Pentru majoritatea rușilor, întrebarea în ce bancă să plaseze fonduri este una simplă. Acolo unde randamentul depozitelor este mai mare. Dar există un dezavantaj al ratelor ridicate - este posibil să fiți nevoit să plătiți taxe pentru astfel de depozite. Caracteristicile impozitării depozitelor în Rusia în 2015 sunt în recenzia noastră.
Un depozit bancar este instrumentul de investiții cel mai ușor de înțeles și mai accesibil pentru mulți ruși. Puteți plasa fonduri la dobândă în aproape majoritatea băncilor, iar riscurile sunt minime. Depozitele persoanelor fizice sunt protejate de stat: dacă o bancă este membră a sistemului de asigurare a depozitelor, atunci dacă își pierde licența, fondurile plasate în ea vor fi compensate deponentului. Adică poți să-ți asumi un risc și să plasezi bani la rata maximă de pe piață? Este posibil, dar astfel de depozite sunt de obicei supuse impozitării.
Cert este că legislația rusă prevede plata impozitului pe venit indivizii dintr-un număr de depozite. Mai precis, dacă rata la un depozit în ruble depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse (în prezent 8,25%) plus 10% (adică >18,25%), pentru un depozit în valută depășește 9%, atunci deponentul este obligat să plătească impozit pe diferență în valoare de 35% (30% pentru nerezidenții Federației Ruse). Mai precis, banca sa va reține această sumă la plata dobânzii (conform articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Impozitarea are loc în momentul plății dobânzii la depozit - clientul primește dobândă de la bancă minus impozitul. În funcție de depozit, dobânda poate fi plătită o dată pe lună, o dată pe trimestru sau la sfârșitul termenului de depozit. Responsabilitatea calculării, reținerii și virării la buget a impozitului pe venitul din depozitele bancare revine băncii.
Procedura veche de plată a impozitului pe depozite
Până în decembrie 2014, pragul peste care se plătea impozitul pe depozit a fost de 13,25% pe an (8,25% + 5%) în ruble și 9% în valută străină. După ce Banca Centrală a majorat dobânda cheie (16 decembrie 2014) de la 10,5% la 17%, a apărut o situație paradoxală: băncile au majorat ratele la depozitele persoanelor fizice (până la 20-22%) și aproape toate depozitele erau acum supuse impozitării. (peste 13,25%). Rata de refinanțare la care se calculează impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru depozite a rămas la 8,25%, întrucât din punct de vedere tehnic nu poate fi modificată mai devreme de 1 ianuarie 2016. Și pentru această perioadă (15.12.2014 - 31.12.2015) s-a decis pentru a crește pragul venitului neimpozabil din depozite până la rata de refinanțare plus 10% (adică >18,25%). Pentru depozitele în valută - fără modificări, >9%.
Statul a făcut concesii: în condițiile în care băncilor deveneau mai puțin profitabile să strângă fonduri de la Banca Centrală la o rată mai mare, iar fondurile gospodăriilor au devenit principala sursă de finanțare, ratele ridicate la depozite erau destinate atragerii persoanelor fizice. Dar nu toată lumea era pregătită să plaseze fonduri în bancă, deși la o rată a dobânzii ridicată, deoarece impozitul pe venitul personal pe depozite consuma o parte din venit. Și creșterea veniturilor neimpozabile din depozite la nivelul de 18,25% pe an în ruble a fost menită să rezolve această problemă. Acum doar cei cu o rată de depozit peste acest nivel vor plăti taxa. Deși această măsură este temporară - până la 31 decembrie 2015.
Care depozit va fi mai profitabil - cu un randament mare și necesitatea de a plăti impozit sau cu un randament mai mic?
Să presupunem că ești atras de două oferte: un depozit de ruble la 19% și la 18% pe an. Pentru a decide pe care să o alegeți, trebuie să vă calculați venitul din plasarea de fonduri, ținând cont de faptul că în primul caz va trebui să plătiți impozit (întrucât venitul din depozit va depăși 18,25%), iar în al doilea - nu. De exemplu, sunteți gata să plasați 100 de mii de ruble în bancă.
