Ce impozite și contribuții plătește un antreprenor individual? Diferența față de muncitorii angajați. Când trebuie să plătiți impozite ca antreprenor individual?

Dacă vrei să-ți deschizi propria afacere, primul lucru de care trebuie să ai grijă este deschiderea unui antreprenor individual.

Este important nu doar să aveți o idee generală a procesului, ci și să cunoașteți fiecare nuanță și aspect. De aceea, în acest articol vom analiza cum să deschideți o întreprindere individuală și ce taxe să plătiți.

Depunerea unei cereri de înregistrare

Amintiți-vă, regula principală pentru o documentare ușoară este să completați cu exactitate cererea. Poate fi găsit pe World Wide Web fără dificultăți.

Cea mai importantă componentă a documentului este linia cu codul OKVED. Acesta este un cod caracteristic tipului de activitate pe care intenționați să o desfășurați.

Este important să nu greșești în scrierea numerelor, astfel încât pe viitor să nu poți deschide un antreprenor individual fără dificultăți.

Aplicația constă din 4 foi:

1. Primul formular este standard și conține informații de bază (nume complet, sex, locul de înregistrare, număr de mobil, coduri OKVED).
2. Al doilea conține date din pașaportul sau actul de identitate.
3. Nu completați a treia foaie.
4. Ultima fișă conține o listă cu toate activitățile pe care doriți și intenționați să le faceți.

Următorul pas este să plătiți o taxă pentru serviciile de stat, este de 800 de ruble. Dupa plata, mergem la fisc de la locul in care esti inregistrat.

Înregistrați-vă la biroul fiscal

Avem nevoie de un departament responsabil cu înregistrarea entităților comerciale și, în același timp, trebuie să aveți cu dvs.:

• pașaport și fotocopie;
• cererea completată;
• copie TIN;
• și o chitanță pentru plata taxei.

După 5 zile, vizitezi inspecția și primești un certificat că ești înregistrat și foaia de înscriere a Registrului Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Înregistrarea la Fondul de pensii al Federației Ruse

Aceasta este o condiție obligatorie atunci când înregistrăm un antreprenor individual. Efectuați operațiunea odată cu înregistrarea la fisc, dar în același timp, fără prezența dumneavoastră.

Personalul de inspecție va trimite documentele dumneavoastră la Fondul de pensii. Tot ce trebuie sa faci este sa vizitezi sucursala si sa ridici detaliile pentru plata primelor de asigurare.

Cu condiția să ai personal care lucrează pentru tine, va trebui să treci singur prin această înregistrare, dar sub statutul de angajator.

Documente necesare:

• cerere de înregistrare;
• certificatul primit;
• pașaport;
• contracte de munca.

De asemenea, vă oferă ocazia să vă gândiți la bătrânețe. Trimiteți cererea și efectuați plăți.

Înregistrați-vă la serviciul de statistică

Angajații serviciului fiscal vor trimite datele dumneavoastră către comitetul de statistică, iar ei, la rândul lor, vor introduce datele primite în Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Singurul lucru pe care trebuie să-l faceți este să vizitați serviciul și să obțineți informații despre codurile atribuite.

Deschiderea unui cont bancar

Nimeni nu te obligă să ai un cont, dar cu el tranzacțiile tale financiare vor fi mai ușoare și mai sigure.

1. Plata prin transfer bancar;
2. Puteți plăti taxe fără a părăsi casa;
3. Contul propriu este o bună reputație a unui om de afaceri.

Documentele necesare pentru toate băncile sunt identice:

1. Pașaport;
2. Certificat primit;
3. Fișa de înregistrare primită;
4. Și un card de la departamentul de statistică.

Acum ești un om de afaceri cu drepturi depline și poți începe să lucrezi.

Taxe pentru antreprenorii individuali

Un antreprenor, ca orice persoană, trebuie să plătească impozite în modul prescris. Dar nu toată lumea știe cum să plătească impozitele individuale și ce tipuri de taxe există.

După ce ați ales unul sau altul sistem de impozitare, pe baza acestuia vi se vor percepe diverse obligații.

OSN

Deci, să ne dăm seama ce taxe plătește un antreprenor individual? Mai simplu spus, acesta este sistemul implicit, dar implică un proces destul de complex și dezavantajos. Prin urmare, este destul de rar.

Taxe:

1. TVA – 18% din costul mărfurilor;
2. Impozitul pe venitul personal – 13% din venitul salariaților;
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice – 13% pentru afaceri;
4. Impozitul pe teren se percepe asupra proprietății funciare.

Avantajul acestui tip este că, dacă ați suspendat activitățile întreprinderii dumneavoastră, impozitele nu trebuie să fie transferate.

sistemul fiscal simplificat

Dacă nu primești un venit mai mare de 60 de milioane, atunci îndeplinești criteriile simplificate. Cel mai popular sistem, deoarece are un număr minim de taxe plătite și cote reduse la acestea.

Există două moduri:

1. Plata 6% din venitul primit;
2. 15% din toate profiturile.

Contabilitate simplificată. Este posibil să se reducă suma plății cu costul primelor de asigurare plătite.

Exista si posibilitatea neplatii impozitelor in cazul suspendarii activitatilor organizatiei.

UTII

Impozitul unic pentru întreprinzătorii persoane fizice presupune eliminarea impozitului pe venit temporar, la fel ca și TVA.

În funcție de locul exact în care ați fost înregistrat, din sumă se scade suma venitului, dar estimată. Sistemul este folosit extrem de rar.

