kot zavarovanec oblikuje svoje pokojninske pravice in svoje. Da bi to dosegli, naši delodajalci mesečno nakažejo 22 % naše plače na naše individualne račune.

Ta tarifa se lahko razdeli dva načina glede na izbrano pokojninsko možnost:

1. V prvem primeru, individualna tarifa 16% bo popolnoma šlo za ah solidarnostna tarifa - 6% bo svojim dosedanjim prejemnikom zagotovila izplačilo fiksnega dela pokojnine.
2. Drugi primer velja za državljane, rojene leta 1967 in mlajše, ki so lahko izbirali do leta 2016, ter mlade zaposlene, ki imajo pravico do te izbire v prvih petih letih delovne dobe. Za vse bo posamezna stopnja 10 % za oblikovanje zavarovalnine in 6 % za kumulativno plačilo, skupna stopnja pa ostaja nespremenjena.

Ta osnovna tarifa je predvidena za plačnike po splošnem sistemu obdavčitve.

Dodatni prispevki v pokojninski sklad (v primeru nevarnih delovnih razmer)

Od leta 2013 so uvedene dodatne tarife za delodajalce z delovnimi mesti, ki so škodljiva in nevarna za življenje in zdravje. Veljajo za vsa plačila v korist zavarovancev, ki opravljajo tovrstna dela.

• če obstaja posebna ocena dodati. višina zavarovalne premije se bo določila na podlagi sprejetega razreda nevarnosti, in čim bolj nevarni so delovni pogoji (najnevarnejši je razred 4, optimalen je razred 1), višja je stopnja plačila;
• če ni posebne ocene prispevna stopnja je 9% za delo na listi 1 in 6% za listo 2 in »male« liste.

Oceno delovnih pogojev opravi delodajalec najmanj enkrat na pet let.

Znižane zavarovalne premije

Zavarovalna premija pod splošno uveljavljeno 22% velja za naslednje kategorije zavezancev:

Plačniki teh prednostnih kategorij so oproščeni plačila prispevkov v primeru presežene prispevne osnove.

Zavarovalne premije v letu 2019 za samostojne podjetnike posameznike

Zavarovanci, registrirani kot , prejemajo dohodek iz svoje dejavnosti, ne da bi si izplačevali plačo. V zvezi s tem je predviden poseben postopek za njihovo plačilo zavarovalnih premij. ne glede na dohodek iz izvedenih aktivnosti v tekočem letu.

Znesek plačila je določen glede na višino dohodka podjetnika za leto:

• če on pod 300 tisoč rubljev, potem se uporabi fiksni znesek - 26% letne minimalne plače;
• če on nad 300 tisoč rubljev, potem boste morali plačati dodaten 1% na znesek presežka dohodka k fiksnemu znesku.

Omenimo, da se z letom 2019 spreminja načelo določanja višine zavarovalne premije za samozaposlene osebe. Prej je bila prispevna stopnja vezana na minimalno plačo, zdaj pa je določena v fiksnem znesku – 26545 rubljev v letu 2019.

Kdaj so oproščeni plačila?

Poleg posebnega postopka za obračunavanje zavarovalnine iz obveznega zavarovanja za samostojne podjetnike posameznikom je zagotovljena oprostitev plačila prispevkov za določena obdobja, v katerih podjetniki ustrezne aktivnosti niso bile izvedene. Ta ukrep je tudi predviden.

Obdobja odloga vključujejo:

1. služenje vojaškega roka ob vpoklicu;
2. varstvo otroka, dokler ne dopolni enega leta in pol, vendar ne več kot šest let skupaj;
3. skrb za invalidno osebo I. skupine, invalidnega otroka ali 80-letnega državljana;
4. živi z vojaškim zakoncem največ 5 let v krajih, kjer ni možnosti zaposlitve;
5. živi v tujini največ 5 let z zakoncem, ki je uslužbenec diplomatskega predstavništva Ruske federacije.

Našteta obdobja se štejejo v zavarovalno dobo skupaj z obdobji, v katerih so bili plačani prispevki.

Postopek in pogoji plačila sredstev v pokojninski sklad

Plačila se nakazujejo vsak mesec. Prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje za pretekli mesec je treba plačati:

• najkasneje do 15 v primeru predložitve dokumentov v papirni obliki;
• najkasneje do 20 v primeru elektronskega upravljanja dokumentov .

Če zadnji dan tega obdobja pade na vikend ali praznik, se lahko plačilo izvede naslednji delovni dan.

Za podjetnike, ki plačujejo prispevke zase, je možno izbrati pogostost nakazil enkrat četrtletno ali ob koncu poslovnega leta.

Ne smemo pozabiti, da se obračunane, a nepravočasno plačane zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja izterjajo kot zamude.

Osnova za izračun plačila se določi za vsakega zaposlenega ob koncu vsakega koledarskega meseca kumulativno od začetka leta. Delavcem, ki so se v organizacijo vključili v koledarskem letu, se osnova določi od meseca zaposlitve.

Izvaja se neposredno plačilo prispevkov tako, da ga pošljete banki poravnalni dokument, kjer morajo biti navedene ustrezne šifre proračunske klasifikacije (BCC). Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje se plačujejo brez delitve na zavarovalni in varčevalni del.

Fizične osebe lahko prispevke brezplačno plačujejo tudi preko pošt.

Omeniti velja, da je treba v skladu s pravilom, uvedenim leta 2015, znesek, izračunan za prenos, določiti natančno v rubljih in kopejkah.

Prispevki v pokojninski sklad se upoštevajo na osebnem računu državljana. Od skupnega števila prispevkov v letih dela višina bodoče pokojnine bo odvisna- več prispevkov, višja je pokojnina. Zato se vsi potrebni odtegljaji izvedejo in obračunajo na njegovem osebnem računu.

Obveznost plačila zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije določa davčni zakonik, zato se neplačilo ali napačen izračun zneska prispevkov šteje za davčni prekršek. Za neplačilo prispevkov ali (če je plačnik na primer samostojni podjetnik) so zagrožene resne denarne kazni, vključno s kazensko odgovornostjo.

Kdo plačuje prispevke v pokojninsko blagajno: delodajalec ali delojemalec?

Plačniki prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad vključujejo osebe, navedene v 1. delu čl. 419 davčnega zakonika Ruske federacije. Tej vključujejo:

1. Izplačevalci plačil in drugih prejemkov posameznikom. oseb (zaposlenih). To so organizacije, samostojni podjetniki posamezniki. osebe, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.
2. Plačniki, ki ne izplačujejo in drugih prejemkov posameznikom. osebe. To so lahko samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji, cenilci, patentni zastopniki, ki opravljajo zasebno prakso, arbitražni upravitelji, mediatorji.

Državljani pogosto zamenjujejo prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje s 13-odstotno obdavčitvijo (dohodnina). Pomembno je razumeti, da zaposleni sam ne plačuje prispevkov v pokojninski sklad - to ureja njegov delodajalec. Poleg tega Znesek prispevkov se ne odteguje od plače zaposleni. Ta sredstva se izplačujejo v breme delodajalca, njihova višina pa se izračuna glede na velikost sklada plač.