Pentru primul depozit la sfârșitul anului vei primi un venit de 118.737,5 ruble.
- 19% - 18,25% = 0,75%; baza de impozitare
- 100.000 * 0,0075 = 750 de ruble; venit impozabil
- 750 * 0,35 = 262,5 ruble; suma impozitului
- 100.000 * 0,19 = 19 mii de ruble; venituri din depozit
- 100.000 + (19.000 - 262,5) = 118.737,5 ruble; venit după impozitare.
Pentru al doilea depozit venitul va fi de 118.000 de ruble.
1) 100 000 * 1,18 = 118 000.
Prin urmare, în cazul nostru, chiar și după plata impozitelor către stat, un depozit cu o dobândă mai mare se dovedește a fi mai atractiv.
Nuanțe de impozitare a depozitelor
- Pentru calcularea impozitului, doar rata nominală a depozitului este importantă, care este specificat în contract, chiar dacă rata efectivă a depozitului este mai mare stabilit prin lege normal De exemplu, la capitalizarea dobânzii, venitul va fi adăugat la suma depozitului și va crește cifra finală. Aceasta înseamnă că rata nominală la depozit (precizată în contract) va diferi mai puțin de rata efectivă (ținând cont de capitalizarea dobânzii). Dar chiar dacă rata nominală este de 18% pe an, iar rata efectivă este mai mare de 18,25%, nu trebuie să plătiți impozit.
- Pentru depozitele de până la trei ani, singurul lucru care contează este care era rata de refinanțare la momentul încheierii sau prelungirii acordului. Rata de refinanțare se poate modifica în timpul perioadei de depozit (de exemplu, poate crește, astfel încât depozitul dvs. va fi supus impozitării). Dar dacă la momentul deschiderii depozitului (sau reînnoirii acestuia) banca a oferit o rată care nu era supusă impozitării, atunci nu va trebui să plătiți impozit.
- Unele bănci au o scară flexibilă de profitabilitate. Vă puteți reînnoi depozitul, iar pariul final va crește. Dacă, după o astfel de creștere, rata ajunge la punctul în care venitul trebuie să fie impozitat, banca este obligata sa retina suma impozitului pe perioada de la care a inceput sa se aplice cota majorata.
- Rezilierea anticipată a depozitului, de regulă, implică o recalculare a profitabilității în jos. Iar dacă anterior contribuția dumneavoastră a fost supusă impozitării (randament peste 18,25%), atunci dacă retrageți fonduri anticipat, cota poate scădea (de exemplu, la 2/3 din cea declarată) și contribuția nu va mai fi impozitată. Dacă la momentul încetării depozitului impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost deja virat la buget, acesta poate fi restituit la cererea scrisă a contribuabilului.
- Venitul contribuabilului din plasarea de fonduri într-o bancă în valută străină (pentru a plăti impozitul) sunt convertite în ruble la cursul Băncii Centrale Federația Rusă stabilit la data încasării efective a venitului. Aceasta poate fi ultima zi a lunii/trimestrului sau la sfârșitul termenului.
Clientul se așteaptă să primească o sumă calculată în funcție de termenul și rata dobânzii depozitului. Și adesea îi este o surpriză că trebuie să plătească impozite pe profitul primit.
Nu toată lumea știe despre obligația de plată
La deschiderea unui depozit, investitorii în cea mai mare parte nu bănuiesc că vor trebui să plătească impozite pe profitul primit (dobândă la depozit). Acest lucru se datorează mai multor motive:
- Instituțiile bancare însele raportează asupra veniturilor primite de deponent și plătesc impozite. Principala sarcină a angajaților băncii este să atragă clienți, așa că foarte rar menționează acest lucru deponenților obișnuiți. Ca urmare, investitorul află despre necesitatea plății impozitului pe venitul din depozite doar atunci când acesta este închis și se primește dobândă.