PSN

Taxa este de 6% din fondurile primite. Nu trebuie să păstrați evidențe sau să cumpărați o casă de marcat.

Ideal pentru afaceri sezoniere. Este necesar să faceți plăți de asigurare, atât pentru dumneavoastră, cât și pentru personalul dumneavoastră, pe lângă plata impozitului pe venitul personal.

Primele de asigurare care trebuie plătite:

• în Fondul de pensii al Federației Ruse - 19.357,49 ruble fără greș. Și 1613,04 ruble – plăți lunare.
• la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 3795,85 ruble pentru asigurarea medicală obligatorie, iar plata lunară este de 315,40 ruble.
• Impozitul pe venitul personal – 13% din venitul angajatului.

Dacă se preconizează că va fi folosit personal, atunci:

• plăți către Fondul de Asigurări Sociale - 2,9% și în caz de urgență și situații de risc 0,2%.
• în Fondul de pensii - 22% din salarii.
• contribuție la Fondul de asigurări medicale obligatorii – 5,1%.

Fără îndoială, există multe modalități de a reduce impozitele, de exemplu, prin neînregistrarea oficială a unui angajat, atunci nu va trebui să faceți contribuții.

Sau puteți aplica pentru aceasta la o rată minimă egală cu nivelul de existență și puteți efectua plăți minime.

Ascundeți venitul, atunci baza de impozitare va fi mai mică. Este posibil să primiți unele beneficii de la stat.

Cum se calculează câte taxe plătește un antreprenor individual în 2018? Pentru a face acest lucru, trebuie să știți ce sistem de impozitare folosește antreprenorul. De asemenea, în funcție de sistemul utilizat, costurile sau alți indicatori pot fi luați în considerare. Și pentru a calcula corect impozitul, antreprenorul individual trebuie să țină cont de acest lucru.

Sume obligatorii de plătit

În primul rând, să aflăm cât să plătească pentru un antreprenor individual în orice sistem de impozitare, indiferent de venit. Primele de asigurare trebuie plătite. În 2018, un antreprenor este obligat să plătească contribuții cel puțin „pentru sine” din momentul înregistrării ca antreprenor și până la încetarea activității sale. Contribuțiile fixe sunt stabilite pe o bază anuală, așa că atunci când sunt întrebați cât să plătească ca antreprenor individual în 2018, putem spune că suma minimă este de 32.385 de ruble pentru întregul an:

Dacă înregistrarea ca antreprenor este mai mică de un an, atunci contribuțiile sunt proporționale cu perioada de înregistrare. Trebuie menționat că se plătește o contribuție suplimentară de 1% din venit peste trei sute de mii de ruble.

Dacă un antreprenor individual este angajator, atunci trebuie să rețină 13% din impozitul pe venitul personal și să plătească contribuții la plata salariilor angajaților - de regulă, un total de 30%, dacă nu există contribuții suplimentare sau tarife reduse.

Cum se calculează impozitul întreprinzătorului individual în 2018

Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți sistemul fiscal. Un antreprenor poate aplica cinci sisteme de impozitare:

• OSNO - sistemul general de impozitare (capitolele 21 și 23 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Sistem fiscal simplificat (capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• UTII - impozit unic pe venitul imputat (capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• PSN - brevet (capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• Taxa agricolă unificată (USAT) (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dintre aceste cinci sisteme, este necesar să evidențiem separat sistemul general de impozitare, care este cel mai complex din punct de vedere al contabilității și raportării, întrucât toate taxele sunt plătite și trebuie depusă raportarea trimestrială.

Alte sisteme de impozitare sunt regimuri speciale și scutite de plată:

• impozitul pe venitul personal;
• TVA (cu excepția TVA-ului la import, la îndeplinirea funcțiilor de agent fiscal);
• impozitul pe proprietate.

Dar pentru a utiliza moduri speciale, trebuie îndeplinite anumite cerințe. Astfel, Economia Economică Națională Unificată privește doar activitățile producătorilor agricoli, așa că nu o vom lua în considerare.

Celelalte patru sisteme de impozitare pot fi împărțite în două grupuri. Dacă se aplică OSNO sau sistemul fiscal simplificat, atunci plata impozitului depinde de veniturile și cheltuielile antreprenorului, dacă PSN și UTII, atunci nu depinde.

În acest caz, sistemul simplificat de impozitare poate fi utilizat pentru două obiecte:

• sursa de venit;
• venituri reduse cu cheltuieli.

Câte taxe ar trebui să plătesc pentru tot anul 2018?

Fiecare sistem fiscal are propriile reguli de calcul. De exemplu, dacă un antreprenor desfășoară un singur tip de activitate și dorește să aplice PSN, atunci impozitul poate fi calculat folosind un calculator de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite https://patent.nalog.ru/info/. Particularitatea este că în 2018 brevetul se aplică doar anumitor tipuri de activități și numai dacă autoritățile locale au decis să introducă această taxă. În ceea ce privește un brevet, mai există o caracteristică unică a acestui sistem de impozitare - primele de asigurare nu reduc impozitul. Prin urmare, în legătură cu un brevet, costul poate fi calculat cu acuratețe imediat.