Če je državljan samozaposlen (samostojni podjetnik, odvetnik, notar itd.), potem plačuje prispevke v pokojninski sklad. "zame". To bo odvisno od njegovega letnega dohodka.

Če državljan pripada več kategorijam hkrati, mora plačati zavarovalne prispevke v pokojninski sklad Rusije. za vsak razlog. Na primer, če samostojni podjetnik dela zase in ima hkrati zaposlene v svojem osebju, potem plačuje pokojninskemu skladu tako in ločeno za vsakega zaposlenega.

Prispevki v pokojninski sklad v letu 2019 (tabela stopenj v %)

Tarife zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje so zapisane v 3. čl. 425 Davčni zakonik Ruske federacije. Prispevne stopnje za pokojninsko blagajno za leto 2019 so:

Prispevna stopnja v višini 10 % ob preseženi osnovi velja samo za zavarovance, ki plačujejo prispevke po osnovni stopnji (enakih 22 %) in se ne uporablja za plačnike, ki plačujejo prispevke po znižani stopnji. Celotna tabela stav je predstavljena spodaj.

Upoštevajte, da so bile znižane tarife za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lekarne na UTII, samostojne podjetnike na PSN ali poenostavljenem davčnem sistemu preklicane od 1. 1. 2019. Zdaj plačujejo zavarovalne premije po splošni stopnji - 22% + 10 %.

Dodaj. prispevkov v pokojninski sklad za škodljive in nevarne delovne razmere

• Zadnji dan za plačilo mesečnih prispevkov v pokojninsko blagajno je 15. v mesecu.
• Če 15. pade na praznik ali konec tedna, se rok plačila premakne na naslednji delovni dan.
• Plačila morajo biti izvedena pravočasno in v celoti.

Za samozaposlene državljane in samostojne podjetnike so roki za prenos plačil v Pokojninski sklad Ruske federacije, saj jih plačajo le enkrat letno.

Zneski zavarovalnih premij so določeni v rubljih in kopeckih. Pri izpolnjevanju plačilnega naloga morate navesti naslednje identifikatorje plačila:

1. TIN in KPP pristojnega davčnega organa, ki izvaja upravo.
2. Ime prejemnika je skrajšano ime organa Zvezne zakladnice in nato v oklepaju skrajšano ime davčnega organa.
3. BCC, ki se začne z "182" (trenutne vrednosti najdete na spletni strani Zvezne davčne službe).

V primeru kršitve rokov ali neplačila ter nepopolnega plačila zavarovalnih premij plačniku grozi globa od 20 do 40 % nenakazanega zneska. Poleg tega, če je znesek prenizkega plačila velik in se zavarovanec večkrat izogne ​​plačilu, se lahko sooči s kazenskimi sankcijami (odvisno od višine škode).

Kako preveriti prispevke v pokojninski sklad

Zaposleni lahko nadzorujejo prispevke v pokojninski sklad, ki jih plačuje njihov delodajalec. To je pomembno, saj se zaradi plačila zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad na osebnem računu zaposlenega oblikujejo pokojnine, od katerih višine bo odvisna višina njegove prihodnje pokojnine. Skladno s tem, več kot je bilo nakazanih prispevkov v letih dela, večja bo pokojnina (lahko preberete, kako se izračuna v letu 2019).

• Če želite izvedeti, ali delodajalec nakazuje zavarovalne prispevke in v kakšnem znesku, lahko obiščete Pokojninski sklad Ruske federacije v kraju stalnega prebivališča ali MFC in prejmete izpisek iz svojega osebnega računa. S seboj morate imeti potni list in SNILS.
• Poleg tega lahko dobite informacije o stanju vašega osebnega računa ne da bi zapustili dom, v vašem osebnem računu na spletni strani Pokojninskega sklada.

Letos namesto pokojninskega sklada nadzor nad zbiranjem zavarovalnih premij (ZZ), ki so jih delodajalci in samostojni podjetniki dolžni plačati, izvaja zvezna davčna služba.

Glavni razlog za novosti je nizka zbrana zavarovalna premija za zaposlene in samostojne podjetnike posameznike. Najtežja situacija se je razvila pri izplačilih pokojnin - njihov dolg znaša več kot 200 milijard rubljev. Ker je Sklad za socialno zavarovanje (SIS) veliko bolje opravljal svoje naloge, so tej instituciji prepustili nadzor nad izplačili za nezgode in tudi poškodbe.

Druga plačila skladom v tem letu so bila prenesena na Zvezno davčno službo za upravljanje, vključno z zneski za:

• pokojninsko zavarovanje;
• socialno zavarovanje za začasno nezmožnost in materinstvo;
• zdravstveno zavarovanje.

Do leta 2010 so državni organi Zvezne davčne službe že reševali vprašanja pobiranja prispevkov za zavarovanje zaposlenih. Imenoval se je enotni socialni davek (UST). Po tem je UST nadomestil SV, njihovo zbiranje pa je bilo zaupano trem zunajproračunskim skladom - Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninski sklad. Čeprav ti skladi niso bili odpravljeni (ampak je bil omejen le glavni del njihovih funkcij), plačila zanje niso več potrebna; zdaj se izvajajo na podrobnosti Zvezne davčne službe v skladu z novim BCC. Toda poročila v njih bo še vedno treba predložiti skupaj z novimi poročili Zvezni davčni službi.

Pomembno je, da zavarovanci (samostojni podjetniki posamezniki in delodajalci) vedo, da se vplačila v sklade letos obračunavajo po enakih tarifah in pravilih kot doslej.

Povišanje obveznih plačil samostojnih podjetnikov zase ni posledica spremembe pravil za izračun, temveč povišanja, ki je vključeno v formule za izračun najnižjih fiksnih zneskov. Da bi razumeli glavne točke te novosti, bomo razmislili o naslednjih vprašanjih: kdo je plačnik teh pristojbin, višina stopenj zanje in shema njihovega plačila.

Zakonodajni okvir vprašanja

Posledica so obravnavane spremembe ruske zakonodaje Odlok predsednika Ruske federacije št. 13 z dne 15. januarja 2016, ki je izšel z namenom izboljšanja zbirke SV.

V zvezi s tem nov Zvezni zakon z dne 3. julija 2016 št. 243-FZ govori o novostih v 1. in 2. delu davčnega zakonika Ruske federacije zaradi prenosa pooblastil za upravljanje zavarovalne police obveznega zdravstvenega zavarovanja (vključno s socialnim in zdravstvenim zavarovanjem) na Zvezno davčno službo. Ta zakon je postal pravno veljaven 1. januarja 2017 in uvaja dodaten XI oddelek "Zavarovalne premije v Ruski federaciji" v davčni zakonik Rusije. Zvezni zakon št. 212-FZ je od tega trenutka izgubil pravno veljavo.

Vprašanja glede obračuna in plačila SV letos pojasnjuje ministrstvo za finance. Omeniti velja, da dosedanji dopisi pokojninskega sklada in ministrstva za delo ostajajo v veljavi. Finančna uprava to potrjuje z dopisom z dne 16.11.2016 št. 03-04-12/67082.