- Majoritatea fondurilor plasate de persoane fizice nu sunt supuse impozitării.
Este important de înțeles că toate veniturile primite în această țară sunt supuse impozitării. Venitul din depozite sub formă de dobândă acumulată este și profitul primit de deponent. Aceasta este o plată pentru oportunitatea de a obține venituri, care este oferită de stat.
Deducerile fiscale sunt o datorie onorabilă a unui cetățean. Cu toate acestea, majoritatea investitorilor nu știu că dobânda la depozite, ca venit pasiv, este impozitată.
Ce spune legea
Obligația de a plăti impozitul pe venit din depozite apare în mai multe cazuri:
- dacă un depozit este deschis în ruble și rata dobânzii este cu 5% mai mare decât rata de refinanțare (din 2016, această rată este egală cu rata cheie, care este de 11%);
- La deschiderea unui depozit în valută, necesitatea plății impozitului pe depozitele persoanelor fizice va apărea dacă rata aferentă acestuia depășește 9% pe an.
Impactul sincronizarii
În cazul în care termenul de depozit nu este mai mare de trei ani, rata care este specificată la încheierea contractului de depozit este inclusă în calcul. Iar unele bănci oferă dobânzi variabile, care cresc atunci când sunt îndeplinite anumite condiții.
Este important de știut că impozitul trebuie plătit la plata dobânzii acumulate, și nu la sfârșitul termenului de depozit. Adică, dacă termenele de depozit prevăd plata dobânzii acumulate în fiecare lună, impozitul se va vira și la buget la fiecare 30/31 de zile.
În marea majoritate a cazurilor, banca este un agent fiscal și ea însăși calculează și transferă taxele de depozit pentru deponent. În plus, el servește independent pentru tine raportare fiscală(declarație de venit). Prin urmare, puteți solicita băncii un certificat 3-NDFL, care vă va fi util pe viitor pentru obținerea deducerilor fiscale.
Ceea ce este bine este că pentru a păstra secretul contribuției, mărimea acesteia nu este indicată în certificat. Se precizează doar suma dobânzii plătite, care a fost inclusă în calculul impozitelor, și plățile în sine.
Care sunt optiunile?
Cel mai simplu depozit presupune acumularea și plata dobânzii la sfârșitul termenului de depozit la rata specificată în contract. Aici, impozitul pe venitul din depozite va fi calculat și plătit la sfârșitul perioadei de depozit.
Să dăm un exemplu. Clientul a plasat un depozit de 500 de mii de ruble timp de șase luni. Rata de depozit este de 21% pe an. Depunerea este simpla, fara valorificare, fara posibilitate de contributii, plata dobanzii la sfarsitul termenului. Să calculăm valoarea impozitului.
Să stabilim cu ce cotă va fi calculat impozitul:
- 21 - (11 + 5) = 5%.
- (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35% = 4339 rub.
Această sumă va fi dedusă din suma venitului pe care investitorul îl va primi la sfârșitul termenului.
Vă rugăm să rețineți că calculul se face conform noilor reguli. Sau mai bine zis, conform celor vechi, care au început să funcționeze din nou de la începutul anului 2016. În 2014, a fost votată o lege care a stabilit un nou nivel al veniturilor din depozite, care nu a fost impozitat. El a presupus o creștere a ratei de refinanțare cu 10 puncte procentuale. în schimbul a 5 p.p. Adică impozitul pe depozite s-a plătit doar atunci când rata depășea 18,25% pe an.
Impozitul pe depozitele bancare în valută se calculează la rata în vigoare la data plății dobânzii acumulate.
Se poate modifica pe durata depozitului. Atunci impozitul nu va fi perceput numai atunci când rata nu a fost mai mare de 16% (11 + 5) dacă depozitul este în echivalent în ruble, sau 9% în cazul unui depozit în valută.
Este puțin mai complicat să calculezi impozitul pe depozitele persoanelor fizice dacă presupune valorificare. Există și opțiuni de pariere care depind de sumă. În plus, fiecare perioadă va avea propria bază de calcul a impozitului, deoarece la suma depozitului se va adăuga dobândă.