Să luăm de exemplu: regiunea Belgorod, tip de activitate - servicii de coafură și cosmetică, antreprenorii individuali nu au angajați. Folosind calculatorul, obținem rezultatul - pentru 12 luni impozitul va fi de 8.604 ruble. În plus, trebuie să plătiți prime de asigurare în valoare de 32.385 de ruble. Drept urmare, obținem date despre câte taxe plătește un antreprenor individual pe an - 40.989 de ruble. Trebuie menționat că acest calcul se aplică numai dacă întreprinzătorul respectă condițiile de aplicare a brevetului și nu desfășoară alte activități.

În raport cu alte sisteme fiscale, calculul în 2018 nu este atât de simplu. Pentru OSNO și sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit redus cu suma cheltuielilor”, este necesar să se ia în considerare veniturile și cheltuielile pentru sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”, trebuie doar să cunoașteți suma; sursa de venit.

În legătură cu UTII, este necesar să se facă și un calcul, care depinde de mai mulți indicatori. Diferența fundamentală dintre UTII și PSN de la OSNO și sistemul de impozitare simplificat este că valoarea impozitului poate fi calculată în avans, dar va trebui și să o plătiți indiferent de valoarea venitului.

A fi antreprenor individual înseamnă a avea propria ta afacere care îți va asigura. Dar din acest moment începe viața independentă. Întreprinzătorii micilor afaceri nu au întotdeauna suficient capital de pornire pentru a angaja personal. Toate problemele de la începutul călătoriei trebuie rezolvate independent. Una dintre ele este plata taxelor de afaceri.

Baza de impozitare trebuie studiată înainte de deschiderea unei întreprinderi individuale (IP). Pentru că există mai multe sisteme de impozitare care depind de tipul de antreprenor individual pe care l-ați ales. Să aruncăm o privire mai atentă asupra modului de plată a impozitului întreprinzător individual pentru fiecare tip.

Pentru a plăti corect impozitele, trebuie să înțelegeți următoarele probleme:

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Taxele pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească pot fi împărțite în trei grupuri principale:

• impozit pe venit. Se calculează în funcție de tipul de afaceri ales și de sistemul de impozitare ales;
• impozit pe teren și transport, sub rezerva utilizării acestora în activitatea lor;
• plata asigurării este o sumă fixată la nivel legislativ. În 2017 este:
  pensie – 23.400 de ruble;
  medical – 4.590 de ruble.

Cum se plătește impozitul întreprinzătorului individual în regimul general de impozitare

Trebuie să plătiți la trezorerie:

• Impozitul pe venitul personal este un impozit pe venitul personal. Dimensiunea 13%, calculată prin formula:
  Impozitul pe venitul personal = (Venituri - cheltuieli) * 0,13
• TVA – taxa pe valoarea adaugata. Rata obișnuită este de 18%, dar sunt posibile alte opțiuni pentru diferite domenii de activitate. Trebuie să verificați cota de TVA în Codul Fiscal. Se calculeaza si din venituri, minus cheltuieli: prima de asigurare - pentru fiecare angajat si pentru tine; din salariu – 13% din fiecare angajat; pe proprietate; pentru transport; la pamant.

Ultimele trei sunt plătite dacă aceste resurse sunt folosite pentru a conduce o afacere și sunt în proprietatea dumneavoastră, nu închiriate. Dacă, de exemplu, vindeți într-un loc de închiriere și bunurile vă sunt livrate de un furnizor, nu trebuie să plătiți pentru ele. Dar există și excepții, așa că trebuie să citiți cu atenție contractul de închiriere, astfel încât să nu fiți obligat să plătiți o parte din impozit.

Cum se plătește impozitul pentru întreprinzătorii individuali care utilizează un sistem simplificat (antreprenorii individuali care utilizează sistemul fiscal simplificat)

Un antreprenor poate alege una dintre formele fiscale:

• 6% din venit;
• sau 15% din venituri minus cheltuieli.

Pentru alte fonduri:

• Impozitul pe venit personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariu – 13% pentru fiecare angajat;
• impozit pe proprietate – plătit la valoarea cadastrală. Proprietate – clădiri construite și în construcție, garaje, anexe. Ei trebuie să fie înregistrați la Rosreestr. Valoarea cadastrală o puteți vizualiza pe site-ul Rosreestr - după numărul pașaportului cadastral, adresă. Valoarea cadastrală este revizuită la fiecare cinci ani. Acesta este un indicator mediu și poate fi supraestimat sau subestimat pentru un anumit obiect. Dacă nu sunteți de acord cu valoarea cadastrală a proprietății dumneavoastră, aceasta poate fi revizuită. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere la Rosreestr.

Cum se plătește impozitul pe imputare întreprinzător individual (UTII) sau brevet

Se selectează unul dintre tipurile de impozitare - UTII sau brevet.

UTII

UTII – 15% din venitul imputat (i.e. cert).

Următorii indicatori sunt luați în considerare la calcul:

• venitul imputat (II) - calculat folosind o formulă luând în considerare următorii indicatori: profitabilitate de bază (BR) - venit lunar în ruble; indicele fizic (FI) - depinde de tipul de activitate și este specificat în Codul Fiscal (de exemplu, numărul de locuri de muncă, dimensiunea spațiului de vânzare cu amănuntul, numărul de produse produse și altele);
• coeficientul K1 – indicele de inflatie. Se instituie o dată pe an la nivel legislativ. Îl puteți verifica cu inspectorul fiscal sau îl puteți vizualiza pe site-ul Serviciului Fiscal;
• Coeficientul K2 este un indicator de ajustare a rentabilității de bază. Depinde de tipul de activitate și de regiune. Poate fi obținut și de la inspector sau pe site-ul regional al NS.