Organi zvezne davčne službe imajo naslednje odgovornosti in pooblastila:

Za FSS in PF Pridržana so naslednja pooblastila:

• spremljanje pravilnosti obračunov in pravočasnosti prejemanja plačil s strani SV do 01.01.2017;
• sprejem davčnih poročil za poročevalska davčna obdobja (do 01.01.2017);
• izvajanje individualnega obračunavanja v sistemu OPS, ZZZS pa bo še naprej opravljal naloge skrbnika socialnega zavarovanja za socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni;
• sprejemanje vlog plačnikov za vračilo preveč plačanih ali pobranih SV, kazni, glob za obdobja poročanja pred 1. januarjem 2017, pa tudi sprejemanje odločitev o njih in pošiljanje Zvezni davčni službi v izvršitev.

Kdo je plačnik

V skladu s poglavjem 34 davčnega zakonika Rusije so SV ločeno obvezno plačilo.

Med drugim vključujejo dajatev za obvezno javno zavarovanje, ki jo morajo plačati organizacije in posamezniki. V čl. 419 davčnega zakonika Ruske federacije 2 kategoriji zavezancev SV:

1. Plačniki, ki izplačujejo in druge denarne nagrade državljanom: samostojni podjetniki posamezniki, organizacije, posamezniki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.
2. Tisti, ki ne izplačujejo plačil in drugih plačil posameznikom, so cenilci, samostojni podjetniki posamezniki, arbitražni upravitelji, zasebni odvetniki in notarji, patentni zastopniki, mediatorji in drugi posamezniki, ki opravljajo zasebno prakso na način, ki ga določa zvezna zakonodaja.

Če plačnik hkrati spada v dve ali več kategorij, potem je dolžan obračunati in plačati CB ločeno za vse kategorije. Na primer, če ima samostojni podjetnik zaposlene, potem mora prispevati zase in za svoje zaposlene.

Tarifne velikosti

Shema obračunavanja SV, osnova in stopnje (tarife) letos ostajajo enake.

Velikosti dodatnih in preferencialnih stopenj se prav tako niso spremenile. Poleg tega je ostal nespremenjen seznam neprispevkov. Danes večina podjetij plačuje CB v višini 30 %, od tega 22 % pokojninskih prispevkov. Te stopnje obveznega zavarovanja veljajo do konca leta 2019 (Zvezni zakon št. 456-FZ z dne 19. decembra 2016).

Vlada Ruske federacije je indeksirala najvišjo osnovo za izračun zavarovalnih premij za leto 2019. Za obvezna socialna zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom se je s 1. januarjem 2019 najvišja vrednost osnove indeksirala 1,061-krat. Zdaj bo maksimum 865.000 rub. v odnosu do vsakega posameznika. Če se vrednost letne osnove izkaže, da je višja od te meje, se prispevki v Sklad za socialno zavarovanje od presežnega zneska ne zaračunajo.
Najvišja osnova za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI) bo v letu 2019 1 150 000 rubljev v odnosu do vsakega posameznika. Za prispevke v obvezno pokojninsko zavarovanje od zneskov nad mejo je predvidena znižana stopnja.

IP je v tekočem letu dolžan plačati prispevek zase, tudi če ne opravlja gospodarske dejavnosti ali nima prihodkov iz poslovanja. Hkrati formula za izračun teh zneskov ostaja enaka, kot je navedena v zakonu št. 212-FZ. Minimalna plača za tekoče leto je 11.280 rubljev. Stopnja SV na OPS za plačilo samostojnega podjetnika zase v tekočem letu ostaja enako in se obračunava na enak način kot doslej - 12 minimalna plača × 12 mesecev × 26 %. Če posameznik celo leto ni bil registriran kot samostojni podjetnik posameznik, se letni znesek ponovno izračuna.

Prej se višina fiksnega prispevka obračunavala glede na Minimalna plača za začetek leta. Zdaj je višina fiksnega prispevka Pokojninski sklad zapisano v davčnem zakoniku Ruske federacije in znaša:

• za leto 2018 - 26.545 rubljev,
• za leto 2019 - 29.354 rubljev,
• za 2020 - 32 448 rubljev.

Dohodek samostojnega podjetnika lahko presega 300.000 rubljev. čez eno leto. Najvišji znesek fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov iz takega dohodka ne sme presegati za leto 2018 - 212.360 rubljev, za leto 2019 - 234.832 rubljev in za leto 2020 - 259.584 rubljev. Zadnji dan za plačilo prispevkov v pokojninski sklad za dohodke samostojnih podjetnikov, ki presegajo 300.000 rubljev. prestavljen s 1. aprila na 1. julij leta, ki sledi letu poročanja.

V skladu s poglavjem 34 Davčnega zakonika Ruske federacije Plačniki SV(razen samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, zasebnih odvetnikov in notarjev) so državljani, ki izvajajo izplačila in druge denarne nagrade posameznikom. Ta kategorija vključuje:

• delodajalci po civilnih pogodbah;
• plačniki delodajalci po pogodbah o zaposlitvi;
• navadni posamezniki, ki nimajo registracije samostojnega podjetnika.

Prispevke plačajo plačniki na lastne stroške in se ne odtegujejo od plačil fizičnim osebam. SV tarife letos, tako kot v prejšnjem, praviloma znašajo 30 % prispevkov. Prav tako obstajajo nekatere kategorije plačnikov, ki jim je tarifa SV letos občutno znižana.

Za izplačilo teh znižane tarife, je plačnik dolžan upoštevati določene pogoje čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije. Kot že omenjeno, mejna osnova za izračun SV za pokojninsko zavarovanje letos znaša 876 tisoč rubljev. Ko doseže ta znesek za vsakega zaposlenega, plačnik izvede plačila po znižanih stopnjah. Če je plačnik iz prednostne kategorije, potem ob doseženi najvišji osnovi vplačila za pokojninsko zavarovanje delavca ni treba plačati. Zavarovanci, ki niso upravičeni do ugodnosti po doseženi najvišji osnovi za izračun vplačil, so dolžni plačati 10 %.

Postopek plačila

Še vedno je treba SV nakazati najpozneje do 15. v naslednjem mesecu, kar pomeni za januar - do vključno 15. februarja letos, za februar - pred 15. marcem itd.

Ker bo kontrolo njihovega plačila izvajala davčna služba, se po novem vplačilnica izpolnjuje drugače. KBK ima tudi razlike.

Zvezna davčna služba ponuja izpolnjevati položnice letos takole:

• polja "KPP" in "TIN" prejemnika sredstev - morate navesti njihovo vrednost za lokalni davčni inšpektorat;
• polje "Prejemnik" - okrajšava državne zakladnice, v oklepaju pa okrajšava lokalnega davčnega inšpektorata;
• polje "klasifikacijska koda" - KBK (20 znakov), kjer prvi trije znaki (koda 182) ustrezajo Zvezni davčni službi.

Upoštevati je treba, da KBK za plačilo SV tako za obdobja pred 1. januarjem 2017 kot po tem datumu so določeni z odredbo Ministrstva za finance. Seznam novih BCC za tekoče leto je bil določen z odredbo finančne službe z dne 17. decembra 2016 št. 230n.