Dacă depozitul este reziliat devreme
Contractul de depozit prevede rezilierea anticipată, timp în care rata dobânzii este recalculată spre reducerea acesteia, ceea ce este foarte vizibil. Apoi instituția de credit recalculează suma dobânzii pe întreaga durată a depozitului.
În acest sens, veniturile care sunt supuse impozitării dispar. Și este necesară returnarea sumei impozitului pe venitul personal acumulat și plătit. Artă. 231 din Codul Fiscal al Federației Ruse indică faptul că un contribuabil poate returna suma taxei plătite în exces, contactând biroul fiscal de la locul de reședință cu o cerere scrisă.
Ceea ce este important de știut și de înțeles
Dacă depozitul este emis pentru o perioadă de până la trei ani, nu trebuie să monitorizați rata de refinanțare (adică rata cheie) a Băncii Centrale a Federației Ruse. Este important doar în momentul semnării contractului de depozit. Dacă sunt îndeplinite toate condițiile, nu va trebui să plătiți impozit pe depozitele bancare. Excepția aici va fi o creștere a ratei de depozit în sine: dacă depășește valorile de prag, va trebui să plătiți impozit la trezorerie.
Dacă deponentul face un depozit în metale prețioase, vor exista toate veniturile primite de deponent. Cu toate acestea, calculul va fi efectuat la o rată de 13%.
Depozite în Sberbank
Una dintre cele mai populare bănci din țară oferă și o gamă largă de depozite. Toate au propriile lor caracteristici:
- Durata depozitului. Există depozite la termen de la trei luni. Există unele pe termen lung de până la trei ani.
- Suma depusă.
- Moneda de depozit (astăzi puteți face un depozit în trei valute: rublă, euro sau dolar american).
- Capitalizare. Rata dobânzii depinde dacă există sau nu capitalizare.
- Posibilitate de completare.
- Abilitatea de a vă gestiona singur depozitul.
Deponenții Sberbank au posibilitatea de a deschide un depozit în metale prețioase, care au următoarele avantaje:
- venitul este determinat de prețul acestor metale pe piață;
- fără comisioane pentru deschiderea și menținerea unui cont;
- nu este nevoie să plătiți TVA;
- viteza de serviciu este de aproximativ 10 minute.
Cel mai cea mai buna varianta astăzi este un certificat de economii, a cărui rată este de 11,5% pe an. Cu toate acestea, nu este supus asigurării obligatorii.
Un alt produs care merită aruncat o privire mai atentă este Save, care are 9,07%. Poate fi deschis până la trei ani, nu prevede reaprovizionare.
Concluzionăm: nu este nevoie să plătiți taxe pentru depozitele în Sberbank. Pariurile pe acestea nu depășesc limitele admise. Totuși, nu uitați că acest lucru nu se aplică depozitelor cu metale prețioase: aici se plătește din întregul venit.
Ce este în Ucraina
Nu cu mult timp în urmă în Ucraina au introdus impozit unic la depozite, anularea precedentului, care era progresiv.
Acum impozitul pe depozite în Ucraina este de 15% și este plătit de toți deponenții indiferent de orice. Anterior, rata era progresivă, iar impozitul se plătea dacă suma depozitelor depășea 20 de mii de grivne. Pe măsură ce suma a crescut, la fel și rata (la veniturile din depozit de peste 1 milion de grivne, 25% trebuiau plătite).
Cel mai probabil, acest lucru a fost făcut pentru a preveni împărțirea sumei de economii în părți mici pentru a evita plățile.
Agentul fiscal, ca și în Federația Rusă, este banca. El calculează independent suma impozitului pe depozitul investitorului și efectuează transferurile necesare către trezorerie. Banca efectueaza aceste actiuni la momentul acumularii si Pentru a pastra secretul depozitelor, institutia nu indica Înapoierea taxei datele deponentului, suma depozitului, dobânda acumulată.