Formula: VD = BD * FP * K1 * K2
UTII = VD * 0,15

• Impozitul pe venit personal – neplatit;
• nu se plateste TVA;
• asigurare;
• din salariul fiecărui angajat – 13%;
• pentru proprietate - calcul pe baza valorii cadastrale. Lista proprietăților impozabile pentru întreprinzătorii individuali se află în Codul Fiscal;
• impozit pe teren - da;
• pentru transport - da.

Impozitul pe venit pe UTII se plătește chiar dacă nu a existat activitate în cursul anului sau suma venitului s-a dovedit a fi mai mică decât cea planificată - se plătește conform sumei calculate de guvern și nu există recalculări de rambursare.

IP bazată pe un brevet

• 6% din venitul planificat pentru anul este plătit la trezorerie. Se stabilește la nivel legislativ și depinde de tipul de activitate și regiune.
• Impozitul pe venitul personal nu este plătit.
• nu se plateste TVA.
• Pentru proprietate - din valoarea cadastrală. Lista proprietăților care sunt supuse impozitării în Codul fiscal.
• Impozit pe teren - da.
• Pentru transport - da.
• Asigurare.
• Din salariu - 13% pentru fiecare angajat.

Dacă venitul pentru anul a depășit 300.000 de ruble, se plătește fondului de pensii suplimentar 1% pentru fiecare angajat.

Un antreprenor individual nu ar trebui să uite să plătească impozite pe câștigurile sale și asigurări. Experiența de muncă a unui antreprenor individual este protejată pentru calcularea unei pensii, astfel încât acesta trebuie să plătească impozite atât pentru el însuși, cât și pentru un angajat obișnuit.

Unde și cum pot plăti impozite pentru antreprenorii individuali?

Toate informațiile privind termenele de plată pentru fiecare tip de impozit trebuie obținute de la biroul fiscal. Este postat pe standul de informare. Plata tuturor impozitelor se efectuează prin intermediul fiscului, cu excepția vătămărilor - se plătește la Fondul de asigurări sociale.

Puteți plăti în următoarele moduri:

• prin banca. Plata se face pe baza formularelor care sunt emise în fereastra de informații fiscale. După ce le completați, trebuie să mergeți la bancă și să plătiți plata la timp. Detaliile sunt indicate pe formular;
• pe net. Au fost dezvoltate servicii speciale care facilitează foarte mult munca noilor antreprenori. Aceasta este afacerea mea, Elba. Trebuie să vă păstrați propriile evidențe, programul generează plăți automat. Și un serviciu convenabil - reamintire a datelor de plată pentru fiecare taxă. Plata - prin banca cu chitante tiparite;
• O altă opțiune de plată online este prin plățile electronice Sberbank. Tipăriți toate chitanțele pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal. Sunt necesare deoarece indexul fiecărei bănci este trecut în documentele de plată. Efectuați o plată pe site-ul Sberbank.

În 2017, au intrat în vigoare noi modificări ale legislației care îi afectează pe antreprenorii individuali.

Pentru a simplifica întreținerea și desfășurarea activității, au fost aprobate mai multe inițiative în cadrul planului anticriză.

Cum ar fi, de exemplu: concedii fiscale și de supraveghere, creșterea tipurilor de activități pentru titularii de brevete, limitarea dublei impuneri și altele.

Impozite plătite de întreprinzătorii individuali fără angajați și cu angajați pentru anul 2017

În Federația Rusă, unui om de afaceri i se oferă posibilitatea de a alege sistemul de impozitare.

Una dintre cele cinci opțiuni existente este selectată în funcție de sfera afacerii, numărul de angajați și resurse.

Suma plătită de către întreprinzătorul individual către trezorerie va depinde de modul selectat.

Prin urmare, este important să cunoaștem câteva dintre subtilitățile plății impozitelor pentru antreprenorii individuali pentru anul 2017 fără angajați și cu angajați în diferite variante de impozitare.

Plăți pentru antreprenorii individuali fără angajați

Pentru antreprenorii individuali care operează fără a angaja angajați, există regimuri de impozitare de bază și speciale:

• STS (sistemul principal de impozitare) este atribuit automat antreprenorului individual la înregistrare.
  Dacă antreprenorul individual preferă un alt sistem, este necesar să completeze și să depună o cerere de tranziție într-o anumită perioadă.
  OSN constă din mai multe taxe și, ca urmare a adăugării acestora, se obține o sumă destul de mare:
• Sistemul simplificat de impozitare (STS) poate reduce uneori semnificativ cheltuielile antreprenorilor individuali.
• Aici, multe depind de succesul dezvoltării întreprinderii și de alegerea antreprenorului:
  1) Venituri la o rată de 6%.
  2) Profit cu o rată de 15%.
• Impozitul pe venitul imputat (UTI) este popular printre antreprenorii individuali fără angajați.
  Simplifică raportarea și presiunea fiscală.
  Plata este de 15% din venit;
• Sistemul de brevete elimină complet plata impozitului este necesar să se plătească 6 la sută din venitul de bază al unui antreprenor individual pentru un brevet;
• Taxa Agricolă Unificată (USAT) este valabilă exclusiv pentru producția aferentă produselor agricole.
  Organizația plătește 6% din profit la trezorerie.

Toate modurile speciale sunt concepute pentru anumite tipuri de activități.

În unele situații, utilizarea unuia dintre moduri poate fi ilegală.

Taxe pentru antreprenorii individuali cu angajați

Un antreprenor care atrage angajați pentru angajări ulterioare este un angajator.