Na primer, če podjetje januarja tekočega leta plača odbitke za december prejšnjega leta, je treba to storiti za naslednji BCC - 182 1 02 02010 06 1000 160, februarja pa je druga vrednost - 182 1 02 02010 06 1010 160 in tako naprej.

Pravila za plačilo teh zavarovalnih premij so opisana v naslednjem videu:

Splošne določbe

Zavarovalne premije so pristojbina, ki jo morajo plačati organizacije in samostojni podjetniki v Rusiji. Uvajajo se od leta 2010, ko so nadomestili enotni socialni davek (ESS).

Do leta 2017 zavarovalne premije formalno niso bile del ruskega davčnega sistema, vendar so vedno igrale ključno vlogo v sistemu obveznega socialnega zavarovanja naše države. Njihovo izplačilo zagotavlja pravico do denarne podpore v času upokojitve, nosečnosti in ob rojstvu otroka ali bolezni. S plačilom zavarovalnih premij je neločljivo povezana tudi pravica do brezplačne zdravstvene oskrbe.

Zdaj davčni organi spremljajo skladnost zavarovancev z zakonodajo o davkih in pristojbinah s pisarniškimi revizijami in revizijami na kraju samem. FSS pa preverja, ali so bili prispevki za poškodbe pravilno obračunani in nakazani ter ali so bila nadomestila pravilno izplačana, kot doslej. Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016.

Zavarovalne premije vključujejo:

1. Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI). Od leta 2017 so na seznamu Zvezne davčne službe.
2. Prispevki za obvezno socialno zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom. Kot prej se prenesejo na Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije.
3. Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ). Od leta 2017 so bili preneseni na Zvezno davčno službo.

Obstajajo tudi tako imenovani prispevki za poškodbe (zavarovalni prispevki za obvezno socialno zavarovanje za primer nezgod pri delu in poklicnih bolezni), ki pa so urejeni z drugim zveznim zakonom in so nekoliko ločeni. Posebno gradivo v našem je posvečeno prispevkom za poškodbe.

Podlaga in pravna podlaga

Vprašanja zavarovalnih premij so bila prej urejena s številnimi zveznimi zakoni. Temeljni med njimi je bil zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, ki je postal neveljaven zaradi sprememb davčnega zakonika.

Zdaj se za izračun in plačilo zavarovalnih premij uporabljajo norme davčnega zakonika Ruske federacije. Novi 11. člen in 34. poglavje kodeksa sta posvečena zavarovalnim premijam.

Od leta 2017 davčni organi:

V zvezi z zavarovalnimi premijami za obdobja, ki so se iztekla pred letom 2017, zavod za pokojninsko in socialno zavarovanje nadaljujeta z nadzorom in ugotavljanjem zamud.

Davčni zakonik v 8. členu določa pojem prispevkov za zavarovanje - to so obvezna plačila za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki se zbirajo od organizacij in posameznikov za namen finančna varnost za uresničevanje pravic zavarovancev do zavarovanja za ustrezno vrsto obveznega socialnega zavarovanja.

Prispevki za zavarovanje se priznavajo tudi kot prispevki, zbrani od organizacij za dodatno socialno varnost določenih kategorij posameznikov.

Davčni zakonik Ruske federacije v zadnji izdaji določa:

• splošni pogoji za določitev zavarovalnih premij (člen 18.2 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• krog plačnikov prispevkov (člen 419 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• obveznosti plačnikov (23. člen Davčnega zakonika Ruske federacije);
• postopek za izračun zavarovalnih premij (člen 52 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• davčni predmet in osnova (člena 420 in 421 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• tarife zavarovalnih premij (členi 425-429 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• postopek za plačilo zavarovalnih premij (člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• odgovornost za kršitev zakonodaje o zavarovalnih premijah in druga vprašanja.

Plačniki zavarovalnih premij

V skladu s členom 419 Davčnega zakonika Ruske federacije so plačniki prispevkov osebe, ki izplačujejo plačila in druge prejemke posameznikom:

• organizacije;
• samostojni podjetniki;
• posamezniki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.

Prispevke plačujejo tudi samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, mediatorji, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, arbitražni upravitelji, cenilci, patentni zastopniki in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso v skladu z zakonodajo Ruske federacije. To so izplačevalci, ki posameznikom ne izplačujejo plačil ali drugih prejemkov. V davčnem priročniku jim je posvečeno ločeno gradivo.

Če zavezanec pripada več kategorijam hkrati, obračunava in plačuje zavarovalne premije za vsako osnovo posebej.

Predmet obdavčitve zavarovalnih premij

Davčni zakonik v čl. 420 določa pravila za določitev predmeta obdavčitve zavarovalnih premij v treh primerih.

Za organizacije in samostojne podjetnike izplačila v korist posameznikov, ki so obvezniki obveznega socialnega zavarovanja v skladu z zveznimi zakoni o posameznih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, so predmet obdavčitve plačila in drugi obračunani prejemki:

• v okviru delovnih razmerij in civilnih pogodb, katerih predmet je opravljanje dela ali storitev;
• po avtorskih pogodbah v korist avtorjev del;
• po pogodbah o odtujitvi izključne pravice na znanstvenih, literarnih, umetniških delih, založniških licenčnih pogodbah, licenčnih pogodbah o podelitvi pravice uporabe znanstvenih, literarnih, umetniških del;

Za posameznike, ki nimajo statusa samostojnega podjetnika posameznika, predmeti obdavčitve so:

• plačila in drugi osebni prejemki po pogodbah o zaposlitvi in ​​pogodbah civilnega prava, katerih predmet je opravljanje dela, opravljanje storitev, ki jih plačujejo zavarovalnine v korist posameznikov (razen osebnih prejemkov, izplačanih samostojnim podjetnikom posameznikom, odvetnikom, notarjem). in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso). Koncepti predmeta obdavčitve za te plačnike so bili brez bistvenih sprememb preneseni iz zveznega zakona št. 212-FZ, ki je izgubil veljavo.

Novost v davčnem zakoniku je dodelitev ločenega predmeta za samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno prakso. to:

• minimalna plača, določena na začetku ustreznega obračunskega obdobja, in če znesek dohodka takega plačnika v obračunskem obdobju presega 300.000 rubljev, se njegov dohodek šteje tudi za zavarovalne premije.