Vă rugăm să rețineți că aceste inovații nu vor afecta cardurile și conturile curente, sau proiectele salariale.
Tragerea concluziilor
Să formulăm principalele concluzii menționate mai devreme:
- Dobânda la depozite este stabilită de instituția de credit și specificată în contract. Deponentul însuși alege rata în funcție de dorințele, capacitățile și ofertele sale de depozit.
- Rata de refinanțare este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. Ea definește dobândă, în temeiul căruia emite împrumuturi băncilor comerciale. De asemenea, influențează inflația.
- Impozitul pe depozitele persoanelor fizice este stabilit de stat. Codul Fiscal specifică procedura de calcul. Valoarea impozitului pentru rezidenții țării este calculată pe baza de 35%, nerezidenții (cetățenii unei alte țări) plătesc 30%.
Depozitele pentru care, la momentul semnării sau prelungirii acordului, ratele dobânzilor nu depășeau rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse + cinci puncte procentuale nu sunt supuse impozitării. Cu toate acestea, există o avertizare că în perioada de acumulare a profitului, suma dobânzii la depozit nu a crescut. Iar dacă de la data la care rata de depozit a devenit mai mare decât rata de refinanțare, a crescut cu 5 puncte procentuale, au trecut maximum trei ani.
Schimbări pe care sistemul bancar rus le cere de multă vreme și, cel mai probabil, nu s-ar fi văzut de foarte mult timp, în condiții de criză, sunt adoptate în câteva săptămâni. Consiliul Federației intenționează să ia în considerare o lege privind creșterea compensației de asigurare pentru depozite la 1,4 milioane de ruble, iar până la sfârșitul anului 2014 este planificată să aprobe o lege privind modificarea impozitării depozitelor pentru persoane fizice.
În ciuda faptului că despre aceste inovații se vorbește în mass-media și în multe bănci ca pe un fapt împlinit, aceste legi nu au fost încă adoptate definitiv, iar în timp ce așteptăm semnătura președintelui pe ambele documente, să ne dăm seama care este sistemul de depozit. în Rusia va fi ca în anul viitor.
Asigurare dubla
Discuțiile cu privire la necesitatea creșterii compensațiilor de asigurare au continuat pe tot parcursul anului, dar, în final, decizia a fost luată în doar câteva zile, când a devenit evident că băncile trebuie cumva să restabilească lichiditatea și să câștige încrederea deponenților într-o situație economică dificilă. . Duma de Stat a aprobat amendamentele în două lecturi simultan într-o zi.
Este însă prea devreme să vorbim despre intrarea deplină în vigoare a legii. După cum a explicat Agenția de Asigurare a Depozitelor, înainte de aceasta legea trebuie să fie semnată de Președinte. În prezent, valoarea maximă a compensației de asigurare este de 700.000 de ruble.
Legea privind creșterea limitei compensației de asigurare la 1,4 milioane de ruble. se va aplica tuturor evenimentelor de asigurare care au loc dupa intrarea in vigoare a prezentei legi. „Timpul estimat efectiv este luni, 29 decembrie.”, a adăugat Agenția.
Teoretic, dacă evenimentul asigurat are loc înainte de această dată, i.e. Banca va fi închisă dintr-un motiv oarecare, compensația de asigurare va fi de numai 700 de mii de ruble. De exemplu, clienții PC Bank din Nijni Novgorod, care și-a pierdut licența a doua zi, după ce au apărut informații din presă că deputații se dubleau suma de asigurare, va primi doar 700 de mii de ruble. Banca Centrală îi liniștește pe deponenți și raportează că curățarea sectorului bancar se apropie de sfârșit, așa că aș dori să cred că nu vor mai exista alte revocări de licențe la adoptarea definitivă a legii. Mai mult, folosind exemplul Trust Bank, am văzut cum, dacă este necesar, mecanismul de recuperare financiară funcționează chiar și cu găuri foarte mari în bilanţul băncii.