Pe lângă salariile angajaților, la cheltuielile acestuia se adaugă contribuții suplimentare pentru fiecare angajat:

1. Impozitul pe venitul personal persoane (NDFS) este de 13% din salariul angajatului, dedus din această sumă.
2. Contribuții la asigurări la fondurile extrabugetare.

Un antreprenor individual cu angajați în 2017 poate economisi legal din plăți și deduceri.

De exemplu, antreprenorii individuali implicați în producția de jucării și produse alimentare.

Cum se calculează impozitele și contribuțiile întreprinzătorilor individuali în anul curent 2017

Un antreprenor individual este pur și simplu o persoană cu dreptul la activitate antreprenorială.

Spre deosebire de persoanele juridice, impozitele pentru antreprenorii individuali sunt mult mai simple și mai ușoare.

Dar, cu toate acestea, chiar și în acest caz, este nevoie de timp pentru a-ți da seama ce să plătești când și cum să calculezi.

Contribuții de asigurare obligatorii la Fondul de pensii (taxa de pensii)

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru 2017 este de 300 de mii de ruble, atunci formula de calcul arată astfel:

1 salariu minim * 12 * 26%.

Dacă suma depășește 300 de mii de ruble, un alt 1% este impus pentru veniturile primite peste acest nivel.

Limita superioară a contribuției la Fondul de pensii nu depășește

8 salariu minim * 12 * 26%.

Contribuții obligatorii de asigurare la FFOMS

Aceste contribuții în acest an sunt neschimbate pentru toți întreprinzătorii individuali, indiferent de venit și se ridică la 4.590 de ruble, ele sunt calculate după cum urmează:

1 salariu minim * 12 * 5,1%.

Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru angajați

O descriere detaliată a calculului acestei contribuții a fost deja discutată mai sus.

Impozite pe sistemul fiscal simplificat

Așa-numitul sistem „simplificat” este foarte popular printre proprietarii de întreprinderi mici.

Impozitul se impune fie pe venit, fie pe venit minus suma cheltuielilor, la latitudinea antreprenorului.

Pentru a calcula suma de plătit, înmulțim baza cu rata, care este:

• „cheltuielile se scad din venituri” - 15%;
• „venit” - 6%.

În unele regiuni, rata a fost redusă de la 15% la 5% și 6% chiar la 1%.

Autoritățile locale fac acest lucru pentru a atrage investiții sau pentru a dezvolta anumite tipuri de activități.

Vă rugăm să rețineți că impozitul în regim simplificat, ca și în regimul general, se calculează pe baza sumei venitului total.

În consecință, dacă un antreprenor individual nu a lucrat de ceva timp și nu a primit venituri, atunci acest impozit nu trebuie plătit.

Taxe de întreprinzător individual pentru PSN

Acest mod este conceput exclusiv pentru antreprenorii individuali.

Este necesar să aflăm pentru ce tipuri de activități poate fi scos un brevet de la inspectoratele teritoriale, deoarece în fiecare regiune apar modificări și modificări.

Un brevet este valabil numai pentru subiectul în care a fost eliberat inițial, cu excepția transportului de mărfuri.

În regimul de brevete, numărul de angajați nu poate depăși cincisprezece persoane, iar venitul maxim anual nu poate depăși 60 de milioane de ruble.

Un brevet poate fi luat pentru o perioadă de la 1 lună la 12 luni.

Pentru a afla costul unui brevet pentru un an, trebuie să cunoașteți venitul potențial pentru un an într-un anumit domeniu de activitate, care se înmulțește cu 6%.

Un brevet valabil pentru maximum 6 luni trebuie plătit în termen de 25 de zile de la intrarea în vigoare.

Dacă durata acestuia este mai mare de șase luni, plata se face în următoarea ordine: o treime se plătește în termen de 25 de zile, partea rămasă cu cel mult 30 de zile înainte de expirarea valabilității sale.

Impozite pe UTII

Plata se aplică anumitor domenii de activitate.

La nivel regional, lista lor poate fi nu numai redusă, dar un astfel de regim poate fi complet interzis.

Impozitul se calculează după cum urmează:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

1. K1 – coeficientul deflator. Ministerul Dezvoltării Economice al Federației Ruse stabilește acest indicator anual.
2. K2 – coeficient de reducere, stabilit anual de structurile regionale (intervalul de la 0,005 la 1).
3. DB – venit lunar de bază pe unitate fizică. indicator.
4. FP este un indicator fizic, care poate fi numărul de lucrători, facilități de vânzare cu amănuntul sau zona de tranzacționare și multe alte opțiuni.

Plata se calculează în principal pe 3 luni, adică pe trimestru.

Se plătește până în data de 25 a lunii următoare trimestrului.

Există restricții asupra numărului de angajați; numărul acestora nu trebuie să depășească 100 de persoane.

Impozit pentru întreprinzătorii individuali pe Taxa Agricolă Unificată

Plata este destinată celor care produc produse agricole.

Taxa se calculeaza dupa principiul:

„venitul total minus cheltuieli”, cota constantă de impozitare este de 6%.

Dacă un antreprenor individual operează deja folosind un sistem de impozitare general sau simplificat, este posibilă trecerea la impozitul agricol unificat doar de la începutul anului viitor.

Combinarea regimurilor fiscale - o oportunitate de reducere a impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru cei care știu și iubesc să economisească, există o altă oportunitate grozavă - de a combina unele regimuri fiscale.