Katera plačila niso predmet zavarovalnih premij:

1. Plačila in druga nadomestila v okviru civilnih pogodb, katerih predmet je prenos lastninske pravice, in pogodb v zvezi s prenosom stvari v uporabo (razen pogodb o avtorskem naročilu, pogodb o odtujitvi izključne pravice na delih znanost, leposlovje, umetnost, založniške licenčne pogodbe, licenčne pogodbe o podelitvi pravice uporabe znanstvenih, literarnih, umetniških del). To so kupoprodajne, najemne, posojilne, najemne pogodbe itd.
2. Plačila tujemu državljanu ali osebi brez državljanstva na podlagi pogodbe o zaposlitvi, po kateri je kraj dela osebe ločen oddelek ruske organizacije zunaj Ruske federacije, ali civilne pogodbe za opravljanje dela (opravljanje storitev) , katerega izvedba poteka tudi zunaj ozemlja Ruske federacije.
3. Plačila za povračilo stroškov prostovoljca v okviru izvajanja civilne pogodbe, sklenjene v skladu z zveznim zakonom št. 135-FZ z dne 11. avgusta 1995 "O dobrodelnih dejavnostih in dobrodelnih organizacijah", razen stroškov hrane v višini presegajo dnevnice.
4. Plačila tujim državljanom in osebam brez državljanstva po pogodbah o zaposlitvi ali po pogodbah civilnega prava v zvezi s pripravo in izvedbo Svetovnega prvenstva v nogometu 2018 in Pokala konfederacij FIFA 2017 v Ruski federaciji Plačila prostovoljcem po sklenjenih pogodbah civilnega prava s FIFA za povrnitev stroškov prostovoljcev v zvezi z izvajanjem teh pogodb v obliki plačila stroškov obdelave in izdaje vizumov, vabil in podobnih dokumentov, plačila potnih stroškov, nastanitve, prehrane, športne opreme, treningov, komunikacije storitve, prevozna podpora in drugo.

Seznam zneskov, ki niso predmet zavarovalnih premij, naveden v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije, se nekoliko razlikuje od seznama, ki je bil določen v čl. 9 zveznega zakona N 212-FZ.

Prej prispevki delodajalca, plačani v skladu z zakonodajo Ruske federacije o dodatni socialni varnosti za nekatere kategorije zaposlenih v višini plačanih prispevkov, niso bili predmet zavarovalnih prispevkov. V novem seznamu takšni prispevki delodajalca niso omenjeni, kar pomeni, da bo treba prispevke odšteti od njihovega plačila.

Druga sprememba pa je, da doslej, ko so izplačevalci plačevali potne stroške zaposlenih, dnevnice niso bile predmet zavarovalne premije, ne glede na višino. Zdaj, ko izplačevalci plačujejo stroške za službena potovanja, dnevnice ne bodo predmet zavarovalnih prispevkov, le tistih, ki jih določa 3. odst. 217 Davčni zakonik Ruske federacije.

Tretja sprememba: med izplačili, ki niso predmet zavarovalnine, so bila prej omenjena izplačila skrbnikom, vendar ni bilo navedbe pogojev za ta izplačila. Zdaj velja pravilo, da znesek enkratne denarne pomoči, ki se zagotovi skrbnikom pri vzpostavitvi skrbništva nad otrokom, izplačan v prvem letu po ustanovitvi skrbništva, vendar ne več kot 50 tisoč rubljev, ni predmet zavarovalnih prispevkov. za vsakega otroka.

Zavarovalne premije v skladu s členom 422 Davčnega zakonika Ruske federacije niso predmet:

• Državna nadomestila, vključno z nadomestili za primer brezposelnosti, ter nadomestila in druge oblike obveznega zavarovanja za obvezno socialno zavarovanje.
• Vse vrste nadomestil (v mejah, določenih v skladu z zakonodajo Ruske federacije) - članek ponuja izčrpen seznam le-teh.
• Zneski enkratne denarne pomoči zaposlenim v zvezi z naravno nesrečo (izredne razmere, teroristični napadi); s smrtjo družinskega člana; ob rojstvu (posvojitvi) otroka ali ustanovitvi skrbništva, vendar ne več kot 50.000 rubljev za vsakega otroka.
• Dohodek skupnosti avtohtonih ljudstev severa, Sibirije in Daljnega vzhoda od prodaje proizvodov, pridobljenih s tradicionalnimi vrstami ribolova (razen plač delavcev).
• Zneski zavarovalnih plačil (prispevkov) za obvezno zavarovanje zaposlenih, ki jih plača plačnik na način, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije, zneski plačil po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju zaposlenih, sklenjenih za obdobje najmanj enega leta, zneski izplačil po pogodbah o opravljanju zdravstvenih storitev delavcev, sklenjenih za obdobje najmanj enega leta, zneski izplačil po pogodbah o prostovoljnem osebnem zavarovanju delavcev, sklenjenih izključno za primer smrti zavarovanca in (oz. ) škoda za zdravje zavarovanca, pa tudi znesek pokojninskih prispevkov plačnika po pogodbah o nedržavnem pokojninskem zavarovanju.
• Prispevki delodajalca za financirano pokojnino v višini plačanih prispevkov, vendar ne več kot 12.000 rubljev na leto na zaposlenega, v korist katerega je delodajalec plačal prispevke.
• Stroški prevoza delavcev na počitniško destinacijo in nazaj ter stroški prtljage do 30 kilogramov, ki jih plača plačnik zavarovalnih premij osebam, ki delajo in živijo na skrajnem severu.
• Zneski, ki jih posameznikom izplačajo volilne komisije, referendumske komisije, pa tudi iz volilnih skladov kandidatov za položaj predsednika Ruske federacije, kandidatov za poslance državne dume, kandidatov za poslance zakonodajnega (predstavniškega) organa državne oblasti sestavni subjekt Ruske federacije, kandidati za položaj v drugem državnem organu sestavnega subjekta Ruske federacije za opravljanje dela teh oseb, neposredno povezanih z vodenjem volilnih kampanj in referendumskih kampanj.
• Stroški uniform in uniform, izdanih zaposlenim v skladu z zakonodajo Ruske federacije, pa tudi javnim uslužbencem zveznih državnih organov brezplačno ali z delnim plačilom in ostanejo za njihovo osebno trajno uporabo.
• Stroški potnih ugodnosti, ki jih zakonodaja Ruske federacije zagotavlja določenim kategorijam zaposlenih.
• Finančna pomoč zaposlenim do 4.000 rubljev. na osebo na koledarsko leto.
• Višine šolnin za zaposlene v programih osnovnega strokovnega izobraževanja in dodatnih strokovnih programih.
• Povračilo stroškov zaposlenega za plačilo obresti za posojilo za nakup ali gradnjo stanovanja.
• Zneski denarnega dodatka, prehrane in oblačil v zvezi z opravljanjem dolžnosti vojaške službe in služenja v določenih organih v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
• Vse vrste plačil in nadomestil po pogodbah civilnega prava, vključno z avtorskimi pogodbami, v korist tujih državljanov in oseb brez državljanstva, ki začasno prebivajo na ozemlju Ruske federacije.
• Dnevnice za službena potovanja, predvidene v odstavku 3 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije, ter dejansko nastali in dokumentirani ciljni stroški za potovanje do cilja in nazaj.
• Stroški članov upravnega odbora ali članov drugega podobnega organa družbe v zvezi z njihovim prihodom na sejo.

Osnova za izračun zavarovalne premije

Kako se določa osnova za obračun prispevkov v letu 2017?

Osnova za izračun zavarovalnih premij za plačnike, ki izplačujejo plačila in druge prejemke posameznikom, je določena v členu 421 Davčnega zakonika Ruske federacije kot znesek plačil in drugih prejemkov iz prvega odstavka 1. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki jih obračunajo plačniki zavarovalnih premij za obračunsko obdobje v korist posameznikov (razen zneskov, ki niso predmet zavarovalnih premij, določenih v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Osnova za obračun zavarovalnih premij se določi za vsakega posameznika posebej od začetka obračunskega obdobja ob koncu vsakega koledarskega meseca po obračunskem principu.