În general, creșterea despăgubirilor de asigurări ar trebui să liniștească mulți investitori. „1,4 milioane de ruble. - Acesta este un ajutor decent. Acum, în Rusia, 62% din volumul total al depozitelor, aproximativ 11 trilioane de ruble, este asigurat. Dacă traducem acest lucru în numărul de deponenți, se dovedește că aproximativ 98% dintre clienții băncii sunt asigurați.””, a remarcat avocatul financiar Pavel Medvedev.
Impozit pe venit
O altă problemă pe care deputații au rezolvat-o „la fugă” a fost modificarea cuantumului deducerilor fiscale din o parte din veniturile din depozite. Până acum, în Rusia era aproape imposibil să găsești un depozit cu o astfel de rată încât impozitul să fie reținut din venit, dar când băncile ofereau rate de 18% pe an și mai mari, problema impozitelor a apărut aproape pentru majoritatea deponenților.
Deocamdată, veniturile din depozite care depășesc 13,25% sunt impozitate. Va trebui să plătiți impozit de 35% pe diferență. Conform regulii fiscale, astfel de consecințe apar dacă rata depozitului depășește rata de refinanțare a Băncii Rusiei cu 5 puncte procentuale (în prezent această rată este de 8,25%, un total de 13,25%).
Odată cu intrarea în vigoare a modificării legii, cota scutită de impozit va crește la 18,25% pe an. Deocamdată nu se știe când va fi adoptat documentul de către președinte, dar se știe deja că modificările vor afecta toate depozitele care au fost deschise în perioada 15 decembrie 2014 până la 31 decembrie 2015. Acestea. Relaxările sunt introduse de doar un an.
Puneți pariurile
Merită să rețineți că ratele ridicate pe care băncile le oferă astăzi cel mai probabil nu vor dura mult timp la acest nivel. Potrivit previziunilor experților în domeniul bancar, rata cheie a Băncii Centrale ar putea fi coborâtă în următoarele luni, ceea ce înseamnă că nu se poate conta pe prelungirea depozitelor cu 23% pe an.
Unele bănci mari, inclusiv Alfa Bank, Russian Standard, MDM Bank și altele, au redus deja ratele la depozitele pe termen lung și ar putea limita în curând ratele la depozitele pe termen scurt. Având în vedere că Banca Centrală și-a exprimat deja disponibilitatea de a monitoriza băncile care depășesc media pieței în rate cu peste 3,5 puncte procentuale, cel mai probabil restul le va urma. Deci, dacă doriți să faceți bani cu un depozit de ruble, acum este momentul să îl deschideți.
Rușii nu vor trebui să dea statului o treime din suma primită sub formă de dobândă la depozite, a cărei rată depășește 13,25% pe an. Modificarea corespunzătoare a Codului Fiscal al Federației Ruse a fost aprobată astăzi de deputații Dumei de Stat
Conform normei actuale (articolul 214.2 din Codul fiscal al Federației Ruse), veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele bancare în ruble sunt scutite de impozitul pe venitul personal (NDFL), dar numai dacă rata depozitului nu mai este. cu peste 5 puncte procentuale depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
Această rată este stabilită în prezent la 8,25%. Aceasta înseamnă că, dacă o bancă percepe mai mult de 13,25% pe an pe un depozit de ruble, atunci deponentul trebuie să plătească impozit pe venitul personal pe profitul primit. Până de curând, această normă nu a creat probleme, deoarece pe piață nu existau depozite cu un randament peste 13,25% pe an. Cu toate acestea, din 16 decembrie 2014, Banca Centrală și-a majorat rata cheie la 17%, iar băncile comerciale au început dobânzile de depozit.
Rata de refinanțare a Băncii Centrale a rămas însă la același nivel, la 8,25%, ca urmare, veniturile din plasarea de bani pe depozite reînnoite au început să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice. Și în conformitate cu legea, veniturile acumulate peste cota de 13,25% pe an se impozitează cu o cotă de 35%. Astfel, deponenții ar trebui să ofere statului mai mult de o treime din veniturile suplimentare.