După ce ați calculat povara fiscală aproximativă, puteți lucra într-un mod pentru un tip de activitate și puteți alege o opțiune mai optimă pentru o altă activitate.

Dacă activitățile se desfășoară în diferite facilități, este posibilă combinarea modurilor de un singur tip.

Opțiuni de combinare: PSN și sistem fiscal simplificat; UTII și PSN; Taxa agricola unificata si UTII; UTII și PSN; UTII și sistemul fiscal simplificat

Incompatibil: sistem simplificat de impozitare și OSN; Impozit agricol unificat și sistem fiscal simplificat.

Este imposibil să spunem fără echivoc cum să combinați corect și profitabil regimurile de impozitare.

Deoarece sumele trebuie calculate pentru fiecare regiune și tip de activitate individual.

Dar folosind aceste principii, este cu siguranță posibil să se reducă plățile fără a încălca legea.

Sume de contribuții și plăți suplimentare pe care antreprenorii individuali le plătesc de la ei înșiși în 2017

Pe lângă toate taxele enumerate, responsabilitățile antreprenorilor individuali includ plata impozitelor pe proprietate:

1. Taxa de transport (impusă asupra transportului personal al antreprenorului)
2. Impozitul pe proprietate (apartament, vilă, casă etc.)
3. Impozit pe teren (loc de teren)
4. Taxa de apă (bine, bine)

Din 2017 a intrat în vigoare un nou sistem de angajamente: bazat pe valoarea cadastrală.

Înainte de aceasta, sistemul de inventariere funcționa.

În noul sistem, valoarea impozitelor care trebuie plătite la trezorerie a crescut semnificativ.

Cota de impozitare pentru spațiile rezidențiale din Moscova este:

• pentru spații cu o valoare cadastrală de până la 10 milioane de ruble – 0,1%;
• de la 10.000.000 la 20.000.000 de ruble. – 0,15%;
• de la 20.000.000 la 50.000.000 de ruble. -0,2%;
• de la 50.000.000 la 300.000.000 de ruble. – 0,3%.

Pentru obiectele care costă peste 300.000.000 de ruble, rata de calcul este de 2%.

Proprietățile a căror construcție nu a fost încă finalizată sunt supuse și impozitelor de 0,3%.

Valoarea cadastrală se stabilește prin ordin de către un expert independent; informațiile sunt stocate în cadastrul imobiliar de stat.

Reevaluarea se efectuează nu mai puțin de o dată la 5 ani și nu mai des de o dată la 2 ani, în unele regiuni la fiecare 3 ani.

1. Pensionarii
2. Combatanţi
3. Persoane cu dizabilități
4. Antreprenori militari
5. Purtători de ordine
6. Victime de la Cernobîl
7. Unele categorii de angajați de stat

Din 2017, legea cu privire la impozitul pe vânzarea apartamentelor a fost modificată, perioada scutită de impozitare a deținerii unui obiect a devenit 5 ani, în loc de 3.

La vânzarea imobilelor, proprietarul va trebui să plătească impozit pe venitul persoanelor fizice de 13%.

Există, de asemenea, taxe suplimentare în industrie, acestea depind de ce sunt legate activitățile antreprenorului:

1. Taxa pe minerale
   Plata se plătește dacă domeniul de activitate al antreprenorului este direct legat de minerit
   Se percepe o sumă în funcție de locația terenului și de suprafața acestuia
2. Vânătoare
   Plata se încasează de la persoanele care au licență de utilizare a elementelor lumii animale
3. Pescuit
   Taxat de la persoanele cu licență de utilizare a corpurilor de apă
4. Productie de produse tiparite
5. Desfășurarea loteriei

Impozitele, taxele și plățile suplimentare sunt plătite în cadrul oricărui sistem de impozitare ales de întreprinzător.

Este un antreprenor individual obligat să plătească ceva fără activitate sau angajați?

Din anumite motive, antreprenorii începători cred că, dacă întreprinderile lor sunt inactive și nu generează venituri, atunci nu trebuie să plătească nimic.

Conform legii Federației Ruse, indiferent dacă întreprinzătorul individual lucrează sau nu, primele de asigurare sunt încă plătite.

În același mod, antreprenorul trebuie să furnizeze serviciului fiscal toate rapoartele solicitate.

Atunci când întreprinderea nu funcționează, plățile și contribuțiile suplimentare pentru angajați nu sunt plătite.

Ca urmare, se dovedește că valoarea impozitului pe o astfel de întreprindere în 2017 va fi: 27.990 de ruble.

Acestea se plătesc la sfârșitul anului sau, dacă se dorește, treptat pe tot parcursul anului, pe trimestri.

Amintiți-vă că toate impozitele și contribuțiile neachitate la timp sunt supuse unei penalități sub formă de penalități, uneori o sumă foarte mare.

Și vi se va cere să o rambursați împreună cu plata principală.

Este mult mai ieftin și mai eficient să plătești totul la timp!

Calculul contribuțiilor fixe pentru anul 2017

Procedura de calcul a contribuțiilor la Fondul de pensii în anul 2017:

• Partea fixă ​​a contribuțiilor se plătește până la 31 decembrie a anului de raportare. Este obligatorie plata pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activității financiare și economice, regimul de impozitare și cuantumul veniturilor primite. Contribuțiile fixe la Fondul de pensii se calculează folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, se plătește partea estimată a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an)

În 2017, la FFOMS se plătesc doar plăți fixe. Contribuții la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble. nu sunt calculate sau plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS sunt calculate folosind formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12)

Pentru a calcula primele de asigurare pentru întregul an 2017, aveți nevoie de salariul minim stabilit de la 1 ianuarie a anului de raportare*. Vom calcula suma anuală a contribuțiilor pe baza sumei stabilite la 1 iulie, și anume 7.500 de ruble.