Pri izračunu osnove se upoštevajo prejemki, izplačani tako v denarju kot v naravi. Osnova za izplačila v naravi je opredeljena kot strošek blaga (dela, storitev), ki ga prejme posameznik.

Omejitev zneska plačil za obračun prispevkov

V letu 2017 je višina najvišje osnove za izračun zavarovalne premije določena ločeno za zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja ter zavarovanja za začasno invalidnost in materinstvo. Najvišje osnove za izračun zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje ni.

Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalne premije je določena ob upoštevanju naraščajočih faktorjev za vsako leto od 2017 do 2021. V letu 2017 je njena vrednost:

• za izračun zavarovalnih premij za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom - 876.000 rubljev;
• za izračun zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje - 755.000 rubljev.

Velikost najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij je zaokrožena na najbližjih tisoč rubljev. V tem primeru se znesek 500 rubljev ali več zaokroži na polnih tisoč rubljev, znesek, manjši od 500 rubljev, pa se zavrže.

Plačila pri izračunu osnove za avtorsko naročilo, pogodbo o odtujitvi izključne pravice na znanstvenih, literarnih, umetniških delih itd. je opredeljen kot znesek dohodka, prejetega na podlagi teh pogodb, zmanjšan za znesek dejansko nastalih in dokumentiranih stroškov, povezanih z pridobitvijo takega dohodka.

Če takšnih stroškov ni mogoče dokumentirati, se sprejmejo za odbitek v naslednjih zneskih (kot odstotek zneska vnaprej vračunanih prihodkov):

• za ustvarjanje literarnih del, tudi za gledališče, kino, oder in cirkus - 20 odstotkov;
• za ustvarjanje likovnih in grafičnih del, fotografij za tisk, del arhitekture in oblikovanja - 30 odstotkov;
• za ustvarjanje del kiparstva, monumentalnega in dekorativnega slikarstva, dekorativne in dekorativne umetnosti, štafelajnega slikarstva, gledališke in filmske scenografije ter grafike, izdelane v različnih tehnikah - 40 odstotkov;
• za ustvarjanje avdiovizualnih del (video, televizija in filmi) - 30 odstotkov;
• za ustvarjanje glasbenoscenskih del (opere, baleti, glasbene komedije), simfoničnih, zborovskih, komornih del, del za godbo na pihala, avtorske glasbe za kinematografe, televizijo, videofilme in gledališke produkcije - 40 odstotkov;
• za ustvarjanje drugih glasbenih del, vključno z deli, pripravljenimi za objavo - 25 odstotkov;
• za izvedbo literarnih in umetniških del - 20 odstotkov;
• za ustvarjanje znanstvenih del in razvoja - 20 odstotkov;
• za odkritja, izume in ustvarjanje industrijskih modelov (odstotek zneska dohodka, prejetega v prvih dveh letih uporabe) - 30 odstotkov.

Obračunska in poročevalska obdobja

Datum izplačil in drugih nagrad

Za organizacije in samostojne podjetnike:

• dan obračuna izplačil in drugih prejemkov v korist delavca (posameznika, v korist katerega se izplačujejo in drugi prejemki).

Za posameznike, ki nimajo statusa samostojnega podjetnika posameznika:

• dan izplačil in drugih prejemkov v korist posameznika.

Stopnje zavarovalnih premij v letu 2017

Če organizacija nima pravice do uveljavljanja znižanih tarif, zaračunava prispevke po osnovnih tarifah. Navedeni so v čl. 426 Davčni zakonik Ruske federacije.

Tarife zavarovalnih premij za izplačila delavcem, ki ne presegajo najvišje osnove:

• Za obvezno pokojninsko zavarovanje (OPI) - 22%;
• Za zavarovanje za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom (VNIM) - 2,9 %;
• Za obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ) - 5,1%.

Tarife zavarovalnih premij za izplačila delavcu v delu, ki presega najvišjo osnovo:

• Za obvezno pokojninsko zavarovanje - 10%;
• Za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 %.

Znižane prispevne stopnje so določene zlasti za naslednje kategorije organizacij:

• Organizacija informatike (Tarife: OPS - 8 %, VNiM - 2 %, obvezno zdravstveno zavarovanje - 4 %);
• Organizacija na poenostavljenem davčnem sistemu, ki izvaja preferencialne dejavnosti v skladu z odst. 5 str 1 čl. 427 davčnega zakonika Ruske federacije (tarife: OPS - 20%, VNiM - 0%, obvezno zdravstveno zavarovanje - 0%);
• Lekarna na UTII v zvezi s plačili zaposlenim, ki opravljajo farmacevtske dejavnosti (tarife: OPS - 20%, VNiM - 0%, obvezno zdravstveno zavarovanje - 0%).

Organizacije, katerih letni dohodek ne presega 79 milijonov rubljev, imajo pravico do uporabe znižane tarife.

Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje po dodatnih stopnjah se zaračunajo organizacijam, ki imajo zaposlene, ki opravljajo delo, ki daje pravico do predčasne dodelitve zavarovalne pokojnine (navedeno v klavzulah 1 - 18, del 1, člen 30 zakona N 400-FZ). To nakazuje čl. 428 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za finance z dne 16. novembra 2016 N 03-04-12/67082, Ministrstva za delo z dne 25. februarja 2014 N 17-3/B-76.

Zavarovalne premije, ki jih plačajo plačniki, ki ne izplačujejo ali drugih prejemkov posameznikom

Samostojni podjetniki posamezniki, odvetniki, notarji, ki opravljajo zasebno prakso, ki ne izplačujejo plačil ali drugih prejemkov posameznikom, plačujejo prispevke zase v fiksnih zneskih.

Prostovoljno plačujejo prispevke za invalidnost in materinstvo v proračun Sklada socialnega zavarovanja Ruske federacije.

Plačilo pristojbin. Poročanje o zavarovalnih premijah

Plačevanje prispevkov s strani delodajalcev

Plačilo zavarovalnih premij iz izplačil fizičnim osebam predvideva, da je treba v obračunskem obdobju (leto) obračunati in plačati prispevke v obliki mesečnih obveznih plačil.

Na koncu vsakega poročevalskega obdobja - prvega četrtletja, pol leta, 9 mesecev, koledarskega leta - morate povzeti plačilo zavarovalnih premij: izpolniti in predložiti izračune za obračunane in plačane premije za ta obdobja.

Hkrati je potrebno voditi evidenco obračunanih plačil in prispevkov za vsakega zaposlenega.

Mesečno obvezno plačilo se od leta 2017 plačuje Zvezni davčni službi za vse zaposlene v skupnem znesku (razen prispevka v Sklad socialnega zavarovanja). Zneske mesečnih obveznih plačil je treba nakazati v rubljih in kopeckih.

Mesečne obvezne vplačila zavarovalnih premij morajo biti plačane najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bile obračunane. Če je zadnji dan za plačilo nedelovni dan, se rok za plačilo izteče naslednji delovni dan.

Poročanje o zavarovalnih premijah

S 1. januarjem 2017 so začela veljati nova pravila poročanja zavarovalnih premij.