Modificarea introdusă astăzi de Duma de Stat scutește veniturile din depozite de impozitul pe venitul personal în cazurile în care rata la un depozit în ruble nu este cu mai mult de 10 puncte procentuale mai mare decât rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Astfel, nu va trebui să plătiți impozit pe dobânda primită la un depozit cu un randament de cel mult 18,25% pe an. Beneficiul introdus de Duma de Stat este însă temporar și va fi valabil până la 31 decembrie 2015.
„Această rată va fi semnificativ mai mare decât inflația, dar în același timp orientăm atât băncile, cât și oamenii către faptul că cei care ridică serios dobânda, iar asta poate fi făcut de băncile slabe, că există riscuri atât pentru banca. sistem și însuși cetățeanul care investește în bănci. Aceasta este o decizie rezonabilă”, a declarat Andrei Makarov, șeful Comisiei pentru buget și impozite a Dumei de Stat, la întâlnire.
Într-un număr de bănci, ratele la depozitele în ruble au fost deja stabilite peste 18,25% pe an. De exemplu, în Alfa Bank, venitul maxim, ținând cont de capitalizarea, la depozitele în ruble la termen „Pobeda” este de până la 19,56% pe an, la Moscova banca de credit ratele la depozitele „Acumulative +”, ținând cont de capitalizarea dobânzii, sunt de 20,37% pe an, iar la MDM Bank rata la depozitele „Leader” este stabilită la 21% pe an. Chiar și ținând cont de decizia adoptată astăzi de Duma de Stat, proprietarii unor astfel de depozite vor trebui să plătească impozit pe venitul personal pe venitul lor „de dobânzi”.
În conformitate cu legea, banca îndeplinește funcțiile sale agent fiscal, va deduce suma impozitului pe venitul personal acumulat din suma venitului din dobânzi la depozit, iar apoi va plăti soldul deponentului. Veniturile primite sub formă de dobândă la depozitele în valută sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice în cazurile în care rata depozitului depășește 9% pe an. Această normă a fost lăsată neschimbată de Duma de Stat.
Anterior, mai mulți deputați au prezentat un alt proiect de lege la Duma de Stat. În conformitate cu acest document, se propune stabilirea ratei maxime la care venitul primit sub formă de dobândă nu este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice în cuantumul ratei cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse majorat cu cinci puncte procentuale. . Astfel, dobânda la depozitele cu un randament de cel mult 22% pe an nu ar fi impozitată.
Perioada de impozitare preferenţială a veniturilor din depozite bancare se încheie la 31 decembrie. În general, conform Codului Fiscal, venitul dintr-un depozit de ruble ar trebui să fie parțial supus impozitului pe venitul personal (NDFL) la o rată de 35% dacă dobânda aferentă acestuia depășește rata de refinanțare a Băncii Centrale (SR, acum 8,25% pe an). ), a crescut cu 5% (adică 13,25%), iar pentru valută - dacă rata de depozit este peste 9%. În acest caz, impozitul nu se percepe asupra întregului venit acumulat din depozit, ci doar asupra dobânzilor care depășesc limitele specificate.
„Băncile calculează venitul și, dacă este necesar, calculează impozitul la data plății efective sau valorificării dobânzii la depozit. Pentru a stabili dacă este necesară perceperea unei taxe, limita de cotă stabilită de Codul Fiscal este comparată cu rata de depozit specificată în acord, care nu ține cont de capitalizarea dobânzii”, spune Vladislav Kalenda, șeful fiscal. departamentul de planificare și metodologie la KhMB Otkritie. „Dacă depozitul prevede inițial o rată diferențiată, atunci impozitul va fi perceput numai atunci când se calculează dobânda pentru perioada în care rata depozitului depășește SR + 5%, acest lucru reiese din explicațiile Ministerului Finanțelor”, spune Natalya Ryabova , senior manager al practicii de consultanță fiscală la FBK Legal.