Contribuții fixe pentru 2017

* Calculele se bazează pe salariul minim pentru 2017 – 7.500 de ruble.

Calculul contribuțiilor pentru o perioadă de raportare incompletă

Dacă întreprinzătorul individual nu a lucrat pentru întreaga perioadă de raportare, valoarea primelor de asigurare este calculată ca sumă:

contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x rata PFR (sau FFOMS) x numărul de luni);

valoarea contribuțiilor pentru o lună lucrată incomplet (salariul minim: numărul de zile calendaristice dintr-o lună x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x Rata Fondului de Pensii (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 10 februarie 2017, valoarea primelor de asigurare pentru 2017: la Fondul de pensii va fi de 20.753,57 ruble. (7500 x 26% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 26%); în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 4070,89 ruble. (7500 x 5,1% x 10 luni + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe este până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile, dar este mai bine să plătiți plățile înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că în ultimele zile ale anului băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți. .

Calculul contribuțiilor pentru venituri de peste 300 de mii de ruble

Dacă venitul unui antreprenor individual pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, pe lângă plățile fixe în valoare de 27.990,00 ruble. (PFR + FFOMS), acesta trebuie să transfere la Fondul de pensii al Federației Ruse partea estimată a contribuțiilor de asigurare, în valoare de 1% din suma excedentară*.

Legea prevede o limitare a cuantumului contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful Fondului de pensii, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2017, valoarea maximă a contribuțiilor la Fondul de pensii este de 187.200 de ruble. (7500 x 8 x 26% x 12)

Important! Pentru antreprenorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri fiscale, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Atenție antreprenori! Din 2017, să plătească o contribuție pentru venitul care depășește 300 de mii de ruble. Sunt utilizate următoarele BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 pentru contribuții din venituri pentru anul 2017 și perioadele ulterioare;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 pentru contribuții din venituri aferente anului 2016 și perioadelor anterioare.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de mii de ruble în 2017. Valoarea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii va fi: parte fixă ​​23.400,00 ruble. + parte individuală (2.400.000 – 300.000) x 1% = 21.000 rub. Total: 44.400,00 RUB În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 4590,00 ruble.

Exemple de calcule de plăți în avans pentru trimestrul I 2017

Antreprenor individual fără angajați, sistem de impozitare pe venit

Antreprenor individual cu salariati, sistem de impozitare pe venit

Venitul antreprenorului individual pentru primul trimestru s-a ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuțiile fixe ale Fondului de pensii și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii au fost plătite pentru primul trimestru = 6998,00

Antreprenor individual fără angajați, sistem de impozitare „venituri – cheltuieli”

Antreprenor individual cu angajați, sistem de impozitare „venituri – cheltuieli”

Venitul antreprenorului individual pentru primul trimestru s-a ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble

SRL, sistem de impozitare „venit”.

Venitul antreprenorului individual pentru primul trimestru s-a ridicat la 330.000,00 ruble. Contribuțiile fixe ale Fondului de pensii și ale Fondului federal de asigurări medicale obligatorii au fost plătite pentru primul trimestru = 6998,00

SRL, sistemul de impozitare „venituri - cheltuieli”

Venitul antreprenorului individual pentru primul trimestru s-a ridicat la 3.330.000,00 ruble. Cheltuieli - 150.000,00 ruble

Pe baza materialelor: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru

Plata obligatorie a impozitelor și contribuțiilor este parte integrantă a activităților antreprenoriatului individual. Acum vă vom ajuta să vă dați seama ce va trebui să plătiți după înregistrarea unui antreprenor individual. Vom lua în considerare mai multe cazuri, în funcție de sistemele fiscale cu care trebuie să lucrați. În acest moment există mai multe dintre ele: OSNO, PSN, sistem simplificat de impozitare și UTII.

De asemenea, acest articol va fi de un bun ajutor pentru cei care încă nu și-au dat seama ce este mai bine să deschidă, un antreprenor individual sau un SRL.

În ultimul an, taxele care trebuie plătite pentru întreprinzătorii individuali nu s-au schimbat. Singura diferență este că tarifele sunt acum diferențiate. Acest lucru se aplică plăților de asigurări obligatorii. Principala sarcină cu care se confruntă legislatorii a fost să ușureze povara fiscală a acelor persoane ale căror venituri erau mai mici de 300.000 de ruble. Un alt obiectiv al acestei inovații a fost prevenirea închiderii micilor întreprinzători individuali.

Sisteme de impozitare pentru antreprenorii individuali

În prezent, există 4 sisteme prin care se plătesc impozitele:

1. Primul sistem este - sistemul general de impozitare(OSN);
2. Mai puțin popular este sistemul de impozitare a brevetelor(PSN);
3. Impozit unic pe venitul temporar– nici un sistem atât de comun (UTII);
4. De asemenea este si sistem simplificat de impozitare(USN).

Înainte de a vă decide în sfârșit asupra unuia dintre aceste sisteme fiscale, să luăm în considerare avantajele și dezavantajele acestora.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSN?