S 1. četrtletjem 2017 morate na davčni urad predložiti nov enotni obračun zavarovalnih premij. Združuje podatke iz štirih poročil skladom hkrati: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR in RV-3 PFR. Izračun, oblika in postopek izpolnjevanja so odobreni z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 N ММВ-7-11/

Pomembno! Spremenjen je rok za oddajo izračunov.

Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, obvezno zdravstveno zavarovanje je treba predložiti davčnemu organu enkrat na četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu po obračunu (poročanju). obdobje (str 7 člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Novost je posledica dejstva, da je bil davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z določbami o zbiranju zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe).

Rok za plačilo prispevkov ostaja enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.

Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016.

Opomba! Za nepravočasno predložitev plačilnih obračunov se inšpektorji kaznujejo z globo po 3. čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije je najmanjša globa 1000 rubljev.

Personalizirano računovodstvo

Roki za oddajo poročil o personaliziranem računovodstvu - novost 2017

S 1. januarjem 2017 je stopil v veljavo zakon o novih rokih za oddajo personaliziranih poročil.

Rok za oddajo mesečnega personaliziranega poročila (obrazec SZV-M) je prestavljen z 10. na 15. v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.

Poleg tega je treba podatke, ki so jih delodajalci po starem pravilniku posredovali enkrat na četrtletje v okviru RSV-1, zdaj letno (najkasneje do 1. marca naslednjega leta) pošiljati na pokojninsko blagajno. Izjema so podatki o višini dohodkov, za katere se plačujejo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje, in njihovi višini. Pogostost posredovanja teh podatkov ostaja enaka, le da jih je treba predložiti davčnemu organu.

Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 250-FZ z dne 3. julija 2016.

Uvedena je globa za neoddajo personaliziranih računovodskih podatkov v elektronski obliki. Če je zavarovanec dolžan zagotoviti osebne računovodske podatke v elektronski obliki, bo neizpolnitev te obveznosti pomenila globo v višini 1.000 rubljev.

Za pregon je bil določen zastaralni rok - teritorialni organ Pokojninskega sklada Ruske federacije bo lahko preganjal kaznivo dejanje na področju osebnega računovodstva le, če so minila manj kot tri leta od datuma, ko je postalo znan.

Poročevalski obrazci za personalizirano računovodstvo

• Obrazec SZV-M za predložitev podatkov o zavarovancih. Odobreno z resolucijo sveta pokojninskega sklada z dne 1. februarja 2016 N 83p.
• Obrazec za obračun zavarovalne premije. Postopek izpolnjevanja in oblika za predložitev izračunov v elektronski obliki sta odobrena z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 N ММВ-7-11/ Obrazec se uporablja od predložitve izračunov za zavarovalne premije. za 1. četrtletje 2017 (člen 423 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 2 Odloka Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11/).
• Podatki o delovni dobi zaposlenih. Predložiti jih je treba Pokojninskemu skladu Rusije na kraju registracije v obliki, ki jo odobri Pokojninski sklad (2. odstavek 8. člena, 1. in 2. odstavek 11. člena Zakona o osebnem pokojninskem računovodstvu). Podatek o delovni dobi se v tem vrstnem redu prvič posreduje za leto 2017 najkasneje do 1.3.2018.
• Obrazec SPV-2, ki zahteva podatek o zavarovalnih izkušnjah zavarovanca za namen določitve delovne pokojnine. Sam obrazec in navodila za njegovo izpolnjevanje so bili odobreni s sklepom uprave pokojninskega sklada z dne 1. junija 2016 N 473p. Podatke je treba predložiti teritorialnemu organu Pokojninskega sklada Ruske federacije v treh koledarskih dneh od dneva, ko je taka oseba zaprosila za njihovo predložitev.
• Obrazec SZV-K. Obrazec in pravila za njegovo izpolnjevanje so bili odobreni s sklepom uprave pokojninskega sklada z dne 1. junija 2016 N 473p. Podatki o delovnih izkušnjah zavarovanca za obdobje pred registracijo v sistemu obveznega pokojninskega zavarovanja (pred 01.01.2002) se na zahtevo Pokojninskega sklada Ruske federacije predložijo teritorialnemu organu Pokojninskega sklada Ruske federacije. Ruska federacija.

  Zavarovalne premije: kaj je novega v letu 2017?

  Od 1. januarja 2017 pobiranje zavarovalnih premij, razen prispevkov za poškodbe, ureja davčni zakonik Ruske federacije. Zdaj davčni organi spremljajo skladnost zavarovancev z zakonodajo o davkih in pristojbinah.

  Novi oddelek 11 in poglavje 34 davčnega zakonika sta namenjena zavarovalnim premijam.

  Od leta 2017 davčni organi:

  • nadzirati popolnost in pravočasnost plačila zavarovalnih premij, obračunanih po novih pravilih;
  • sprejema in preverja poročila od obračuna zavarovalnih premij za prvo četrtletje 2017;
  • izterjati zaostala plačila, kazni in globe za zavarovalne premije, vključno za leto 2016 in prejšnja obdobja.

  Naj naštejemo spremembe zavarovalnih premij, ki so posledica ključne spremembe zakonodaje.

  • Zvišana je najvišja osnova za bolniško odsotnost in pokojninske prispevke.

    Najvišja osnova za prispevke za obvezno socialno zavarovanje v primeru bolezni in v zvezi z materinstvom je 755.000 rubljev, za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje pa 876.000 rubljev. Za leto 2016 so bile omejitve določene na 718.000 rubljev in 796.000 rubljev.

    V letu 2017 se prispevki za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom ne obračunavajo za zneske izplačil in drugih osebnih prejemkov, ki presegajo najvišjo osnovno vrednost. Toda pokojninski prispevki po izčrpanju limita se obračunavajo po nižji stopnji - ne 22%, ampak 10%. Enaka pravila so dejansko veljala lani. Spremembe so predvidene z Odlokom Vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 N 1255.

    Za zdravstvene prispevke najvišja osnova ni določena že od leta 2015. Ti prispevki se ne glede na višino plačujejo po obračunskem principu od začetka leta.

  • Pri dokumentarni reviziji ima inšpektorat pravico zahtevati podatke o zneskih, za katere se ne plačujejo prispevki.

    Inšpektorat lahko po novem pri opravljanju digitalne revizije obračuna zavarovalnih premij od pravne osebe zahteva podatke in listine, ki potrjujejo veljavnost odražanja zneskov, za katere se ne obračunavajo prispevki, ter podatke in listine, ki potrjujejo veljavnost vloge znižane stopnje prispevkov (klavzula 8.6 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije) .

    Po pravilniku, ki je veljal do leta 2017, sta imela podobna pooblastila pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja. Vendar pa od obdobij, ki se ne začnejo pred letom 2017, v skladu s splošnim pravilom davčni organi izvajajo pisarniške revizije prispevkov v skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije, skladi pa preverjajo pretekla obdobja. Do 1. januarja 2017 je davčni zakonik Ruske federacije dovoljeval inšpekciji, da zahteva dokumente in informacije med revizijo le v določenih primerih. Na primer, ko je pravna oseba uporabila ugodnost za davek, ki se revidira. Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.