Dar când, în decembrie anul trecut, sectorul bancar a fost lovit de o criză de lichiditate, iar Banca Centrală a ridicat rata cheie la 17%, iar băncile au fost forțate să majoreze ratele la depozite la ruble de la 9–11% la 15–21% pe an. , deputații Dumei de Stat pentru perioada de la 15 decembrie 2014 până la 31 decembrie 2015, au crescut cota de depozit fără impozit cu încă 5 puncte procentuale - la 18,25% pe an.
Drept urmare, timp de mai bine de un an, băncile au anulat suma minimă de impozit pe venitul din depozitele de criză sau nu le-au anulat deloc.
În decembrie anul trecut, depozitele pe termen lung la dobânzi extrem de ridicate după standardele actuale puteau fi deschise chiar și în băncile mari. Unele dintre aceste depozite vor rămâne valabile încă un an sau doi. De exemplu, în MDM Bank a fost posibil să se deschidă un depozit de ruble la 21% timp de până la trei ani, în Renaissance Credit - la 15% timp de doi ani, în Alfa Bank - la 14,7–15% timp de doi și trei ani. an. „Banca are depozite curente cu astfel de rate”, admite un reprezentant al MDM Bank. El a refuzat să precizeze numărul lor și suma fondurilor plasate asupra lor.
Beneficiul care scutește de impozitare veniturile la depozitele care nu depășesc 18,25% va înceta să se aplice de la 1 ianuarie 2016. În consecință, pentru toate depozitele existente, băncile vor reține impozitul pe venitul persoanelor fizice la dobânda ce depășește cota de 13,25% (SR + 5%). , avertizează Natalya Ryabova, senior manager al practicii de consultanță fiscală la FBK Legal.
De exemplu, dacă în 2015 proprietarul unui depozit cu o rată de 18% pe an a primit integral acest venit, atunci din noul an venitul său net va scădea la 16,34%.
Predăm valută
Începând cu noul an, rușii vor trebui să plătească impozit pe venitul personal de 13% din veniturile integrale din depozitele la băncile din străinătate. Acest lucru este prevăzut de modificările la Codul Fiscal adoptate de Duma de Stat la sfârșitul lunii noiembrie. Până de curând, problema impozitării depozitelor în străinătate a rămas controversată, subliniază expertul Consultant Plus Olga Serebryannaya. Deponenții au refuzat uneori să plătească impozitul pe venitul personal pentru ei, deoarece „rata la depozitele în valută este sub 9%. În 2010–2014 Ministerul Finanțelor a dat mai multe explicații contradictorii, atât confirmând, cât și infirmând corectitudinea „refuzenikilor”. Modificările la Codul Fiscal clarifică situația: de la 1 ianuarie, impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este evaluat la depozitele în valută cu o rată de până la 9% deschise în băncile din Federația Rusă.
„Chiar și ținând cont de impozit, investitorii care au deschis depozite pe doi sau trei ani în decembrie 2014 vor primi venituri mai mari decât dacă ar fi deschis. noua contributie la tarifele curente”, consolează reprezentantul MDM Bank.
Într-adevăr, acum ratele la depozitele în ruble atât în băncile mari, cât și în cele mici au scăzut atât de mult încât nu pot fi supuse impozitului pe venitul personal. Potrivit banki.ru, la Moscova, doar trei bănci deschid depozite cu o rată ceva mai mare de 13,25% pe întregul termen (VVB, Milbank, Pulse Stolitsa). Rata maximă acum este de 13,4% pe an.
În special, extinderea limitei ratei scutite de taxe în cuantumul ratei de refinanțare plus 10%, precum și trecerea de la rata de refinanțare la rata cheie a Băncii Centrale ca indicator al valorii banilor, poate prevenirea scăderii rentabilității depozitelor de criză. Cu toate acestea, în ambele cazuri, trebuie adoptate legi care să modifice prevederile Codului Fiscal, subliniază avocații. Duma de Stat nu a luat încă în considerare astfel de documente.