Dacă nu este nevoie să treceți la un sistem de impozitare complex, se utilizează OSN. Deși este implicit, folosește un sistem foarte complex care face ca plata impozitelor să fie neprofitabilă. Ce taxe vor trebui plătite:

• Taxa pe valoare adaugata(TVA). Rata dobânzii este de 0, 10 sau 18% în funcție de produs.
• Impozitul pe venitul personal(NDFL) se percepe din veniturile angajaților. Rata dobânzii este de 13%.
• Impozitul pe venitul personal aferent veniturilor din afaceri. Rata dobânzii 13%.
• Taxa pe teren. Rata dobânzii poate fi de 0,3 sau 1,5%. ()

Un mare avantaj al unui astfel de sistem este plata opțională a taxelor dacă activitățile unui antreprenor individual sunt suspendate.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor (infografice)

Ce taxe plătește un antreprenor individual pentru sistemul fiscal simplificat?

Dacă venitul tău este mai mic de 60 de milioane de ruble, atunci sistemul simplificat de impozitare (STS) este potrivit pentru tine. Este destul de popular deoarece are un număr minim de taxe obligatorii. În acest sistem puteți alege unul dintre cele două tipuri de dobânzi:

• 6% din venitul total
• 15% din profit

Contabilitatea folosind acest sistem este, de asemenea, foarte simplă. Puteți reduce impozitele cu o sumă egală cu primele pe care le-ați plătit anterior. Dacă întreprinzătorul individual este inactiv, nu este nevoie să plătească impozite. Dacă organizația are angajați, atunci se plătește 13% din câștigurile acestora conform impozitului pe venitul personal.

Unul dintre principalele avantaje ale acestui sistem este dobânzile scăzute la contribuții.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe UTII?

Impozitul unic pe venitul imputat se aplică anumitor tipuri de activități (de exemplu, comerț cu amănuntul, catering, servicii de reparații etc.) Rata dobânzii este de 15%. De asemenea, nu există taxă pe valoarea adăugată (TVA). În funcție de locul în care v-ați înregistrat afacerea, se va calcula suma venitului estimat. Este posibil să nu puteți utiliza acest sistem în toate regiunile. Excepție este Moscova și alte orașe.

Ce taxe plătește un antreprenor individual pe PSN?

Sistemul de impozitare a brevetelor este utilizat de către antreprenorii cu fluxuri financiare neregulate. În funcție de activitatea în care veți fi angajat, trebuie să plătiți 6% din venit.

Un mare avantaj al acestui sistem este că nu trebuie să ții evidențe financiare sau să ai o casă de marcat. Dacă afacerea dvs. este sezonieră, acest sistem vi se va potrivi bine.

Pe lângă taxele principale pentru acest sistem, trebuie să plătiți prime de asigurare, nu numai pentru dvs., ci și pentru angajații dvs. Se utilizează și impozitul pe venitul personal al angajaților. Pentru forța de muncă angajată acesta este sistemul standard.

Primele de asigurare și plățile unui antreprenor individual

Un proprietar unic este obligat să efectueze anumite plăți, indiferent dacă există sau nu angajați în personal. Astfel de plăți includ:

• La Fondul de Pensii Trebuie să plătiți o sumă de 17.328,48 ruble pentru asigurarea obligatorie de pensie. Plata in rate este posibila. Pentru a contribui la Fondul de pensii, trebuie să plătiți 1.444,04 ruble. in fiecare luna. Dacă venitul pentru 12 luni este mai mare de 300.000 de ruble, antreprenorul este obligat să plătească 1% din suma care depășește această cifră. Ultima zi de plată este 1 aprilie a anului următor.
• În FFOMS este necesar să plătiți o sumă de 3399,05 ruble. Aceasta este asigurarea obligatorie de sănătate. Contribuția lunară la FFOMS pentru antreprenorii individuali este de 283,25 ruble. Dacă venitul total pentru anul depășește 300.000 de ruble, nu trebuie să plătiți nicio contribuție suplimentară.

Pentru sistemul Fondului de pensii trebuie plătită o contribuție de 1% din excesul sumei. Aceasta este una dintre schimbări. Pentru sistemul UTII, contribuția se calculează diferit, și este egală cu 1% din suma excedentară, care poate fi pentru venit probabil, și nu real.

Impozitul pe venitul personal pe salariile angajaților este de 13%. Dacă se utilizează forță de muncă angajată, trebuie plătite și următoarele taxe:

• Contribuția de asigurări sociale. Dimensiunea sa este de 2,9% și 0,2%.
• Contributie la pensie. Este egal cu 22% din salariu.
• Contribuția medicală, care este de 5,1%.

Este posibilă reducerea impozitelor întreprinzătorului individual cu 100% în funcție de plata contribuțiilor la pensie. Acest lucru este posibil în sistemul UTII. În același mod, veniturile în sistemul simplificat de impozitare pot fi reduse. Dacă sunt angajați, impozitul poate fi redus doar cu 50%. În sistemul fiscal simplificat, astfel de contribuții sunt considerate cheltuieli.

Majoritatea antreprenorilor individuali sunt înclinați să utilizeze sistemul simplificat de impozitare, deoarece este considerat cel mai profitabil și este potrivit pentru cazuri mai largi. În funcție de situație și de beneficiile personale, puteți utiliza sistemele PSN și UTII. Sistemul OSN va fi de preferat dacă există contrapărți strategice cărora trebuie plătit TVA.

Cotele de impozitare pot varia în funcție de regiune. Indiferent de sistemul ales, plata se face parțial și în modul prescris.