  • Zavarovalne premije, ki jih mora organizacija plačati v proračun, lahko nakaže vsak.

    Od leta 2017 je bil člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije dopolnjen s klavzulo 9, v skladu s katero za zavarovalne premije velja določba zakonika, da lahko druga oseba prispeva znesek v proračun namesto plačnika. Menimo, da enako pravilo velja tudi pri plačevanju kazni in glob.

    Pomembno! Novosti ne vplivajo na prispevke za poškodbe, pa tudi na kazni in globe zanje, saj davčni zakonik Ruske federacije za ta plačila ne velja. Zdaj razveljavljeni zakon o prispevkih za zavarovanje takega postopka plačevanja ni določal. Zato menimo, da se spremembe nanašajo na plačilo prispevkov za obdobja pred letom 2017, če so sredstva dejansko nakazana v letu 2017. Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 401-FZ z dne 30. novembra 2016.

  • Poslovno potovanje po Rusiji: izplačilo dnevnic nad 700 rubljev je postalo še manj donosno.

    V davčnem zakoniku Ruske federacije se je pojavila norma, iz katere izhaja, da je treba za dnevnice nad 700 rubljev na dan potovanja v Rusiji in nad 2500 rubljev na dan službenega potovanja v tujino zaračunati zavarovalne premije (klavzula 2 člena 422 davčnega zakonika Ruske federacije). Po razveljavljenem zakonu o prispevkih za zavarovanje dnevni prispevki niso bili predmet dnevnih prispevkov. Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad socialnega zavarovanja sta ugotovila, da se prispevki ne obračunavajo na dnevnice, ki se izplačujejo v skladu s standardi, določenimi v kolektivni pogodbi ali lokalnem aktu. Sprememba ne vpliva na prispevke za poškodbe. Zakon o nezgodnem zavarovanju pri delu ni bil spremenjen, da bi omejil neobdavčeno višino dnevnice. Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016.

  • Veljati so začela nova pravila oddaje poročil o zavarovalnih premijah.

    Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom, obvezno zdravstveno zavarovanje je treba predložiti davčnemu organu enkrat na četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu po obračunu (poročanju). obdobje (člen 431 7. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

    Iz pojasnila FSS izhaja, da je treba izračun predložiti za obdobja, ki se začnejo ne prej kot 1. januarja 2017. Poročanje o prispevkih, vključno s posodobljenimi, za prejšnja obdobja se oddaja po starih pravilih. So naslednji: elektronski 4-FSS je treba predložiti teritorialnemu organu FSS najpozneje 25. dan, papirni - najpozneje 20. dan v mesecu po obdobju poročanja. RSV-1 v elektronski obliki je treba poslati teritorialnemu organu pokojninskega sklada najpozneje 20. dan, v papirni obliki - najpozneje 15. dan drugega meseca, ki sledi obdobju poročanja.

    Rok za plačilo prispevkov ostaja enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani. Spremembe so predvidene z zveznim zakonom št. 243-FZ z dne 3. julija 2016.

  Novosti v letu 2017 na področju personaliziranega računovodstva:

  • Rok za oddajo SZV-M je podaljšan.

    Obrazec SZV-M se odda najkasneje do 15. v naslednjem mesecu in ne do 10., kot to določa zakon o osebnem računovodstvu.

  • Zagotovljeno je ločeno poročilo o delovni dobi zavarovancev.

    Delovno dobo zavarovancev je treba prijaviti pokojninskemu skladu posebej, in ne v okviru obrazca RSV-1. Obrazec mora biti oddan najkasneje do 1. marca leta, ki sledi letu poročanja. Če je to pravilo kršeno, bo globa 500 rubljev za vsako zavarovano osebo.

  • Uvedena je globa za neoddajo personaliziranih računovodskih podatkov v elektronski obliki.

    Če je zavarovanec dolžan zagotoviti osebne računovodske podatke v elektronski obliki, bo neizpolnitev te obveznosti pomenila globo v višini 1.000 rubljev.

  • Za pregon je ugotovljeno zastaranje.

    Teritorialni organ Pokojninskega sklada Rusije bo lahko preganjal kaznivo dejanje na področju osebnega računovodstva le, če so minila manj kot tri leta od datuma, ko je postalo znano.

Vsak podjetnik je dolžan plačati fiksno plačilo samostojnemu podjetniku zase v pokojninsko blagajno, pa tudi za zdravstveno zavarovanje. To plačilo je obvezno za vse. Zavarovalne premije lahko plačate v gotovini, preko bančnih poslovalnic ali z bančnim nakazilom. Oglejmo si podrobneje, kako plačati prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike posameznike.

Pomembne spremembe v letih 2018-2019:

• Pomembna točka leta 2017 je bila, da je z januarjem upravljanje zavarovalnih premij prešlo na davčni urad. V zvezi s tem se plačilo izvede Zvezni davčni službi. Inšpekcije bo izvajal tudi davčni urad.
• Od leta 2018 fiksni del prispevkov ni odvisen od minimalne plače.
• Spremenjen je rok za plačilo 1 %.
• Od leta 2019 se je znesek plačil povečal.

Višina zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letih 2018-2019

Fiksno plačilo, izračunano od minimalne plače

Ne glede na to, ali ima podjetnik zaposlene in kakšna je obdavčitev, je dolžan plačevati prispevke v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje:

Pozor!Če samostojni podjetnik posameznik ni začel opravljati dejavnosti od začetka poslovnega leta ali preneha opravljati dejavnost pred 31. decembrom, se prispevki obračunajo za ustrezno opravljeno obdobje.

1% na presežek dohodka

Pri izračunu 1% se ni nič spremenilo - plača se, če dohodek preseže znesek 300 tisoč rubljev. Formula je preprosta: (Dohodek – 300.000 rubljev) * 1%.

Torej, pri izračunu 1% je treba upoštevati naslednje:

• Za plačnike UTII je treba upoštevati znesek pripisanega dohodka in ne dejanskega prejetega dobička.
• Za poenostavljeni davčni sistem 6% se upošteva dejansko prejeti dobiček.
• Po poenostavljenem davčnem sistemu se dohodek zmanjša za znesek odhodkov, trenutno se kot osnova za izračun 1% vzame le dohodek, odhodki se ne upoštevajo.
• Za OSNO bo osnova razlika med prihodki in odhodki.
• Za patent je treba vzeti izračunani znesek največjega dobička, na podlagi katerega se izračunajo plačila po patentu.

Roki za plačilo prispevkov v letu 2019

Roki za plačilo prispevkov so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije:

• Prispevki, obračunani od minimalne plače - najkasneje do 31. decembra leta za poročanje.
• 1% - najkasneje do 1. julija leta, ki sledi letu poročanja.

Pozor! Od leta 2018 je rok za plačilo 1% najkasneje 1. julij, prej je bil rok najkasneje 1. april.

Nemalokrat se podjetniki zastavljajo vprašanje, ali morajo trimesečno plačevati prispevke oziroma kaj se zgodi, če samostojni podjetnik ne plača prispevkov? Samostojni podjetnik ni dolžan plačevati prispevkov četrtletno, dnevno ali po kateri koli drugi shemi - glavna stvar je, da jih plača v določenem roku.